Cas de l'impôt sur la fortune en Valais

Impôt valaisan sur la fortune : Cas et exemples pratiques

Calculs illustratifs montrant comment l'impôt progressif sur la fortune de 1-3‰ du Valais et les multiplicateurs communaux fonctionnent dans la pratique. multiplicateurs communaux, de Sion aux communes alpines comme Verbier et Zermatt. et Zermatt.

Le canton du Valais perçoit une impôt progressif sur la fortune sur la fortune nette imposable. Le tarif de base cantonal va d'environ 1‰ à 3‰ du patrimoine imposable. L'impôt sur la fortune de base est ensuite multiplié par :

a facteur d'indexation cantonal, et
de chaque commune multiplicateur municipal (généralement 100-150% de l'impôt cantonal).

Les taux effectifs combinés cantonaux et communaux de l'impôt sur la fortune à Sion sont d'environ 0,53% à 1 000 000 CHF et 0,63% à 5 000 000 CHF de la fortune nette (couple marié, sans impôt ecclésiastique), ce qui place le Valais dans la moyenne haute des cantons suisses.

Les exemptions standard (arrondies) sont les suivantes 30 000 CHF pour les contribuables célibataires et 60 000 CHF pour les couples mariés. Les municipalités peuvent appliquer leurs propres multiplicateurs, de sorte que la charge exacte varie entre les stations attrayantes (par exemple Verbier) et les villages de montagne à forte fiscalité (par exemple Kippel).

Tous les chiffres ci-dessous sont des valeurs indicatives pour 2025 et ne servent qu'à illustrer la planification. Les tranches, les multiplicateurs communaux et les abattements sont simplifiés ; l'impôt ecclésiastique n'est pas pris en compte. Pour des résultats précis, utilisez les tables d'impôt valaisannes et le calculateur d'impôt sur la fortune suisse.

Cas A - Professionnel célibataire à Sion

Commune : Sion (capitale cantonale ; commune de référence dans l'aperçu TaxRep)
Actifs : 1 000 000 CHF (titres cotés et liquidités)
Passif : aucun
Allocation : 30 000 CHF (exemption individuelle)

Patrimoine net	1 000 000 CHF
Moins la provision	- 30 000 CHF
Patrimoine net imposable	970 000 CHF
Impôt cantonal sur la fortune	Progressif 1-3‰ ; moyenne ≈ 2.3‰ sur 970 000 CHF → ≈ 2 231 CHF
Facteur indicatif Sion (canton + commune)	≈ ×2.30
Impôt sur la fortune dû	≈ 5 130 CHF
Taux effectif	≈ 0.51% de la richesse nette

Observation : A 1 million de francs à Sion, le taux effectif global est légèrement supérieur à 0,5%, ce qui correspond à peu près aux chiffres de référence valaisans et est nettement plus élevé que les cantons à faible taux d'imposition comme Nidwald ou Schwyz. les chiffres de référence du Valais et nettement plus élevé que les cantons à faible fiscalité tels que Nidwald ou Schwyz.

Cas B - Couple marié avec deux enfants à Verbier

Commune : Verbier (station touristique ; charge fiscale relativement attrayante en Valais)
Actifs : 2 500 000 CHF (chalet + portefeuilles)
Passif : Hypothèque de 1 000 000 CHF sur le chalet
Statut fiscal : Marié, deux enfants
Allocations : 60 000 CHF (marié) + 2 × 30 000 CHF (enfants) = 120 000 CHF

Actifs bruts	2 500 000 FRANCS SUISSES
Moins les dettes	- 1 000 000 FRANCS SUISSES
Patrimoine net	1 500 000 CHF
Moins les provisions	- 120 000 FRANCS SUISSES
Patrimoine imposable	1 380 000 CHF
Impôt cantonal sur la fortune	Progressif 1-3‰ jusqu'à ≈ CHF 1,9m ; moyenne ≈ 2,3‰ sur CHF 1'380'000 → ≈ CHF 3'174
Facteur Verbier (canton + commune ; attractif)	≈ ×2.25
Estimation de l'impôt sur la fortune	≈ 7 140 CHF
Taux effectif	≈ 0,48% de la richesse nette

Angle de planification : Les exemples publics pour Verbier montrent des taux effectifs d'environ 0,44% à 500 000 CHF et 0,60% à 2 000 000 CHF. de fortune imposable. Le cas ci-dessus se situe dans le même couloir, illustrant comment les dettes et les déductions familiales atténuent l'impact de l'impôt valaisan sur la fortune. et les déductions familiales atténuent l'impact du barème progressif valaisan, même dans une commune de villégiature.

