Impôt sur les sociétés et sur le capital en Argovie
Dernière mise à jour : 09 décembre 2025
Impôt argovien sur les sociétés et le capital - Aperçu de l'impôt sur les sociétés
Comment fonctionnent l'impôt sur le revenu et l'impôt sur le capital dans le canton d'Argovie pour les entreprises : qui est imposé, ce qui est imposé, comment les taux sont construits (y compris le niveau de l'impôt sur les bénéfices de 15,1%), où se situe l'Argovie dans le paysage suisse et où aller plus loin (impôt sur le bénéfice, impôt sur le capital), taux, cas, calculatrice, formulaires et délais).
L'Argovie en bref
Position dans le paysage fiscal suisse
L'Argovie offre une un environnement fiscal compétitif de niveau moyen à attractif pour les entreprises:
- Pour les entreprises dont les bénéfices sont supérieurs à 250 000 francs suisses environ, l'impôt sur le revenu des sociétés combiné (cantonal/communal et fédéral) se situe généralement autour de 1 000 francs suisses. (cantonal/communal plus fédéral) se situe généralement aux alentours de mi-adolescence, L'impôt effectif sur les bénéfices s'élève à environ 1,5 million d'euros. 15.1% dans de nombreux cas, selon la municipalité et l'année d'imposition.
- L'impôt sur le capital est perçu à des niveaux relativement modestes et, pour les sociétés, il est perçu à des niveaux relativement faibles. le système cantonal créditer l'impôt sur les bénéfices de l'impôt sur le capital, Ainsi, l'impôt sur le capital l'impôt sur le capital frappe principalement les années de faibles bénéfices ou de pertes.
- Le canton se situe dans le corridor économique Zurich / Mittelland, avec une large base d'entreprises industrielles, énergétiques, de sciences de la vie et de services, et une approche pragmatique de l'économie. de l'industrie, de l'énergie, des sciences de la vie et des services. pratique fiscale pragmatique.
Caractéristiques principales pour les entreprises
| Types d'impôts | Impôt cantonal/communal sur le bénéfice, impôt cantonal/communal sur le capital, impôt fédéral sur le revenu des sociétés. |
| Contribuables | Sociétés de capitaux (AG, GmbH), coopératives, certaines fondations et associations. |
| Base de l'impôt sur les bénéfices | Bénéfice imposable dérivé des comptes statutaires avec ajustements fiscaux et instruments STAF. |
| Base de l'impôt sur le capital | Fonds propres (y compris les réserves et les fonds propres cachés) attribuables à l'Argovie, sous réserve des allègements. |
| Outils STAF | Allégement de la participation, patent box, déductions supplémentaires pour la R&D et mesures connexes. |
Qui est taxé et sur quoi ?
- Entreprises résidentes. Les sociétés dont le siège statutaire ou le lieu de en Argovie sont soumises à l'impôt sur le revenu. responsabilité fiscale illimitée sur leurs revenus et leurs capitaux propres mondiaux, avec des exemptions ou des crédits pour les établissements permanents et les biens immobiliers étrangers en vertu des règles suisses et conventionnelles. permanents étrangers et les biens immobiliers en vertu des règles suisses et conventionnelles.
-
Entités non résidentes. Les entreprises non résidentes sont soumises à
responsabilité fiscale limitée en Argovie sur le bénéfice et les capitaux propres attribuables :
- Établissements permanents en Argovie ; et/ou
- Les biens immobiliers ou professionnels argoviens.
- Formes juridiques en vigueur. Les règles de ce hub concernent principalement Juristische Personen (AG, GmbH, coopératives). Les sociétés de personnes et les sont imposés au titre de l'impôt sur le revenu des personnes physiques et ne font pas l'objet de la présente étude.
- Période d'imposition. Pour les personnes morales, la période fiscale suit généralement l'exercice financier. Les changements de fin d'année ou les premières années prolongées avec l'administration fiscale.
