Taux d'imposition de la fortune à Saint-Gall
Impôt sur la fortune de Saint-Gall : Taux et multiplicateurs communaux
Saint-Gall applique un taux d'imposition sur la fortune simple et forfaitaire de 1.7‰ sur la fortune nette imposable, multipliée par un 105% cantonale et le taux d'imposition de chaque commune. Le résultat est un charge effective moyenne, avec la ville de St. 0,35-0,41% de la richesse imposable dans les groupes typiques de personnes fortunées.
L'impôt sur la fortune à Saint-Gall est basé sur les éléments suivants patrimoine net imposable au 31 décembre. Pour les résidents, la fortune nette imposable est égale à la fortune mondiale moins les dettes déductibles et les abattements cantonaux. Le canton applique un impôt sur la fortune simple linéaire (non progressif) de 1,7‰ (0,17%) sur le patrimoine net imposable. Cet impôt simple est ensuite multiplié par :
- les taux d'imposition cantonal (105% de l'impôt simple), et
- votre taux d'imposition de la municipalité (Gemeindesteuerfuss), exprimée en pourcentage de la taxe simple.
En pratique, cela signifie que l'impôt global sur le patrimoine est proportionnel au patrimoine imposable dépassant l'abattement, mais le pourcentage effectif varie selon les communes. Des tableaux comparatifs situent la ville de Saint-Gall à environ 0,35% de la fortune imposable à 500 000 CHF et à peu près 0,40-0,41% à 1-5 millions de francs suisses (hors taxe ecclésiastique).
Impôt cantonal sur la fortune simple (Flat 1.7‰)
Contrairement aux cantons qui appliquent des tranches progressives d'impôt sur la fortune, St. taux forfaitaire simple:
- Un simple impôt sur la fortune : 1.7‰ (0,17%) du patrimoine net imposable par an
- Tarif linéaire : le taux est le même quel que soit le niveau de richesse
Avant l'application du taux de 1,7‰, un abattement est accordé sur le patrimoine net (qui dépend de l'état civil et des enfants). En dessous de l'abattement combiné, aucun impôt cantonal ou communal sur la fortune n'est dû.
Le tableau ci-dessous présente les impôt cantonal simple sur la fortune (100% impôt simple, avant toute Steuerfüsse) à certains niveaux de patrimoine net imposable. Ces montants sont donnés à titre d'illustration et supposent que les déjà été pris en compte.
| Patrimoine net imposable (CHF) | Impôt simple sur la fortune @ 1.7‰ (CHF) | Moyenne approximative Cantonal % |
|---|---|---|
| Jusqu'au seuil de l'allocation | 0 | 0% |
| 100,000 | ≈ 170 | 0.17% |
| 500,000 | ≈ 850 | 0.17% |
| 1,000,000 | ≈ 1,700 | 0.17% |
| 3,000,000 | ≈ 5,100 | 0.17% |
Ces montants ne représentent que les impôt cantonal simple sur la fortune (100%). L'impôt cantonal et communal est plus élevé une fois que la Steuerfüsse cantonale et communale est appliquée.
Taux d'imposition cantonaux et communaux (Steuerfüsse)
L'impôt sur la fortune à payer à Saint-Gall est déterminé en multipliant l'impôt simple par le montant de l'impôt sur la fortune. Steuerfuss cantonal et de votre commune municipal Steuerfuss:
Impôt total sur la fortune (hors église) ≈ Impôt simple sur la fortune × (impôt cantonal sur la fortune + impôt communal sur la fortune).
Paramètres clés :
- Steuerfuss cantonal : 105% de l'impôt simple.
- Les subventions communales : La plupart des communes fixent des taux compris entre environ 60% et 145% de la taxe simple, en fonction de leurs décisions budgétaires.
- Cela implique une combiné cantonal + communal multiple généralement de l'ordre de ~1,65× à ~2,50× l'impôt simple sur la fortune (à l'exclusion de l'impôt ecclésiastique).
Les comparaisons externes expriment ces effets combinés sous la forme d'un taux effectif de l'impôt sur la fortune en pour-mille de richesse imposable. Pour 2024, un tableau comparatif largement utilisé fait état de taux marginaux d'imposition du patrimoine de : 4.1‰ dans la ville de Saint-Gall, 2,8‰ à Balgach, une ville à faible taux d'imposition et 4,3‰ dans la région de Wartau, où l'impôt est plus élevé. Ces chiffres correspondent à environ 0,41%, 0,28% et 0,43% de richesse imposable, respectivement au sommet de la progression. respectivement au sommet de la progression.
