Impôt valaisan sur les sociétés et le capital
Dernière mise à jour : 09 décembre 2025
Valais (Wallis) Impôt sur les sociétés et le capital - Aperçu de l'impôt sur les sociétés
Comment fonctionnent l'impôt sur le bénéfice et l'impôt sur le capital dans le canton du Valais (Wallis) pour les entreprises : qui est taxé, ce qui est taxé, comment les taux sont construits (y compris un niveau global d'impôt sur le bénéfice des entreprises à Sion), où se situe le Valais dans le paysage suisse, et où approfondir la question (impôt sur le bénéfice, impôt sur le capital, etc.). d'approfondir (impôt sur le bénéfice, impôt sur le capital, taux, cas, calculateur, formulaires et délais).
Le Valais en bref
Position dans le paysage fiscal suisse
Le Valais est une plus haut milieu de gamme impôt sur les sociétés canton avec des règles claires et stables :
- Dans le chef-lieu du canton de Sion, les sociétés ordinaires sont généralement soumises à un taux d'imposition combiné (cantonal/communal plus fédéral) d'environ 1,5 %. (cantonal/communal plus fédéral) sur le revenu des sociétés, qui avoisine le moyenne élevée (≈17% sur le bénéfice avant impôts), selon l'année, la commune et de l'utilisation des reliefs.
- L'impôt sur le capital est prélevé à des niveaux modérés. Pour de nombreuses entreprises rentables, des mécanismes cantonaux réduisent l'impact visible de l'impôt sur le capital, de sorte que la la charge globale est dominée par l'impôt sur les bénéfices.
- L'économie du canton combine le tourisme, l'énergie (hydroélectricité), l'agriculture et l'industrie. et l'industrie, avec des régions francophones et germanophones et des liens transfrontaliers avec l'Italie et la Suisse occidentale. l'Italie et la Suisse occidentale.
Caractéristiques principales pour les entreprises
| Types d'impôts | Impôt cantonal/communal sur le bénéfice, impôt cantonal/communal sur le capital, impôt fédéral sur le revenu des sociétés. |
| Contribuables | Sociétés de capitaux (SA/AG, Sàrl/GmbH), coopératives, certaines fondations et associations. |
| Base de l'impôt sur les bénéfices | Bénéfice imposable dérivé des comptes statutaires avec ajustements fiscaux et instruments STAF. |
| Base de l'impôt sur le capital | Fonds propres (y compris réserves et fonds propres cachés) attribuables au Valais, sous réserve d'allégements spécifiques. |
| Outils STAF | Allégement de la participation, patent box, déductions supplémentaires pour la R&D et mesures connexes. |
Qui est taxé et sur quoi ?
- Entreprises résidentes. Les sociétés ayant leur siège statutaire ou leur direction siège statutaire ou le siège de direction effective en Valais sont responsabilité fiscale illimitée sur leurs revenus et leurs capitaux propres mondiaux, avec des exemptions ou des crédits pour les établissements permanents et les biens immobiliers étrangers en vertu des règles suisses et conventionnelles. permanents étrangers et les biens immobiliers en vertu des règles suisses et conventionnelles.
-
Entités non résidentes. Les entreprises non résidentes sont soumises à
responsabilité fiscale limitée en Valais sur le bénéfice et les fonds propres attribuables :
- Établissements permanents en Valais ; et/ou
- Les biens immobiliers ou les entreprises valaisannes.
- Formes juridiques en vigueur. Les règles de ce hub concernent principalement personnes morales / Juristische Personen (SA/AG, Sàrl/GmbH, coopératives). Les sociétés de personnes et les entrepreneurs individuels sont imposés au titre de l'impôt sur le revenu des personnes physiques et ne font pas l'objet de la présente étude.
- Période d'imposition. Pour les personnes morales, la période fiscale suit généralement l'exercice financier. Les changements de fin d'année ou les premières années prolongées nécessitent une coordination avec l'administration fiscale valaisanne. avec l'administration fiscale valaisanne.
