La Thurgovie est un canton du nord-est du lac de Constance, avec une population d'environ 1,5 million d'habitants. tarif de l'impôt progressif sur la fortune et notable multiplicateurs municipaux. Les taux effectifs pour les particuliers moyennement fortunés et fortunés se situent généralement autour de la moyenne suisse, à peu près dans la fourchette de 0,5 à 0,5 %. 0,35-0,55 % varient en fonction de la municipalité et de la structure des actifs. De nombreux résidents ont des liens transfrontaliers avec l'Allemagne, de sorte que la planification nécessite souvent une coordination entre les municipalités. résidence, évaluation et décisions structurelles dans les deux systèmes.

1. Sélection de la résidence et de la municipalité

Choix de la municipalité (Steuerfuss) est un levier de planification central en Thurgovie. Les communes situées le long du lac de Constance, les centres industriels et les zones plus rurales appliquent différents multiplicateurs au tarif cantonal de base, ce qui conduit à des taux effectifs distincts.

• Comparez les municipalités clés telles que Frauenfeld, Kreuzlingen, Arbon, Romanshorn, Weinfelden et Amriswil pour impôt combiné sur le revenu et le patrimoine.
• Inclure les facteurs non fiscaux : marché du logement, possibilités de déplacement vers Zurich / St. Gallen / Konstanz, scolarisation et qualité de vie.
• Veiller à ce que la résidence reflète la véritable centre de vie (Lebensmittelpunkt) : votre domicile principal, votre lieu de résidence familiale et vos liens sociaux doivent clairement se situer dans la commune choisie.

2. Utiliser l'effet de levier de manière stratégique

Thurgovie autorise la déduction de des obligations documentées et exécutoires lors du calcul du patrimoine net imposable. Un effet de levier raisonnable peut donc réduire la base imposable, mais le coût économique de l'emprunt doit dominer l'analyse.

• Utiliser des contrats de prêt clairs avec des taux d'intérêt, des échéances, des calendriers de remboursement et des garanties, le cas échéant.
• Les hypothèques sur les biens thurgoviens et extracantonaux, les prêts commerciaux et certains prêts à l'investissement peuvent être déduits s'ils sont correctement documentés et affectés.
• Évaluer les coût de la dette après impôt par rapport aux rendements attendus et aux économies d'impôt sur la fortune, en évitant les structures dont l'objectif principal est la réduction d'impôt.

Les prêts artificiels intrafamiliaux ou circulaires sans véritable substance peuvent être requalifiés par les autorités fiscales et ne pas être admis en déduction.

3. Révision de l'évaluation et calendrier

La Thurgovie prélève un impôt sur la fortune actifs nets au 31 décembre. La gestion proactive des évaluations permet de garantir des évaluations équitables et de réduire les risques de litiges, en particulier lorsque des rapports transfrontaliers sont également requis.

• Immobilier : Contrôler les valeurs fiscales officielles et l'évolution du marché, en particulier pour les propriétés situées au bord du lac (Kreuzlingen, Romanshorn, Arbon) et les propriétés situées à proximité des principaux nœuds de transport. Lorsque les valeurs fiscales s'écartent sensiblement de la valeur marchande durable, envisager des options de révision.
• Entreprises privées : Appliquer de manière cohérente la méthode du praticien reconnu. Documenter les résultats commerciaux, les normalisations, les taux de capitalisation et toute décote pour les participations minoritaires ou l'illiquidité.
• Portefeuilles d'investissement : Alignez la répartition du portefeuille de fin d'année sur votre profil de risque et de liquidité. Un rééquilibrage ou une réaffectation peu avant le 31 décembre peut modifier le patrimoine et le revenu imposables de l'année.

4. Coordination des pensions et des retraites

Actifs détenus en pilier 2 pensions professionnelles et pilier 3a sont exonérés de l'impôt thurgovien sur la fortune lorsqu'ils sont investis. Dans un canton à fiscalité moyenne, une planification coordonnée de la retraite peut influencer de manière significative l'imposition totale au cours de la vie.