Cas C - Entrepreneur détenant des actions d'une société privée à Martigny

Commune : Martigny (commune valaisanne moyenne)
Actions non cotées : 3 500 000 CHF (société d'exploitation locale, valeur selon la méthode des praticiens)
Autres actifs : 700 000 CHF (liquidités et portefeuille diversifié)
Passif : CHF 1 700 000 (prêts commerciaux et hypothécaires)
Statut fiscal : Marié, sans enfant
Allocation : 60 000 CHF (marié)

Actifs bruts	4 200 000 CHF
Moins les dettes	- 1 700 000 FRANCS SUISSES
Patrimoine net	2 500 000 FRANCS SUISSES
Moins la provision	- 60 000 CHF
Patrimoine imposable	2 440 000 FRANCS SUISSES
Impôt cantonal sur la fortune	1 900 000 CHF dans les bandes progressives de 1 à 3‰, plus 540 000 CHF au sommet de l'échelle ; moyenne ≈ 2.5‰ → ≈ CHF 6,100
Facteur Martigny (canton + commune ; indicatif)	≈ ×2.40
Total de l'impôt sur la fortune	≈ 14 640 CHF
Taux effectif	≈ 0,59% de la richesse nette

Dans la pratique, les participations qualifiées peuvent être évaluées de manière prudente ou bénéficier de dégrèvements spécifiques, ce qui peut réduire la base imposable et l'impôt sur la fortune qui en résulte par rapport à cet exemple simplifié. par rapport à cet exemple simplifié.

Angle de planification : Une fois les tranches supérieures de richesse atteintes, la charge marginale en Valais devient assez stable. Pour les entrepreneurs, les principaux leviers sont évaluation d'actions de sociétés privées, sélection des communes et le montant de la dette déductible.

Cas D - Non-résident propriétaire d'un chalet à Zermatt

Lien fiscal : Non-résident ayant des biens en Valais uniquement
Valeur de la propriété : 2 000 000 CHF (valeur de l'impôt sur la fortune ; simplifié)
Hypothèque : 1 400 000 CHF (prêt économiquement lié au chalet)
Commune : Zermatt (station haut de gamme ; multiplicateur communal relativement élevé)
Autres actifs suisses : aucun
Allocation : Allocation unique de 30 000 CHF attribuée au Valais (simplifiée)

Patrimoine net des Suisses (Valais)	600 000 FRANCS SUISSES
Moins la provision	- 30 000 CHF
Patrimoine imposable en Suisse	570 000 FRANCS SUISSES
Impôt cantonal sur la fortune	Dans la partie supérieure de l'échelle 1-3‰ ; moyenne ≈ 2,4‰ sur 570 000 CHF → ≈ 1 370 CHF
Facteur Zermatt (canton + commune ; haut de gamme)	≈ ×2.60
Estimation de l'impôt sur la fortune	≈ 3 560 CHF
Taux effectif sur la fortune suisse	≈ 0,59%

Conseil : Pour les non-résidents, le Valais n'impose que la fortune valaisanne (généralement des biens immobiliers). Les dettes ne sont déductibles que dans la mesure où elles sont économiquement liées à la propriété valaisanne. L'impôt sur la fortune qui en résulte est significatif mais généralement faible comparé au coût de la possession et de l'entretien d'un chalet à Zermatt. de posséder et d'entretenir un chalet à Zermatt.

Cas E - Comparaison : Verbier vs. Sion vs. Kippel

Contribuable marié ayant une fortune nette imposable de 2 000 000 CHF (après abattements et dettes)

	Verbier (station attractive)	Sion (chef-lieu de canton)	Kippel (village à fiscalité élevée)
Taux effectif indicatif	≈ 0.60%	≈ 0,63%	≈ 0,72%
Total de l'impôt sur la fortune @ CHF 2 000 000	≈ 12 000 CHF	≈ 12 600 CHF	≈ 14 400 CHF
Différence annuelle	A patrimoine imposable identique, le passage d'une commune à fiscalité élevée comme Kippel Kippel à une commune plus attractive du niveau de Verbier peut réduire l'impôt annuel sur la fortune d'environ 2 000 à 2 500 francs. d'environ 2 000 à 2 500 francs.

Remarque : En Valais, la cantonal est commun à tous les contribuables. Les multiplicateur communal explique en grande partie l'écart entre les taux effectifs particulièrement visible lorsque la richesse atteint les tranches supérieures.

Principaux enseignements

Le Valais applique une impôt progressif sur la fortune d'environ 1-3‰ sur la fortune nette imposable, avec des taux combinés canton + commune qui atteignent souvent 0,5-0,7% à des niveaux de planification typiques.
Les taux effectifs à Sion sont d'environ 0,53% à 1 million de francs suisses et 0,63% à 5 millions de francs suisses, Les prix sont plus élevés dans certaines petites communes de montagne et similaires ou inférieurs dans des stations attrayantes comme Verbier.
Des abattements fiscaux d'environ 30 000 CHF (célibataire) et 60 000 CHF (marié), Plus les déductions standard, le bouclier de la richesse modeste.
Les hypothèques et autres dettes déductibles réduisent d'autant le patrimoine net imposable et sont particulièrement importantes pour les profils à forte composante immobilière (propriétaires de chalets, entrepreneurs).
Pour les entrepreneurs, l'évaluation des participations dans des sociétés privées et le choix de la commune sont essentiels pour gérer la charge de l'impôt sur la fortune une fois que les tranches supérieures sont atteintes.
Les non-résidents ne sont imposés que sur la fortune valaisanne ; l'affectation de la dette aux biens valaisans et la commune choisie déterminent ensemble le résultat de l'impôt suisse sur la fortune.
Dans une planification à long terme, la différence entre une commune valaisanne plus imposée et une commune valaisanne moins imposée peut représenter quelques milliers de francs par an pour des patrimoines de plusieurs millions.