| Municipalité (exemples) | Impôt sur la fortune combiné indicatif (‰ de la fortune) | Multiple approximatif de l'impôt simple* | Commentaire |
|---|---|---|---|
| St. Gallen (ville) | ≈ 4.1‰ | ≈ 2.4× (4.1 / 1.7) | Capitale cantonale ; charge effective d'environ 0,35-0,41% à CHF 0,5-5 millions, milieu de gamme parmi les capitales suisses. |
| Balgach | ≈ 2.8‰ | ≈ 1.65× | L'une des communes les moins imposées, avec un taux d'imposition nettement inférieur au taux effectif de la capitale. |
| Wartau | ≈ 4.3‰ | ≈ 2.5× | Commune à fiscalité élevée de la vallée du Rhin, près de l'extrémité supérieure du massif de Saint-Gall. |
| Rapperswil-Jona | ≈ 3.3-3.6‰ (indicatif) | ≈ 1.9-2.1× | Ville lacustre attrayante ; charge modérée à légèrement plus élevée que les communes rhénanes à faible fiscalité. |
| Wil / Gossau | ≈ 3.5-3.9‰ (indicatif) | ≈ 2.0-2.3× | Centres régionaux ; autour de la moyenne cantonale pour l'impôt effectif sur la fortune. |
*Multiple approximatif de l'impôt simple de 1,7‰ pour les patrimoines élevés ; les valeurs sont indicatives et peuvent varier légèrement selon l'année fiscale et le profil du contribuable. légèrement selon l'année fiscale et le profil du contribuable. L'impôt ecclésiastique (Steuerfüsse supplémentaire pour les membres) est exclu.
Charge effective combinée - Exemples
Pour les habitants de Saint-Gall, l'impôt sur la fortune combiné du canton et de la commune (sans l'église) peut être calculé comme suit approximativement comme suit :
Impôt total sur le patrimoine ≈ Patrimoine net imposable × 1,7‰ × Facteur combiné, où les facteur combiné est la somme des Steuerfüsse cantonales et communales exprimée en multiple de l'impôt simple. multiple de l'impôt simple.
Les exemples ci-dessous sont comparatifs :
- a commune à faible fiscalité comme Balgach (facteur ≈ 1,65), et
- les ville de St. Gallen (facteur ≈ 2.40).
Ils partent du principe que le patrimoine net imposable tient déjà compte des allocations et ne tiennent pas compte de l'impôt ecclésiastique.
| Patrimoine net imposable (CHF) | Commune à faible fiscalité (facteur ≈ 1,65) | Ville de Saint-Gall (facteur ≈ 2,40) | Portée effective approximative de % |
|---|---|---|---|
| 500,000 | Simple : 500,000 × 1.7‰ = 850 → 850 × 1.65 ≈ 1 400 CHF | 850 × 2.40 ≈ 2 040 CHF | ~0,28% vs ~0,41% |
| 1,000,000 | Simple : 1 000 000 × 1,7‰ = 1 700 → 1 700 × 1,65 ≈ 2 800 CHF | 1,700 × 2.40 ≈ 4 080 CHF | ~0,28% vs ~0,41% |
| 3,000,000 | Simple : 3,000,000 × 1.7‰ = 5,100 → 5,100 × 1.65 ≈ 8 415 CHF | 5,100 × 2.40 ≈ 12 240 CHF | ~0,28% vs ~0,41% |
Ces valeurs sont cohérentes avec les tableaux comparatifs qui situent la ville de St. 0,35% de la fortune imposable à 500 000 CHF et à peu près 0,40-0,41% à 1-5 millions de francs suisses, à l'exclusion de l'impôt ecclésiastique et des dégrèvements spéciaux.
Notes et mises en garde
- Allocations et situation familiale : Les particuliers bénéficient de déductions cantonales de l'impôt sur la fortune en fonction de l'état civil et du nombre d'enfants. nombre d'enfants. En dessous de la franchise combinée, aucun impôt cantonal ou communal sur la fortune n'est dû. Voir aussi Allocations et déductions.
- La dette réduit la base : Les hypothèques, les prêts sur marge et les autres dettes exécutoires en cours au 31 décembre sont déductibles de l'actif brut. de l'actif brut. Lorsque les actifs sont situés dans plusieurs cantons ou pays, le patrimoine imposable est réparti de la manière suivante Steuerausscheidung. Voir Allocations.
- Règles d'évaluation : Les titres cotés en bourse sont généralement évalués aux prix du marché en fin d'année. et les participations dans des sociétés privées suivent des méthodes d'évaluation spécifiques utilisées pour l'impôt sur la fortune et l'impôt sur le revenu. Voir aussi Règles d'évaluation.
- Impôt ecclésiastique : Les communautés religieuses reconnues prélèvent des Steuerfüsse supplémentaires qui s'appliquent à la même taxe simple. Il s'agit de pas inclus dans les exemples numériques ci-dessus et ne s'appliquent qu'aux membres.
- Chiffres par année : Le taux simple de 1,7‰ est stable, mais les Steuerfüsse cantonales et communales ainsi que les indemnités peuvent être adaptées au fil du temps. peuvent être adaptées au fil du temps. Vérifiez toujours le tarif de l'année en cours et la Steuerfüsse de votre commune à l'aide des publications fiscales officielles de Saint-Gall ou du calculateur d'impôt cantonal. publications fiscales officielles de Saint-Gall ou le calculateur d'impôt cantonal.