L'impôt sur la fortune de Zurich est basé sur actifs nets, c'est-à-dire le patrimoine brut total moins le patrimoine provisions et passifs déductibles. . Une classification et une documentation correctes de ces éléments peuvent faire une différence mesurable sur votre charge fiscale effective.

L'aperçu suivant reflète la pratique actuelle dans le cadre de la Loi sur les états et les communes (StG-ZH) et les orientations officielles de la Office cantonal des impôts de Zurich (KStA Zürich).

Allocations personnelles

Zurich accorde une exonération personnelle de base de la fortune imposable qui varie en fonction du statut fiscal. L'exonération s'applique à chaque contribuable au 31 décembre de l'année fiscale.

Les valeurs indiquées reflètent le calendrier 2025 de Zurich ; les seuils sont ajustés périodiquement.

Déductions pour dettes

Les passifs existant à la date du bilan (31 décembre) peuvent être déduits s'ils sont légalement applicable et clairement documenté. . Les éléments déductibles les plus courants sont les suivants

• Solde des hypothèques sur des biens immobiliers suisses ou étrangers
• Emprunts bancaires, prêts sur marge ou effets personnels à payer
• Prêts privés (avec accord écrit et documentation sur les intérêts)
• Dettes fiscales impayées (cantonales et fédérales)

Les dettes libellées en devises étrangères doivent être converties au taux de change en vigueur. taux de change officiel de fin d'année publié par l'administration fiscale de Zurich.

Les obligations conditionnelles ou informelles (par exemple, les garanties ou les lettres de confort) ne sont pas déductibles tant qu'elles ne sont pas exécutoires.

Actifs de pension et comptes de retraite

Actifs détenus dans des plans de pension professionnels suisses (2^nd pilier) et les comptes de retraite individuels liés (pilier 3a) sont exonérés de l'impôt sur la fortune jusqu'à ce qu'elle soit distribuée. L'épargne non liée (pilier 3b) restent imposables.

Les rachats de pension (“Einkäufe in die zweite Säule”) et les cotisations 3a réduisent la charge de travail. revenus l'impôt, mais ils n'ont pas d'incidence directe sur l'impôt sur la fortune, à moins qu'ils ne modifient les soldes des comptes déclarés.

Ajustements de la valeur

Certaines catégories d'actifs bénéficient de dégrèvements ou de règles spéciales qui réduisent indirectement le patrimoine imposable :

• Intérêts commerciaux non cotés : évaluée à l'aide de la Praktikermethode (moyenne pondérée des bénéfices capitalisés et de la valeur de l'actif net) - peut donner lieu à des décotes par rapport à la valeur comptable.
• Immobilier : généralement taxés à la valeur imposable officielle (amtlicher Wert), souvent en dessous du prix du marché.
• Œuvres d'art et objets de collection : imposable à la juste valeur marchande si elle est importante ; les effets ménagers ordinaires restent exonérés.
• Cryptocurrencies : évalués au prix officiel de fin d'année publié par l'Administration fédérale des contributions (AFC).

Biens matrimoniaux et contexte familial

Les couples mariés sont imposés conjointement et les biens des enfants à charge sont attribués aux parents. Si les conjoints vivent séparément et sont imposés individuellement, seuls l'abattement personnel et le passif personnel s'appliquent à chacun.

Les dons ou héritages reçus au cours de l'année sont ajoutés au patrimoine imposable au 31 décembre, à moins qu'ils ne fassent l'objet d'une exonération spécifique (p. ex. à moins qu'ils ne soient spécifiquement exonérés (par exemple, les actifs de pension admissibles ou les paiements d'assurance exonérés d'impôt).

Documentation et conformité

L'administration fiscale zurichoise s'attend à ce que preuves à l'appui pour les deux côtés du bilan :

• Relevés bancaires et de titres de fin d'année
• Confirmation des soldes hypothécaires
• Accords de prêts privés
• Sommaires des comptes de pension (2^nd et les piliers 3a)

La présentation d'une documentation cohérente entre les sections relatives aux revenus et au patrimoine permet d'éviter les ajustements lors de l'examen.

Aperçu de la planification

• L'utilisation stratégique des prêts hypothécaires permet de réduire l'impôt sur la fortune, mais augmente les frais d'intérêt - il convient de bien peser les deux aspects.
• La détention d'actifs non productifs (liquidités, œuvres d'art) au-delà des exonérations peut gonfler la base imposable ; envisagez une réaffectation efficace.
• Les dons structurés ou les prêts intrafamiliaux peuvent entraîner un transfert de propriété, mais nécessitent une forme juridique appropriée pour être reconnus à des fins fiscales.