Le canton du Tessin prélève l'impôt sur la fortune sur actifs nets détenu au 31 décembre - c'est-à-dire le patrimoine mondial brut moins le patrimoine déductible dettes et statutaires déductions sociales. En outre, un montant minimum de patrimoine net est exonéré d'impôt.

Cette vue d'ensemble est basée sur la Loi sur les eaux du canton du Tessin (LT), notamment les dispositions relatives à l'impôt sur la fortune et aux déductions sociales (art. 40-49 LT) ainsi que la feuille officielle cantonale ( et les déductions sociales (art. 40-49 LT) et la feuille officielle cantonale (foglio cantonale TI). Les multiplicateurs municipaux déterminent alors le niveau d'imposition effectif au lieu de résidence.

Seuil d'exonération d'impôt et déductions sociales

Le Tessin combine une seuil général de franchise d'impôt avec déductions sociales de la richesse nette :

• Patrimoine net inférieur à 200 000 CHF est totalement exonéré de l'impôt sur la fortune. Cette exonération minimale s'applique quel que soit le statut de l'assujetti.
• En outre, la loi prévoit des déductions sociales du patrimoine net pour les couples mariés et pour les enfants à charge.

Prises ensemble, ces règles signifient que le efficace est plus élevé pour les familles que pour les célibataires. contribuables célibataires.

Mécaniquement, le Tessin détermine d'abord la fortune nette (actifs moins dettes), puis déduit les montants sociaux (conjoints, enfants), et enfin applique une fourchette de taux 0‰ pour la fortune imposable jusqu'à 200 000 CHF. La situation personnelle au 31 décembre détermine les déductions et les seuils applicables.

Déductions pour dettes

Le Tessin autorise la déduction de les dettes prouvées et juridiquement exécutoires qui existent au 31 décembre. Les passifs déductibles courants déductibles courants :

• Hypothèques sur des biens immobiliers suisses ou étrangers
• Prêts bancaires, prêts d'investissement et prêts sur marge
• Prêts privés garantis par des accords écrits et une documentation sur les intérêts
• Dettes fiscales suisses courues mais non payées (fédérales, cantonales, communales)

Les dettes en devises étrangères doivent être converties au taux de change de l'euro. taux de change officiels de fin d'année utilisés par les autorités l'administration fiscale.

Les obligations conditionnelles (par exemple, les garanties ou les cautions) ne sont généralement pas déductibles jusqu'à ce que le contribuable soit effectivement appelé à payer et que l'obligation devienne exécutoire. effectivement appelé à payer et que l'obligation ne devienne exécutoire.

Actifs de pension et comptes de retraite

Le Tessin suit la pratique suisse habituelle qui consiste à exonération totale l'exonération de l'impôt sur la fortune pour les principaux actifs de pension :

• Actifs de pension professionnelle (2^nd pilier)
• Les comptes de retraite individuels liés (pilier 3a)

Ces actifs ne sont pas inclus dans le patrimoine imposable tant que les prestations ne sont pas versées. Produits d'épargne et d'investissement non liés (pilier 3b) restent pleinement imposables en tant qu'éléments du patrimoine net.

Les rachats de pension et les cotisations au titre du pilier 3a fournissent principalement l'impôt sur le revenu leur effet sur l'impôt sur la fortune est indirect, par le biais indirecte, par le biais de changements dans les soldes des comptes imposables par rapport aux comptes exonérés.

Ajustements de la valeur

Les règles d'évaluation du Tessin pour certaines catégories d'actifs peuvent influencer sensiblement l'assiette de l'impôt sur la fortune :

• Intérêts commerciaux non cotés : généralement évaluées à l'aide de méthodes suisses combinant la valeur des bénéfices et la valeur de l'actif net. et la valeur de l'actif net, ce qui peut aboutir à une valeur imposable inférieure à un prix de marché théorique.
• Immobilier : taxés à des valeurs officielles, souvent inférieures à la valeur marchande, ce qui soulage naturellement les propriétaires de biens immobiliers. propriétaires.
• Biens meubles : les biens ménagers ordinaires sont exonérés ; les objets d'art, les bijoux et les collections de grande valeur sont imposables à leur juste valeur marchande. sont imposables à leur juste valeur marchande.
• Les crypto-monnaies et les métaux précieux : généralement évalués aux prix officiels de fin d'année ou à d'autres cotations de marché vérifiables utilisées par les autorités fiscales. vérifiables utilisés par les autorités fiscales.

Biens matrimoniaux et contexte familial

Les couples mariés vivant ensemble sont imposés conjointement au Tessin. La fortune des enfants mineurs est attribuée aux parents pour l'impôt sur la fortune. pour l'impôt sur la fortune, d'où l'importance des déductions sociales liées aux enfants dans la pratique.

Les dons et héritages reçus au cours de l'année sont inclus dans la fortune de fin d'année, à moins qu'ils ne fassent l'objet d'une exonération spécifique (par exemple, certaines prestations d'assurance ou de pension en vertu du droit cantonal ou fédéral).

Documentation et conformité

L'administration fiscale tessinoise s'attend à une documentation cohérente pour les actifs et les passifs. Les preuves typiques sont les suivantes :

• Relevés de comptes bancaires et de dépôt au 31 décembre
• Confirmation du solde des hypothèques et des prêts
• Contrats de prêts privés et résumés des intérêts
• Relevés de pension (2^nd pilier et pilier 3a)

S'assurer que les chiffres sont cohérents entre les sections de la déclaration relatives aux revenus et au patrimoine permet d'éviter les questions et les ajustements lors de l'établissement de la cotisation. des questions et des ajustements lors de l'évaluation.

Aperçu de la planification

• La combinaison d'une exonération minimale de 200 000 francs suisses et de déductions sociales généreuses fait de l'assurance maladie un produit de première qualité. structuration de la famille et répartition de la dette particulièrement pertinente pour les résidents du Tessin.
• Pour les familles possédant des biens immobiliers, l'optimisation des niveaux d'hypothèque peut réduire le patrimoine imposable - mais le compromis avec les intérêts, les coûts et le risque doit être analysé avec soin. d'intérêt et le risque doit être analysé avec soin.
• L'examen des évaluations officielles de biens immobiliers et d'entreprises peut permettre de découvrir des allègements simples sans structures de planification complexes. complexes.
• Pour les contribuables fortunés, le “plafonnement” cantonal du total des impôts sur le revenu et sur la fortune (le "plafonnement" de l'impôt sur le revenu et sur la fortune) a été supprimé. freno all'imposta à l'intérieur de la maison) peut être pertinent et doit être modélisé en même temps que l'impôt sur le revenu.