Impôt sur le revenu des sociétés et impôt sur le capital
L'Argovie, comme d'autres cantons suisses, impose les entreprises à la fois sur leur sur leur bénéfice annuel et sur leurs fonds propres. Il est essentiel de comprendre cette distinction pour pouvoir planifier.
| Aspect | Impôt sur le revenu des sociétés (impôt sur les bénéfices) | Impôt sur le capital (impôt sur les fonds propres) |
|---|---|---|
| Base fiscale | Bénéfice imposable de l'année (après ajustements, allègements STAF et compensation des pertes). | Fonds propres attribuables à l'Argovie (capital social, réserves, fonds propres cachés). |
| Priorité à l'économie | Montant des revenus de l'entreprise en Argovie ou alloués à l'Argovie. | L'importance de la capitalisation de l'entreprise et la localisation des actifs. |
| Facteurs clés | Modèle d'entreprise, marges, prix de transfert, utilisation de la patent box/déductions de R&D. | Composition du financement (fonds propres ou dettes), participations, propriété intellectuelle, biens immobiliers et niveaux des stocks. |
| Interaction | L'impôt sur les bénéfices est calculé sur le bénéfice imposable ; certains allégements STAF peuvent réduire sensiblement le taux effectif. | L'impôt sur les bénéfices est de crédité de l'impôt sur le capital, Ainsi, pour de nombreuses entreprises rentables, l'impôt sur le capital est largement absorbé. |
| Pour en savoir plus | Impôt sur les sociétés en Argovie | Impôt sur le capital en Argovie |
Pour de nombreuses entreprises argoviennes, la charge combinée de l'impôt sur les bénéfices et de l'impôt sur le capital est dominée par impôt sur les bénéfices, surtout lorsque le niveau de l'impôt sur les bénéfices 15.1% s'applique aux bénéfices les plus importants. Mais pour les structures holding, les entreprises en phase de démarrage et les entités à forte intensité de propriété intellectuelle, l'impôt sur le capital peut encore représenter un coût supplémentaire significatif ou un minimum contraignant. de propriété intellectuelle, l'impôt sur le capital peut encore représenter un coût supplémentaire significatif ou un minimum contraignant, et doit être modélisé explicitement. et doit être modélisé explicitement.
Niveau indicatif des taux et compétitivité
Où se situent les taux argoviens ?
Les chiffres exacts dépendent de l'année fiscale, de la commune, du niveau de bénéfice et de l'utilisation des allègements, l'Argovie est généralement considérée comme :
- Compétitif dans le milieu de terrain suisse, La plupart des sociétés d'exploitation ont un taux d'imposition effectif sur les bénéfices de pour de nombreuses sociétés d'exploitation et, pour les bénéfices plus élevés, un niveau largement normalisé pour les bénéfices plus élevés, un niveau largement standardisé autour de 15.1% dans de nombreuses municipalités.
- Attractif pour les entreprises des secteurs de l'industrie, de l'énergie, des sciences de la vie et de la technologie qui apprécient l'accès à Zurich/Bâle tout en évitant les cantons où les impôts sont les plus élevés.
- Capacité à offrir des solutions ciblées pour les holdings, les entités de propriété intellectuelle et les entités de financement via patent box, des déductions supplémentaires pour la R&D et des mécanismes d'allègement de l'impôt sur le capital.
Pour les paramètres statutaires, les facteurs spécifiques aux cantons et les tendances dans le temps, voir le site Internet de l Tarifs qui résume les taux simples, les facteurs fiscaux et les règles de règles fiscales minimales pour l'Argovie.
Modélisation rapide
Pour obtenir un première impression pour la charge fiscale combinée (cantonale, communale et fédéral sur le bénéfice et le capital de votre entreprise en Argovie :
- Utilisez les fonctions de ce concentrateur Calculateur d'impôts en Argovie pour une estimation approximative ; et
- Recouper avec les calculateurs officiels cantonaux ou fédéraux pour des scénarios spécifiques.
Pour les restructurations, les délocalisations ou les investissements importants, ces outils constituent un point de départ. point de départ. Un modèle sur mesure et, le cas échéant, une décision fiscale anticipée constituent généralement l'étape suivante. l'étape suivante.
