Le canton d'Uri prélève l'impôt sur la fortune sur actifs nets détenu au 31 décembre - c'est-à-dire le patrimoine mondial brut moins le patrimoine déductible dettes et statutaires déductions sociales de la richesse nette. La fortune imposable qui en résulte La fortune imposable qui en résulte est ensuite arrondie au millier de francs inférieur à des fins d'évaluation.

Cette vue d'ensemble est basée sur la Loi sur l'établissement des cantons d'Uri (StG UR), notamment les articles 55 et 56 relatifs à la détermination du patrimoine imposable et aux déductions sociales, ainsi que la pratique la détermination du patrimoine imposable et des déductions sociales, ainsi que la pratique de la Commission. Steuerverwaltung Uri.

Prélèvements sociaux sur le patrimoine net (art. 55-56 StG UR)

Uri n'utilise pas une simple “bande de taux zéro” pour l'impôt sur la fortune. Au lieu de cela, la loi accorde déductions sociales qui sont soustraites de la richesse nette (Reinvermögen) pour obtenir la richesse imposable. Le niveau de déduction dépend de l'état civil et du nombre d'enfants imposés de manière non indépendante.

Mécaniquement, Uri détermine d'abord le patrimoine net (actifs moins dettes), puis soustrait les déductions sociales applicables en vertu de l'art. 56 StG UR. Le résultat est patrimoine imposable, qui est arrondi à la tranche inférieure de 1 000 CHF pour le calcul de l'impôt (art. 55 al. 3 StG UR). La situation personnelle à la fin de la période fiscale détermine les déductions sociales applicables (art. 56 al. 2 LCR). les déductions sociales (art. 56 al. 2 StG UR).

Déductions pour dettes

Uri permet de déduire dettes juridiquement exécutoires qui existent au 31 décembre et qui sont clairement documentés. Ils sont d'abord soustraits de l'actif brut pour déterminer le patrimoine net (Reinvermögen).

• Hypothèques sur des biens immobiliers suisses ou étrangers
• Prêts bancaires, prêts d'investissement et prêts sur marge
• Prêts privés garantis par des accords écrits et une documentation sur les intérêts
• Dettes fiscales suisses courues mais non payées (fédérales, cantonales, communales)

Les dettes en devises étrangères doivent être converties au taux de change de l'euro. taux de change officiels de fin d'année utilisés par les autorités l'administration fiscale.

Les obligations conditionnelles ou informelles (par exemple, les garanties ou les lettres de confort) ne sont généralement pas déductibles jusqu'à ce qu'elles se transforment en une dette réelle et exécutoire. jusqu'à ce qu'elles se transforment en une dette réelle et exécutoire.

Actifs de pension et comptes de retraite

Uri suit la pratique suisse habituelle qui consiste à exonération totale certains actifs de pension de l'impôt sur la fortune :

• Actifs de pension professionnelle (2^nd pilier)
• Les comptes de retraite individuels liés (pilier 3a)

Ces actifs ne sont pas inclus dans le patrimoine imposable tant que les prestations ne sont pas versées. Produits d'épargne et d'investissement non liés (pilier 3b) restent pleinement imposables en tant qu'éléments du patrimoine net.

Les rachats de pension et les cotisations au titre du pilier 3a fournissent principalement l'impôt sur le revenu leur effet sur l'impôt sur la fortune est indirect, par le biais indirecte, par le biais de changements dans les soldes des comptes imposables par rapport aux comptes exonérés.

Ajustements de la valeur

Les règles d'évaluation que l'Uri applique à des catégories d'actifs spécifiques peuvent influencer sensiblement l'assiette de l'impôt sur la fortune :

• Intérêts commerciaux non cotés : généralement évaluées à l'aide de méthodes suisses combinant la valeur des bénéfices et la valeur de l'actif net. et la valeur de l'actif net, ce qui peut produire une valeur imposable inférieure à un prix de marché théorique.
• Immobilier : taxés aux valeurs officielles (amtlicher Wert / (valeur fiscale), souvent inférieure à la valeur valeur marchande, ce qui permet aux propriétaires de bénéficier d'un allègement naturel. Il convient de noter la règle spéciale applicable aux anciennes habitations agricoles converties en vertu de l'art. 24d RPG, qui doivent être évaluées à la valeur du marché.
• Biens meubles : les biens ménagers ordinaires sont exonérés ; les objets d'art, les bijoux et les collections de grande valeur sont imposables à leur juste valeur marchande. sont imposables à leur juste valeur marchande.
• Les crypto-monnaies et les métaux précieux : généralement évalués aux prix officiels de fin d'année ou à d'autres cotations de marché vérifiables utilisées par les autorités fiscales. vérifiables utilisés par les autorités fiscales.

Biens matrimoniaux et contexte familial

Les couples mariés vivant ensemble sont imposés conjointement à Uri. La fortune des enfants mineurs imposés de manière non indépendante est attribuée aux parents pour l'impôt sur la fortune. La fortune des enfants mineurs non indépendants fiscalement est attribuée aux parents pour l'impôt sur la fortune, c'est pourquoi la déduction sociale pour enfant (31 700 CHF par enfant) est importante dans la pratique. par enfant) est importante dans la pratique.

Les dons et héritages reçus au cours de l'année sont inclus dans la fortune de fin d'année, à moins qu'ils ne fassent l'objet d'une exonération spécifique (par exemple, certaines prestations d'assurance ou de pension en vertu du droit cantonal ou fédéral).

Documentation et conformité

L'administration fiscale d'Uri attend une documentation cohérente pour les actifs et les passifs. Les preuves typiques sont les suivantes :

• Relevés de comptes bancaires et de dépôt au 31 décembre
• Confirmation du solde des hypothèques et des prêts
• Contrats de prêts privés et résumés des intérêts
• Relevés de pension (2^nd pilier et pilier 3a)

S'assurer que les chiffres sont cohérents entre les sections de la déclaration relatives aux revenus et au patrimoine permet d'éviter les questions et les ajustements lors de l'établissement de la cotisation. des questions et des ajustements lors de l'évaluation.

Aperçu de la planification

• Les déductions sociales relativement élevées d'Uri pour les couples mariés et les enfants signifient que structuration de la famille et répartition de la dette peut avoir une incidence considérable sur le patrimoine imposable.
• L'optimisation des niveaux d'hypothèque sur les biens immobiliers peut réduire le patrimoine net imposable, mais les frais d'intérêt, l'amortissement et la tolérance au risque doivent être soigneusement pesés. la tolérance au risque doivent être soigneusement pesés.
• L'examen des évaluations officielles de biens immobiliers et d'entreprises peut permettre de découvrir des allègements simples sans structures de planification complexes. complexes.
• Pour les entrepreneurs et les investisseurs résidant à Uri, il est souvent efficace de modéliser conjointement l'impôt sur le revenu et l'impôt sur la fortune, en particulier lorsqu'il s'agit de dons, d'héritages ou de réorganisations d'entreprises.