Impôt sur le revenu des sociétés et impôt sur le capital
Le Valais, comme les autres cantons suisses, impose les entreprises à la fois sur leur sur leur bénéfice annuel et sur leurs fonds propres. Il est essentiel de comprendre cette distinction pour planifier les délocalisations, les investissements et les structures de groupe dans le canton. des délocalisations, des investissements et des structures de groupe dans le canton.
| Aspect | Impôt sur le revenu des sociétés (impôt sur les bénéfices) | Impôt sur le capital (impôt sur les fonds propres) |
|---|---|---|
| Base fiscale | Bénéfice imposable pour l'année (après ajustements, allègements de participation, allègements STAF et compensations de pertes). | Fonds propres attribuables au Valais (capital-actions, réserves, fonds propres cachés) évalués selon les règles cantonales. |
| Priorité à l'économie | Montant du chiffre d'affaires de l'entreprise réalisé en Valais ou affecté au Valais. | Le niveau de capitalisation de l'entreprise et la localisation des actifs (en particulier les biens immobiliers et les participations). |
| Facteurs clés | Modèle d'entreprise, marges, prix de transfert, localisation des fonctions/risques, l'utilisation de la "patent box" et des déductions pour la R&D. | Répartition du financement (fonds propres contre dette), participations, propriété intellectuelle, immobilier valaisan et actifs d'infrastructure à long terme (p. ex. énergie, tourisme). actifs d'infrastructure à long terme (par exemple, énergie, tourisme). |
| Interaction | L'impôt sur les bénéfices est calculé sur le bénéfice imposable ; les instruments STAF peuvent réduire sensiblement le taux effectif pour les entreprises qui remplissent les conditions requises. | L'impôt sur le capital fonctionne souvent comme une impôt minimum dans les années de faibles bénéfices ou de pertes ; dans les années de bénéfices, l'impôt sur les bénéfices domine généralement la charge globale et, dans certains cas, il est crédité sur l'impôt sur le capital. |
| Pour en savoir plus | Impôt valaisan sur les sociétés | Impôt valaisan sur le capital |
Pour de nombreuses entreprises valaisannes, la charge combinée de l'impôt sur le bénéfice et sur le capital est principalement par impôt sur les bénéfices. Mais pour les structures de détention, les entreprises à forte intensité d'actifs (en particulier avec des actifs immobiliers ou énergétiques) et les entités en phase de démarrage, l'impôt sur le capital peut encore représenter un coût supplémentaire significatif. entités en phase de démarrage, l'impôt sur le capital peut encore représenter un coût supplémentaire significatif ou un minimum contraignant et doit être modélisé explicitement. ou un minimum contraignant et doit être modélisé explicitement.
Niveau indicatif des taux et compétitivité
Où se situent les taux valaisans ?
Les chiffres exacts dépendent de l'année fiscale, de la commune, du niveau de bénéfice et de l'utilisation des allègements, le Valais est généralement considéré comme :
- Dans le cadre de la milieu de gamme supérieur des taux effectifs d'imposition des sociétés en Suisse, l'impôt combiné sur les bénéfices (y compris la couche fédérale) se situant entre le milieu et le haut de la fourchette pour les entreprises courantes. pour les entreprises standard.
- Plus cher que les cantons les moins imposés de Suisse, mais compétitif au niveau international compétitif au niveau international, notamment en raison du mix sectoriel du Valais (tourisme, énergie, industrie) et de la structure des coûts, l'énergie, l'industrie) et de la structure des coûts.
- Capable d'offrir des solutions ciblées pour les holdings, la propriété intellectuelle et les entités financières par le biais d'instruments STAF, de décisions et d'un choix minutieux de la commune. les instruments STAF, les rulings et le choix judicieux de la commune.
Pour les paramètres statutaires et les tendances dans le temps, voir le site web de la Commission européenne. Tarifs qui résume les taux simples, les facteurs d'imposition et les règles de règles d'imposition minimale pour le Valais.
Modélisation rapide
Pour obtenir un première impression de la charge fiscale cumulée (cantonale, communale et fédérale) sur le bénéfice et les fonds propres de votre entreprise en Valais et fédéral sur le bénéfice et les fonds propres de votre entreprise en Valais :
- Utilisez les fonctions de ce concentrateur Calculateur d'impôts en Valais pour une estimation approximative ; et
- Recourez aux calculateurs officiels cantonaux ou fédéraux si vous avez besoin d'une vision plus précise.
Pour les restructurations, les délocalisations ou les investissements importants, ces outils constituent un point de départ. point de départ. Un modèle sur mesure et, le cas échéant, une décision anticipée de taxation auprès de l'administration fiscale valaisanne sont généralement les étapes suivantes. l'administration fiscale valaisanne sont généralement l'étape suivante.
