Soleure applique un impôt progressif sur la fortune combinée avec des multiplicateurs municipaux. Les taux effectifs se situent généralement entre 0,45-0,70 % pour les personnes à revenus moyens ou élevés, en fonction de la commune et des déductions. Comme le canton applique également impôts sur les successions et les donations à certains héritiers, la planification stratégique nécessite une coordination entre les impôts sur le patrimoine, les impôts sur le revenu et les droits de mutation.

1. Sélection de la résidence et de la municipalité

Le choix de la commune est l'un des leviers de planification les plus importants à Soleure. Les multiplicateurs communaux varient considérablement, ce qui entraîne des différences annuelles substantielles en matière d'imposition de la fortune.

• Comparez des communes telles que Soleure, Olten, Granges, Zuchwil, Dornach et Derendingen pour taux effectifs de l'impôt sur la fortune.
• Modèle impôt combiné sur le revenu et le patrimoine l'exposition, qui varient sensiblement d'un canton à l'autre.
• La résidence doit refléter une véritable centre de vie (Lebensmittelpunkt), y compris le logement, la famille et la routine quotidienne.

2. Utiliser l'effet de levier de manière stratégique

Soleure permet de déduire dette documentée et exécutoire lors de la détermination du patrimoine net imposable. L'effet de levier structuré peut donc réduire l'assiette de l'impôt sur la fortune, mais la planification doit tenir compte des coûts d'emprunt.

• Tenir à jour les accords de financement écrits, les conditions d'intérêt, les garanties et les calendriers de remboursement.
• Les prêts hypothécaires, les prêts aux entreprises et les prêts à l'investissement peuvent être déduits s'ils sont correctement documentés.
• Évaluer la coût de l'effet de levier après impôt par rapport au rendement attendu des investissements et aux économies d'impôt sur la fortune.

Les prêts intrafamiliaux artificiels ou les financements circulaires risquent de faire l'objet d'une requalification par les autorités fiscales.

3. Révision de l'évaluation et calendrier

L'impôt sur la fortune à Soleure est basé sur patrimoine net au 31 décembre. L'exactitude des évaluations permet d'éviter les impôts excessifs et les litiges.

• Immobilier : Contrôler les évaluations officielles et demander une révision lorsqu'elles dépassent de manière significative la valeur du marché.
• Entreprises privées : Appliquer la méthode du praticien de manière cohérente et justifier les normalisations et les remises.
• Portefeuilles d'investissement : Aligner l'allocation de fin d'année sur les objectifs de liquidité et de risque ; la restructuration peut avoir un impact sur la fiscalité.

4. Coordination des pensions et des retraites

Actifs détenus en pilier 2 et pilier 3a restent exonérés de l'impôt sur la fortune pendant qu'ils sont investis. À Soleure, la planification de la retraite peut avoir un impact combiné notable en raison des niveaux modérés de l'impôt sur le revenu et sur la fortune.

• Maximiser les cotisations au pilier 3a pour réduire le revenu imposable et protéger le capital.
• Envisager des rachats au titre du deuxième pilier avant la retraite afin de convertir le patrimoine imposable en capital de retraite privilégié.
• Planifier les retraits par étapes afin d'éviter de les concentrer sur les années où l'impôt est le plus élevé.

5. Famille et planification de la succession

Soleure s'applique impôts sur les successions et les donations pour certains bénéficiaires, en particulier les descendants non directs, d'où l'importance du calendrier et de la structure des transferts.

• Modéliser le compromis entre l'impôt sur la fortune en cours et l'impôt sur les successions et donations à venir.
• Considérer transferts progressifs des intérêts commerciaux ou des biens avec des évaluations documentées.
• Coordonner les plans lorsque les héritiers résident dans d'autres cantons ou pays ayant des régimes fiscaux différents.

6. Considérations relatives aux non-résidents

Les non-résidents sont généralement imposés à Soleure sur Actifs de Swiss-situs, principalement des biens immobiliers et des entreprises.

• Garantir répartition de la dette aux actifs de Soleure reflète la réalité commerciale.
• Maintenir à jour les évaluations de la propriété et des participations de Solothurn.
• Nommer un Représentant de la Suisse le cas échéant, et aligner les déclarations sur les dispositions des traités.

Voir le Guide du non-résident pour connaître les modalités d'attribution et les traités.

7. Intégration dans la planification générale

Compte tenu des taux modérés à élevés en vigueur à Soleure, la planification de l'impôt sur le patrimoine doit être intégrée à la planification des revenus, des sociétés et des successions.

• Évaluer l'ensemble charge fiscale effective dans le cadre de scénarios alternatifs de résidence et de structuration.
• Utilisation rapport consolidé entre les dépositaires afin de garantir des évaluations cohérentes.
• Aligner les dépôts des sociétés, des fiducies et des particuliers pour plus de cohérence.

Résumé - Caractéristiques de la planification à Soleure

• Impôt sur la fortune effectif modéré à élevé (environ 0,45-0,70 % en fonction de la municipalité et des déductions).
• Potentiel d'optimisation important pour les municipalités.
• Interaction significative avec les droits de succession et de donation.
• L'évaluation et la documentation de la dette sont essentielles pour la défense de l'audit.