Le canton de Saint-Gall prélève l'impôt sur la fortune sur actifs nets détenus au 31 décembre - c'est-à-dire le patrimoine mondial brut moins le patrimoine provisions et passifs déductibles. L'application correcte de ces règles peut avoir une incidence importante sur la charge fiscale combinée du canton et de la commune. votre charge fiscale cantonale et communale combinée sur la fortune.

Ce résumé reflète les pratiques en vigueur dans le cadre de la Loi sur l'établissement des cantons de Saint-Gall (StG SG) et des conseils de la Steueramt des Kantons St. Gallen. Multiplicateurs municipaux (Gemeindesteuerfüsse), puis déterminer les taux effectifs au lieu de résidence.

Allocations personnelles et patrimoine minimum imposable

St. Gallen fournit des services de base abattements au titre de l'impôt sur la fortune (seuils minimaux de richesse imposable) qui varient en fonction de la situation et de la situation familiale. Seule la fortune nette dépassant ces seuils est soumise à l'impôt cantonal sur la fortune.

Les montants sont indicatifs pour 2025 et résument la pratique typique de Saint-Gall. La fortune minimale imposable exacte et les déductions sociales sont définies dans les tableaux officiels des taux cantonaux et peuvent changer périodiquement. sont définis dans les tableaux officiels des taux cantonaux et peuvent changer périodiquement. La situation est déterminée au 31 décembre. est déterminée au 31 décembre.

Déductions pour dettes

St. Gallen autorise la déduction de dettes juridiquement exécutoires en suspens au 31 décembre, à condition qu'ils soient à condition qu'ils soient clairement documentés. Les passifs déductibles typiques sont les suivants

• Hypothèques sur des biens immobiliers suisses ou étrangers
• Prêts bancaires, prêts d'investissement et prêts sur marge
• Prêts privés garantis par des contrats écrits et des preuves d'intérêt
• Dettes fiscales suisses courues mais non payées (fédérales, cantonales, communales)

Les dettes en devises étrangères doivent être converties au taux de change de l'euro. taux de change officiels de fin d'année publié par l'Administration fédérale des contributions (AFC) l'Administration fédérale des contributions (AFC).

Les obligations conditionnelles ou informelles (par exemple, les garanties) ne sont généralement pas déductibles tant qu'elles ne se traduisent pas par une dette réelle et exécutoire. une dette réelle et exécutoire.

Actifs de pension et comptes de retraite

St. Gallen suit la pratique suisse habituelle qui consiste à exonération totale l'exonération de l'impôt sur la fortune pour les principaux actifs de pension :

• Actifs de pension professionnelle (2^nd pilier)
• Les comptes de retraite individuels liés (pilier 3a)

Ces actifs ne sont pas inclus dans la base imposable du patrimoine tant que les prestations ne sont pas versées. Produits d'épargne et d'investissement d'investissement (pilier 3b) restent pleinement imposables.

Les rachats de pension et les cotisations au titre du pilier 3a fournissent principalement l'impôt sur le revenu leur impact sur l'impôt sur la fortune provient du le déplacement des soldes entre les comptes imposables et les comptes exonérés d'impôt.

Ajustements de la valeur

Les règles d'évaluation appliquées par Saint-Gall à des catégories d'actifs spécifiques peuvent avoir une incidence considérable sur le patrimoine imposable :

• Intérêts commerciaux non cotés : généralement évaluées à l'aide des méthodes du praticien suisse (mélange de valeur de rendement et de valeur nette d'inventaire). et valeur nette d'inventaire), ce qui peut aboutir à une valeur imposable inférieure à un prix de marché théorique.
• Immobilier : taxés à la valeur fiscale officielle (amtlicher Wert), généralement inférieure à la valeur du marché et fournissent ainsi un soulagement naturel.
• Biens meubles : les effets ménagers ordinaires sont exonérés ; les œuvres d'art, les bijoux et les collections importantes sont imposables à leur juste valeur marchande. sont imposables à leur juste valeur marchande.
• Les crypto-monnaies et les métaux précieux : généralement évalués aux prix officiels de fin d'année de l'ALE ou à d'autres cotations de marché vérifiables. ou d'autres cotations de marché vérifiables.

Biens matrimoniaux et contexte familial

Les couples mariés et les partenaires enregistrés vivant ensemble sont imposés conjointement à Saint-Gall. La fortune des enfants à charge est attribuée aux parents pour l'impôt sur la fortune.

Les dons et héritages reçus au cours de l'année sont inclus dans le patrimoine de fin d'année, à moins qu'ils ne fassent l'objet d'une exemption spécifique (par exemple, certaines prestations de retraite ou d'assurance). (par exemple, certaines prestations de retraite ou d'assurance).

Documentation et conformité

L'administration fiscale de Saint-Gall s'attend à ce que une documentation cohérente pour les actifs et les passifs. Les preuves typiques sont les suivantes :

• Relevés de comptes bancaires et de titres au 31 décembre
• Confirmation du solde des hypothèques et des prêts
• Contrats de prêts privés et résumés des intérêts
• Relevés de pension (2^nd pilier et pilier 3a)

En veillant à ce que les chiffres relatifs aux revenus et au patrimoine soient cohérents dans toute la déclaration, on évite les questions et les ajustements au moment de l'évaluation. l'évaluation.

Aperçu de la planification

• La charge effective de l'impôt sur la fortune à Saint-Gall s'explique par multiplicateurs municipaux; le choix de la municipalité peut modifier sensiblement le niveau d'imposition global pour les portefeuilles plus importants.
• Le maintien d'un levier hypothécaire approprié sur les biens immobiliers peut réduire le patrimoine net imposable, mais les frais d'intérêt et le risque doivent être soigneusement évalués. doivent être soigneusement évalués.
• L'examen des valeurs immobilières officielles et des évaluations d'entreprises peut permettre de découvrir des allègements simples sans structures complexes. complexes.
• La coordination de la planification de l'impôt sur le patrimoine avec les stratégies en matière d'héritage, de donation et d'impôt sur le revenu est particulièrement importante pour les entrepreneurs et les investisseurs résidant à Saint-Gall. les entrepreneurs et les investisseurs résidant à Saint-Gall.