STAF, IP et situations spéciales
Le Valais a mis en œuvre la réforme suisse de l'imposition des entreprises (STAF) et fournit une boîte à outils d'allègements et d'instruments qui peuvent modifier sensiblement l'imposition effective. d'allègements et d'instruments qui peuvent modifier sensiblement le taux d'imposition effectif pour les entreprises qui remplissent les conditions requises, en particulier dans les structures à forte intensité de propriété intellectuelle, de recherche et de développement ou de participation.
| Instrument | Ce qu'il fait | Où chercher |
|---|---|---|
| Allégement de la participation | Réduit la charge fiscale effective sur les dividendes et les plus-values admissibles provenant de participations dans des filiales, ce qui réduit considérablement l'impôt sur les bénéfices. des participations dans les filiales, ce qui réduit sensiblement l'impôt sur les bénéfices pour les pour les structures classiques de holding et de groupe. | Expliqué en détail sur le site impôt sur les sociétés page (section sur les revenus de participation). |
| Boîte à brevets | Permet de réduire l'imposition des revenus de propriété intellectuelle admissibles, à condition que les conditions de nexus et de suivi soient remplies. les conditions de nexus et de suivi soient remplies. Cela peut rendre le Valais attrayant pour les sociétés d'exploitation axées sur la propriété intellectuelle et dotées d'une réelle substance. | Particulièrement pertinent pour les entreprises de propriété intellectuelle et les structures de R&D décrites dans la cas section. |
| Déductions pour R&D | Prévoir des déductions supplémentaires (au-delà des dépenses normales) pour les dépenses de R&D admissibles, afin de réduire l'assiette de l'impôt sur les bénéfices et le taux effectif. pour les dépenses de R&D éligibles, réduisant ainsi l'assiette de l'impôt sur les bénéfices et le taux effectif. | Discuté à la fois dans le impôt sur les sociétés et cas pages. |
| Allégement de l'impôt sur le capital | Certains actifs (par exemple les participations, la propriété intellectuelle) peuvent bénéficier d'un traitement privilégié pour l'impôt sur le capital, et l'impôt sur les bénéfices payé peut réduire l'impôt sur les bénéfices. traitement privilégié pour l'impôt sur le capital, et l'impôt sur les bénéfices payé peut réduire la l'impôt sur les bénéfices peut réduire la charge résiduelle de l'impôt sur le capital. Ceci est particulièrement pertinent pour les structures de holding et de financement en Valais. et de financement en Valais. | Voir impôt sur le capital et les aspects de planification sur les taux page. |
Ces instruments sont puissants mais lourdement documentée. Pour les structures structures matérielles, la pratique valaisanne consiste généralement en une décision anticipée qui coordonne le traitement fiscal cantonal et fédéral et, le cas échéant, clarifie l'interaction avec d'autres cantons et pays. avec d'autres cantons et pays.
Le workflow de conformité dans la pratique
Pour une entreprise valaisanne typique (SA/AG ou Sàrl/GmbH), le flux de travail de l'impôt récurrent se présente à peu près comme suit :
| Étape | Ce qui se passe | Pour en savoir plus |
|---|---|---|
| 1. Clôture de l'exercice | Les états financiers sont préparés et approuvés ; les principaux éléments sensibles sur le plan fiscal (provisions, amortissements, prix de transfert, transactions avec les parties liées) sont pris en compte. (provisions, amortissements, prix de transfert, transactions avec des parties liées) sont examinés en tenant compte des règles valaisannes en matière d'impôt sur les sociétés et sur le capital. | Comptabilité interne, auditeurs, fiscalité du groupe. |
| 2. Préparation de la déclaration d'impôts | Préparation de la déclaration fiscale des entreprises valaisannes, y compris la réconciliation entre le bénéfice et l'impôt l'assiette de l'impôt sur le capital et les éventuels instruments STAF (patent box, déduction supplémentaire pour la R&D). | Formulaires et délais |
| 3. Dépôt et paiement | La déclaration et les documents financiers sont signés et déposés ; les paiements anticipés sont rapprochés ; les impôts restants sont payés dans les délais impartis. les paiements anticipés sont rapprochés ; tout impôt restant est payé dans les délais. L'impôt minimum et l'impôt sur le capital sont vérifiés. | Formulaires et délais |
| 4. Évaluation et suivi | Des cotisations combinées cantonales/communales et fédérales sont émises. Si nécessaire, les oppositions ou les recours sont déposés dans les délais impartis et les positions sont coordonnées avec les autres cantons et juridictions. coordonnées avec les autres cantons et juridictions. | Interactions entre l'impôt sur les sociétés et l'impôt sur le capital : impôt sur les sociétés, impôt sur le capital. |
| 5. Planification et décisions | Pour les restructurations, les changements de propriété intellectuelle ou de financement, les délocalisations en Valais ou hors du Valais ou les investissements importants, les modèles sont mis à jour et les décisions sont préparées. ou hors du Valais ou pour des investissements importants, les modèles sont mis à jour et des décisions sont préparées avec les autorités valaisannes et fédérales. avec les autorités valaisannes et fédérales. | Cas & Service fiscal du Valais |
FAQ
Le Valais est-il un canton à forte ou faible fiscalité pour les entreprises ?
