Taux d'imposition de la fortune à Soleure
Impôt sur la fortune de Soleure : Taux et multiplicateurs municipaux
Soleure applique un tarif cantonal progressif pour l'impôt sur la fortune, avec des tranches par mille entre 0,75‰ et 1,30‰, Les taux d'imposition communaux se situent pour la plupart dans les limites de l'Union européenne. 100-125% gamme. Le résultat est un charge fiscale effective sur le patrimoine dans la fourchette moyenne en comparaison suisse.
L'impôt sur la fortune dans le canton de Soleure est prélevé sur votre patrimoine net imposable au 31 décembre. La fortune nette imposable est la fortune mondiale (pour les résidents) moins les dettes déductibles et la déduction sociale cantonale. déduction sociale cantonale. Vous calculez d'abord la impôt cantonal simple sur la fortune à l'aide d'un Cette taxe simple est ensuite multipliée par :
- les taux d'imposition cantonal (Steuerfuss des Kantons), et
- votre taux d'imposition de la municipalité (Gemeindesteuerfuss) exprimée en pourcentage de l'impôt d'État simple.
Ces dernières années, la Steuerfuss cantonal a été fixé à environ 104% de l'impôt simple, alors que les taux d'imposition communaux pour les personnes physiques varient généralement entre d'environ 65% à 145%, avec une moyenne pondérée par la population proche de 115%. La ville de Soleure elle-même s'applique autour de 107%. Au total, cela signifie que l'impôt sur la fortune simple est généralement multiplié par environ 2.0-2.3× au niveau cantonal + communal (à l'exclusion de l'impôt ecclésiastique et de l'impôt sur les personnes physiques).
Barème progressif cantonal (impôt sur la fortune simple)
Le tarif de l'impôt sur la fortune de Soleure pour les personnes physiques est de progressif. Pour un exercice fiscal, le Impôt sur la fortune de l'État simple sur le patrimoine net imposable est calculée comme suit :
- 0.75‰ sur le premier 50 000 FRANCS SUISSES
- 1.00‰ sur le prochain 50 000 FRANCS SUISSES (jusqu'à 100 000 CHF)
- 1.25‰ sur le prochain 50 000 FRANCS SUISSES (jusqu'à 150 000 CHF)
- 1.00‰ sur le prochain 850 000 CHF (jusqu'à 1 000 000 CHF)
- 1.40‰ sur le prochain 1 000 000 CHF (CHF 1 000 001-2 000 000)
- 1.50‰ sur le prochain 1 000 000 CHF (CHF 2 000 001-3 000 000)
- 1.30‰ sur le patrimoine net imposable plus de 3 000 000 CHF
Avant l'application de ce tarif, Soleure accorde une prélèvement social sur le patrimoine. Dans la pratique Dans la pratique récente, il s'agit généralement d'environ 100 000 CHF pour les couples mariés et 60 000 CHF pour les contribuables célibataires, avec des déductions supplémentaires pour les enfants. En dessous de la déduction déduction totale, aucun impôt cantonal sur la fortune n'est dû.
Le tableau ci-dessous présente l'impôt cantonal simple indicatif (à 100%) à des niveaux sélectionnés de imposable le patrimoine net (c'est-à-dire après les déductions sociales). Ces montants sont avant en multipliant par les Steuerfüsse cantonaux et communaux.
| Patrimoine net imposable (CHF) | Exemple d'impôt sur la fortune simple (CHF) | Taux simple moyen approx. |
|---|---|---|
| Jusqu'au seuil de l'allocation | 0 | 0‰ |
| 100,000 | ≈ 90 | ~0,09% (0,9‰) |
| 500,000 | ≈ 500 | ~0,10% (1,0‰ en moyenne) |
| 1,000,000 | ≈ 1,000 | ~0,10% (1,0‰ en moyenne) |
| 3,000,000 | ≈ 3,900 | ~0,13% (1,3‰ en moyenne) |
| 5,000,000 | ≈ 6,500 | ~0,13% (1,3‰ en moyenne) |
Les montants d'impôt simples sont arrondis et basés sur les tranches officielles de l'impôt sur la fortune de Soleure. Pour la déclaration ou la planification précise, utilisez toujours les tableaux cantonaux de l'année en cours ou le calculateur.
Taux d'imposition communaux (Steuerfüsse) à Soleure
Après le calcul de l'impôt simple sur la fortune, le impôt sur la fortune effectivement dû au au niveau cantonal et communal (à l'exclusion de l'église) est déterminée comme suit :
Impôt total sur la fortune ≈ Impôt simple sur la fortune × (impôt cantonal sur la fortune + impôt communal sur la fortune)
Points clés pour Soleure :
- Le Steuerfuss cantonal pour les personnes physiques est actuellement d'environ 104% de l'impôt simple.
- Steuerfüsse municipale pour les personnes physiques se situent généralement entre 65% (communes à faible fiscalité) et sur 145%, avec une moyenne pondérée de la population de environ 115%.