STAF, IP et situations spéciales
L'Argovie a mis en œuvre la réforme suisse de l'impôt sur les sociétés (STAF/TRAF) et dispose d'un ensemble d'allègements et d'instruments susceptibles de modifier sensiblement l'imposition effective. d'allègements et d'instruments qui peuvent modifier sensiblement le taux d'imposition effectif taux d'imposition effectif pour les entreprises qui remplissent les conditions requises.
| Instrument | Ce qu'il fait | Où chercher |
|---|---|---|
| Allégement de la participation | Réduit la charge fiscale effective sur les dividendes et les plus-values qualifiés provenant de participations dans des filiales, tant au niveau cantonal que fédéral. | Expliqué en détail sur le site impôt sur les sociétés page (section sur les revenus de participation). |
| Boîte à brevets | Permet de réduire l'imposition des revenus de la propriété intellectuelle, avec la possibilité d'alléger considérablement la charge fiscale sur les bénéfices en Argovie pour les entreprises. possibilité de réduire considérablement la charge fiscale argovienne sur les bénéfices pour les modèles commerciaux basés sur les brevets. modèles d'entreprise fondés sur les brevets. | Particulièrement pertinent pour les entreprises de propriété intellectuelle et les structures de R&D décrites dans la cas section. |
| Déductions pour R&D | Prévoir des déductions supplémentaires en plus des dépenses normales de l'entreprise pour les dépenses de R&D admissibles, ce qui réduit l'assiette de l'impôt sur les bénéfices. pour les dépenses de R&D admissibles, ce qui réduit l'assiette de l'impôt sur les bénéfices. En Argovie, En Argovie, ces déductions peuvent réduire sensiblement le taux effectif pour les entreprises innovantes. | Discuté à la fois dans le impôt sur les sociétés et cas pages. |
| Allégement de l'impôt sur le capital | Certains actifs (par exemple les participations, la propriété intellectuelle) peuvent bénéficier d'une réduction de l'impôt sur le capital, et l'impôt sur les bénéfices est crédité de l'impôt sur le capital. et l'impôt sur les bénéfices est crédité de l'impôt sur le capital. Cela est particulièrement intéressant pour les structures de holding ou de propriété intellectuelle. Ceci est particulièrement important pour les holdings ou les structures à forte intensité de propriété intellectuelle. | Voir impôt sur le capital et les aspects relatifs à la planification sur le site taux page. |
Ces instruments sont puissants mais lourdement documentée. Pour les structures structures matérielles, la pratique argovienne implique généralement une décision anticipée qui coordonne le traitement fiscal cantonal et fédéral et, le cas échéant, clarifie l'interaction entre les deux. le traitement fiscal cantonal et fédéral et, le cas échéant, clarifie l'interaction avec d'autres cantons et pays. avec d'autres cantons et pays.
Le workflow de conformité dans la pratique
Pour une entreprise argovienne typique (AG ou GmbH), le flux de travail de l'impôt récurrent se présente à peu près comme suit :
| Étape | Ce qui se passe | Pour en savoir plus |
|---|---|---|
| 1. Clôture de l'exercice | Les états financiers sont préparés et approuvés ; les principaux éléments sensibles sur le plan fiscal (provisions, amortissements, prix de transfert, transactions avec les parties liées) sont pris en compte. (provisions, amortissements, prix de transfert, transactions entre parties liées) sont identifiés en tenant compte des règles d'Argovie. | Comptabilité interne, auditeurs, fiscalité du groupe. |
| 2. Préparation de la déclaration d'impôts | Préparation de la déclaration d'impôt sur les sociétés argovienne (personnes morales), y compris le rapprochement entre le bénéfice et l'impôt, l'assiette de l'impôt sur le capital et tous les instruments STAF (patent box, déduction supplémentaire pour la recherche et le développement) qui s'appliquent, déduction supplémentaire pour la R&D) qui s'appliquent. | Formulaires et délais |
| 3. Dépôt et paiement | La déclaration et les documents financiers sont signés et déposés ; les paiements anticipés sont rapprochés ; les impôts restants sont payés dans les délais impartis. les paiements anticipés sont rapprochés ; tout impôt restant est payé dans les délais. L'impôt minimum et l'impôt sur le capital sont vérifiés. | Formulaires et délais |
| 4. Évaluation et suivi | Des cotisations combinées cantonales/communales et fédérales sont émises. Si nécessaire, les oppositions sont déposées dans le délai imparti et les prises de position sont coordonnées avec les autres cantons et juridictions. | Interactions entre l'impôt sur les sociétés et l'impôt sur le capital : impôt sur les sociétés, impôt sur le capital. |
| 5. Planification et décisions | Pour les restructurations, les changements de propriété intellectuelle ou de financement, les d'Argovie ou d'investissements importants, les modèles sont mis à jour et des décisions sont préparées avec les autorités argoviennes et fédérales. avec les autorités argoviennes et fédérales. | Cas & Service fiscal d'Argovie |
FAQ
L'Argovie est-elle un canton à forte ou à faible fiscalité pour les entreprises ?