Le Valais est situé dans la milieu de gamme supérieur des cantons suisses pour l'impôt sur les sociétés. La charge fiscale combinée sur les bénéfices est plus élevée que dans les cantons suisses classiques à faible taux d'imposition, mais reste compétitive par rapport aux normes internationales. mais reste compétitive par rapport aux normes internationales. Pour les entreprises qui déjà enracinées dans la région (tourisme, énergie, industrie), la combinaison globale de la fiscalité, des infrastructures et du marché du travail peut être attrayante. fiscale, d'infrastructure et de marché du travail peut être attrayante.
Dois-je toujours payer l'impôt sur le bénéfice et l'impôt sur le capital en Valais ?
Oui, pour les entreprises concernées, les deux sont prélevés chaque année, mais la taxe sur la valeur ajoutée (TVA) n'est pas encore appliquée. poids relatif varie. Dans les années rentables, l'impôt sur les bénéfices domine généralement et peut réduire de manière significative l'impact pratique de l'impôt sur le capital. l'impact pratique de l'impôt sur le capital ; dans les années peu rentables ou déficitaires, l'impôt sur le capital ou un impôt minimum peuvent être des éléments contraignants. En cas de bénéfices faibles ou de pertes, l'impôt sur le capital ou l'impôt minimum peut être l'élément contraignant. Les régimes spéciaux et les instruments STAF (tels que la patent box et les déductions pour la recherche et le développement) peuvent être des éléments contraignants. Les régimes spéciaux et les instruments STAF (tels que la "patent box" et les déductions pour la recherche et le développement) peuvent modifier la composition des holdings et des structures de propriété intellectuelle.
Quelle est l'importance des décisions anticipées en Valais ?
Pour les déclarations annuelles de routine, les rulings ne sont généralement pas nécessaires. Pour les dépôts annuels de routine, les rulings ne sont généralement pas nécessaires. questions structurantes (participations, propriété intellectuelle, financement, délocalisations, restructurations majeures ou investissements importants), les décisions sont courantes et offrent une de certitude, en particulier lorsque plusieurs cantons ou pays sont concernés.
Puis-je gérer l'impôt valaisan sur les sociétés depuis l'étranger ?
De nombreux groupes gèrent l'impôt suisse sur les sociétés de manière centralisée et travaillent avec des conseillers locaux pour la conformité et les décisions valaisannes. la conformité avec les règles valaisannes et les rulings. Les déclarations peuvent être préparées électroniquement et déposées par courrier. La communication avec l'administration fiscale est possible par l'intermédiaire de représentants. Substance, la gouvernance et la documentation restent essentielles, en particulier pour les structures de propriété intellectuelle et de financement qui s'appuient sur des entités valaisannes. qui s'appuient sur des entités valaisannes.
Par où commencer si j'envisage de déménager en Valais ?
La séquence typique est la suivante : (1) comparaison des taux de haut niveau et modélisation de l'impôt effectif pour le Valais par rapport aux cantons alternatifs ; (2) examen de la substance, des fonctions et des personnes pour le Valais par rapport à d'autres cantons ; (2) examen de la substance, des fonctions et des personnes ; (3) concept de structuration (forme juridique, holding / IP / montage financier en ou via le Valais) (3) concept de structuration (forme juridique, holding / IP / montage financier en ou via le Valais) ; et (4) discussions et décisions préalables avec les autorités fiscales valaisannes. L'étude Service fiscal du Valais est conçu pour soutenir exactement cette voie.
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