- Le ville de Soleure elle-même applique un Steuerfuss municipal d'environ 107% pour les personnes physiques, ce qui implique un facteur combiné d'environ 2,11× l'impôt sur la fortune simple au niveau cantonal + communal (104% + 107%).
| Municipalité (exemples) | Montant indicatif de l'aide municipale (personnes nat.) | Approx. facteur cantonal + municipal* | Commentaire |
|---|---|---|---|
| Soleure (ville) | ≈ 107% | 1.04 + 1.07 ≈ 2.11× | Capitale cantonale ; impôt effectif sur la fortune de niveau moyen en comparaison suisse. |
| Olten | ≈ 108% | 1.04 + 1.08 ≈ 2.12× | Centre régional important ; charge similaire à celle de la capitale. |
| Communes à faible fiscalité (par exemple Kammersrohr) | ≈ 65-75% | ≈ 1.69-1.79× | Taux communaux très bas ; baisse de l'impôt combiné sur la fortune tout en conservant le même tarif cantonal. |
| Communes à fiscalité moyenne (moyenne pondérée) | ≈ 115% | 1.04 + 1.15 ≈ 2.19× | C'est à peu près la moyenne pondérée de la population des communes soleuroises. |
| Communes à fiscalité élevée (par exemple Bolken, Zullwil) | ≈ 135-145% | ≈ 2.39-2.49× | Haut de la fourchette ; augmentation notable de la part communale de l'impôt sur la fortune. |
*Le facteur se réfère à l'impôt sur la fortune combiné des cantons et des communes (sans l'église) en tant que multiple de l'impôt sur la fortune simple de l'État (100%). l'impôt sur la fortune de l'Etat (100%). Un facteur de 2,11× signifie que le total de l'impôt cantonal et communal est égal à 211% de l'impôt simple.
Charge effective combinée - Exemples
Si l'on met les choses bout à bout, l'impôt cantonal et communal sur la fortune (sans l'impôt ecclésiastique et l'impôt sur les personnes physiques) peut être estimé comme suit l'église et les personnes physiques) peut être approximé comme suit :
Impôt total sur le patrimoine ≈ Impôt simple sur le patrimoine × (1,04 + Steuerfuss municipal)
Les exemples ci-dessous utilisent la taxe simple du tarif de Soleure et la comparent :
- a un cadre fiscal plus faible avec Municipal Steuerfuss ≈ 100% (facteur ≈ 2,04× impôt simple), et
- a un cadre fiscal plus élevé avec Municipal Steuerfuss ≈ 125% (facteur ≈ 2,29× taxe simple).
Ils supposent que la richesse nette imposable reflète déjà les déductions sociales et ignorent tout impôt ecclésiastique.
| Patrimoine net imposable (CHF) | Commune @ facteur 2.04× (100% muni) | Commune @ facteur 2.29× (125% muni) | Portée effective approximative de % |
|---|---|---|---|
| 500,000 | Impôt simple ≈ 500 → 500 × 2,04 ≈ 1 020 CHF | 500 × 2.29 ≈ 1 145 CHF | ~0,20%-0,23% |
| 1,000,000 | Impôt simple ≈ 1 000 → 1 000 × 2,04 ≈ 2 040 CHF | 1,000 × 2.29 ≈ 2 290 CHF | ~0,20%-0,23% |
| 3,000,000 | Impôt simple ≈ 3 900 → 3 900 × 2,04 ≈ 7 960 CHF | 3,900 × 2.29 ≈ 8 930 CHF | ~0,27%-0,30% |
| 5,000,000 | Impôt simple ≈ 6 500 → 6 500 × 2,04 ≈ 13 260 CHF | 6,500 × 2.29 ≈ 14 885 CHF | ~0,27%-0,30% |
Des comparaisons indépendantes pour un couple marié avec deux enfants dans la ville de Soleure montrent un impôt sur la fortune de environ 2 100 CHF à 1 million CHF et 13 700 CHF à 5 millions CHF, c'est-à-dire des taux d'environ 0,21%-0,27% - conformément aux facteurs illustratifs ci-dessus.
Notes et mises en garde
- Déduction sociale et situation familiale : La déduction sociale de l'impôt sur la fortune réduit la richesse nette imposable avant l'application du tarif par mille. Les couples mariés bénéficient d'une déduction plus élevée que les contribuables célibataires, et des déductions supplémentaires s'appliquent par enfant. Voir aussi Allocations et déductions.
- La dette réduit la base : Les hypothèques, les prêts à l'investissement et les autres dettes exécutoires en cours au 31 décembre sont déductibles de l'actif brut. de l'actif brut. Pour les situations intercantonales ou transfrontalières, le patrimoine est réparti selon les critères suivants interkantonale Steuerausscheidung. Voir Allocations.
- Règles d'évaluation : Les titres sont généralement évalués aux prix du marché en fin d'année, les biens immobiliers à la valeur fiscale cantonale et les actifs commerciaux et les participations selon les règles de Soleure en matière d'impôt sur la fortune et le revenu. les fonds de commerce et les participations selon les règles de Soleure en matière d'impôt sur la fortune et sur le revenu. Voir aussi Règles d'évaluation.
- L'impôt ecclésiastique et personnel : Les communautés religieuses reconnues prélèvent l'impôt ecclésiastique en tant que pourcentage supplémentaire de l'impôt simple, et Soleure prélève également un petit impôt sur le revenu des personnes physiques par adulte. Aucun de ces éléments n'est inclus dans les exemples ci-dessus.
- Changements spécifiques à l'année : Les fourchettes par mille ci-dessus reflètent le tarif actuel de l'impôt sur la fortune de Soleure. Ces dernières années, le canton a adapté les taux, en particulier pour les fortunes supérieures à 1 million de francs. Le canton a, ces dernières années, ajusté les taux, en particulier pour les patrimoines supérieurs à 1 million de francs suisses. L'impôt communal sur la fortune est fixé annuellement. Confirmez toujours le tarif applicable, les déductions sociales et la Steuerfüsse pour l'année fiscale que vous modélisez.