L'Argovie se trouve dans la milieu de gamme compétitif de l'impôt suisse sur les sociétés cantons. Avec l'évolution vers un niveau d'impôt sur les bénéfices normalisé d'environ 15,1% pour les bénéfices les plus importants, il est clairement plus attractif que les cantons traditionnels à forte imposition. pour les bénéfices plus importants, il est clairement plus attractif que les cantons traditionnels à fiscalité élevée, mais pas aussi bas que les cantons les moins chers. Pour de nombreuses entreprises en activité, notamment celles situées dans le corridor Zurich/Bâle, il offre un bon équilibre entre les taux de taux, d'infrastructures et de pratiques administratives.
Dois-je toujours payer l'impôt sur les bénéfices et l'impôt sur le capital en Argovie ?
Oui, pour les entreprises concernées, les deux sont prélevés chaque année, mais la taxe sur la valeur ajoutée (TVA) n'est pas encore appliquée. poids relatif varie. Dans les années rentables, l'impôt sur les bénéfices domine et est généralement déduit de l'impôt sur le capital. l'impôt sur le capital ; dans les années peu rentables ou déficitaires, l'impôt sur le capital ou l'impôt minimum peuvent être l'élément contraignant. Les régimes spéciaux et les instruments STAF (tels que la "patent box" et la déduction pour R&D) peuvent modifier la combinaison des participations et des droits de propriété intellectuelle. ) peuvent modifier la composition des holdings et des structures de propriété intellectuelle.
Quelle est l'importance des décisions anticipées en Argovie ?
Pour les déclarations annuelles de routine, les rulings ne sont généralement pas nécessaires. Pour les dépôts annuels de routine, les rulings ne sont généralement pas nécessaires. questions structurantes (participations, propriété intellectuelle, financement, délocalisations, restructurations majeures ou investissements importants), les décisions sont très fréquentes et offrent une sécurité précieuse, en particulier lorsque plusieurs cantons ou pays sont concernés. cantons ou pays sont concernés.
Puis-je gérer l'impôt sur les sociétés argovien depuis l'étranger ?
De nombreux groupes gèrent l'impôt suisse sur les sociétés de manière centralisée et travaillent avec des conseillers locaux pour la conformité et les décisions argoviennes. la conformité avec les règles argoviennes et les rulings. Les déclarations peuvent être préparées électroniquement et déposées par courrier. La communication avec l'administration fiscale est possible par l'intermédiaire de représentants. Substance, la gouvernance et la documentation restent essentielles, en particulier pour les structures de propriété intellectuelle et de financement qui s'appuient sur des entités argoviennes. qui s'appuient sur des entités argoviennes.
Par où commencer si j'envisage de déménager en Argovie ?
La séquence type est la suivante : (1) comparaison des taux de haut niveau et modélisation de l'impôt effectif pour l'Argovie par rapport à d'autres cantons ; (2) examen de la substance, des fonctions et des personnes ; (3) concept de structuration (forme juridique, holding / IP / montage financier en Argovie ou via l'Argovie) ; et (4) discussions préalables au dépôt et décisions avec les autorités fiscales argoviennes. Les Service fiscal d'Argovie est conçu pour soutenir exactement cette voie.
Discutez de votre situation fiscale en Argovie (Sesch TaxRep GmbH) Contact