• Utilisation contributions au titre du pilier 3a chaque année (dans les limites prévues par la loi) afin de réduire le revenu imposable et de mettre l'épargne à long terme à l'abri de l'impôt sur la fortune.
• Évaluer pilier 2 buy-ins comme moyen de convertir un patrimoine imposable en capital retraite, en particulier pendant les années où les revenus sont élevés ou avant la retraite.
• Plan de pension et 3a retraits en tranches, Il faut également tenir compte du moment où l'on déménage en Suisse ou en Allemagne, où l'imposition des pensions peut être différente.

5. Famille et planification de la succession

La Thurgovie a ses propres droits de succession et de donation des règles qui interagissent avec l'impôt sur la fortune tout au long du cycle de vie. Si les conjoints et les descendants directs sont généralement favorisés, les transferts à d'autres héritiers peuvent être soumis à des taux plus élevés, en particulier lorsqu'il s'agit de biens immobiliers ou d'actifs commerciaux.

• Modéliser le compromis entre le maintien de la impôt sur la fortune des actifs conservés et d'éventuels droits de succession ou de donation sur les transferts aux enfants, à la famille ou à des tiers.
• Pour les entreprises et les biens familiaux, il convient de prendre en compte transferts échelonnés (par exemple, donations partielles, usufruit réservé, ventes à des conditions normales de marché), étayées par des rapports d'évaluation solides.
• Lorsque les héritiers ou les actifs se trouvent en Allemagne ou dans d'autres juridictions, intégrer les règles thurgoviennes en matière d'impôt sur les successions et les donations dans la planification successorale transfrontalière et les considérations relatives aux conventions fiscales.

6. Considérations relatives aux non-résidents

Les non-résidents sont généralement imposables en Thurgovie sur certaines Actifs de Swiss-situs uniquement - principalement des biens immobiliers et des entreprises situés dans le canton. Ceci est particulièrement important pour les étrangers qui possèdent des biens sur le lac de Constance ou qui exploitent des entreprises dans la région.

• Révision répartition de la dette mondiale de veiller à ce que les passifs déductibles soient correctement attribués aux actifs thurgoviens.
• Maintenir à jour évaluation des biens et participations thurgoviens, Les autorités compétentes doivent être informées de l'évolution de la situation, en particulier lorsqu'un refinancement ou une restructuration est envisagé(e).
• Le cas échéant, nommer un Représentant de la Suisse et veiller à ce que les déclarations soient conformes aux conventions de double imposition et aux obligations de déclaration à l'étranger (notamment en Allemagne).

Pour des règles détaillées sur la responsabilité fiscale limitée, la répartition du patrimoine et l'interaction des traités pour les propriétaires non résidents de biens thurgoviens, voir le document Guide du non-résident.

7. Intégration dans la planification générale

Pour de nombreux contribuables, la Thurgovie fait partie d'un ensemble plus vaste. Empreinte transfrontalière Suisse-Allemagne ou un modèle de vie multicantonal. La planification de l'impôt sur le patrimoine doit donc être intégrée dans les stratégies relatives aux revenus, aux entreprises et aux successions.

• Évaluer la combinaison charge fiscale effective (impôt sur le revenu, impôt sur la fortune, impôt sur la sécurité sociale et impôt sur les successions et donations) pour différents scénarios de résidence et de structuration en Thurgovie et dans les cantons voisins ou en Allemagne.
• Utilisation rapport consolidé entre les dépositaires suisses et étrangers afin d'assurer la cohérence des évaluations de fin d'année, des conversions de devises et de l'allocation des dettes.
• Coordonner entre les gestionnaires d'investissement, les structures d'entreprise, les fiducies ou fondations et les conseillers fiscaux afin que les chiffres utilisés dans les déclarations de Thurgovie correspondent aux rapports internes et aux déclarations à l'étranger.

Résumé - Caractéristiques de la planification en Thurgovie

• Niveaux moyens d'imposition effective du patrimoine avec des variations significatives au niveau municipal par le biais de multiplicateurs locaux.
• Les principaux leviers sont les suivants choix de la municipalité, dette documentée et évaluation rigoureuse de l'immobilier, des entreprises privées et des portefeuilles.
• Standard suisse outils de planification des pensions (pilier 2 et pilier 3a) peuvent être utilisées pour réduire l'impôt sur le revenu et l'impôt sur la fortune au fil du temps.
• Rôle important pour la coordination transfrontalière avec l'Allemagne et les cantons voisins, en particulier pour les habitants du lac de Constance et les navetteurs.