Impôt vaudois sur les sociétés et le capital
Dernière mise à jour : 09 décembre 2025
Impôt vaudois sur les sociétés et le capital - Aperçu de l'impôt sur les entreprises
Comment fonctionnent l'impôt sur le bénéfice et l'impôt sur le capital dans le canton de Vaud pour les entreprises : qui est taxé, ce qui est taxé, comment les taux sont construits (y compris un niveau indicatif d'impôt sur le bénéfice combiné autour de la moitié des dizaines à Lausanne), où se situe le canton de Vaud dans le paysage suisse (y compris un niveau indicatif d'impôt combiné sur le bénéfice autour des 10 % à Lausanne), où se situe le canton de Vaud dans le paysage suisse, et où approfondir (impôt sur le bénéfice, impôt sur le capital, taux, cas, calculatrice, et formulaires et délais).
Vaud en bref
Position dans le paysage fiscal suisse
Vaud offre une un environnement fiscal réformé et compétitif pour les entreprises en Suisse romande :
- Les sociétés ordinaires situées dans les grandes communes (comme Lausanne) sont généralement soumises à un taux d'imposition combiné (cantonal/communal plus fédéral) de l'ordre de 10 %. taux d'imposition combiné (cantonal/communal plus fédéral) sur le revenu des sociétés dans les de l'ordre de 10 % sur le bénéfice avant impôt, selon la commune, l'année et de l'utilisation des secours.
- L'impôt sur le capital est prélevé à des niveaux modestes et interagit avec l'impôt sur les bénéfices, de sorte que pour de nombreuses entreprises rentables, la charge globale est dominée par l'impôt sur les bénéfices. l'impôt sur les bénéfices.
- L'économie du canton est large et dynamique : sièges sociaux, sciences de la vie, technologie, l'éducation (EPFL/UNIL), les services et le tourisme, avec de fortes connexions de transport le long du lac Léman et vers Genève et Berne. le long du lac Léman et vers Genève et Berne.
Caractéristiques principales pour les entreprises
| Types d'impôts | Impôt cantonal/communal sur le bénéfice, impôt cantonal/communal sur le capital, impôt fédéral sur le revenu des sociétés. |
| Contribuables | Sociétés de capitaux (SA/AG, Sàrl/GmbH), coopératives, certaines fondations et associations. |
| Base de l'impôt sur les bénéfices | Bénéfice imposable dérivé des comptes statutaires avec ajustements fiscaux et instruments STAF. |
| Base de l'impôt sur le capital | Fonds propres (y compris les réserves et les fonds propres cachés) attribuables au canton de Vaud, sous réserve des allégements et des règles de l'impôt minimum. |
| Outils STAF | Allégement de la participation, patent box, déductions supplémentaires pour la R&D et mesures connexes mises en œuvre par le canton de Vaud. |
Qui est taxé et sur quoi ?
- Entreprises résidentes. Les sociétés ayant leur siège statutaire ou leur direction siège statutaire ou le siège de direction effective dans le canton de Vaud sont responsabilité fiscale illimitée sur leurs revenus et leurs capitaux propres mondiaux, avec des exemptions ou des crédits pour les établissements permanents et les biens immobiliers étrangers en vertu des règles suisses et conventionnelles. permanents étrangers et les biens immobiliers en vertu des règles suisses et conventionnelles.
-
Entités non résidentes. Les entreprises non résidentes sont soumises à
responsabilité fiscale limitée dans le canton de Vaud sur le bénéfice et les fonds propres attribuables à :
- Établissements permanents dans le canton de Vaud ; et/ou
- biens immobiliers ou d'entreprise vaudois.
- Formes juridiques en vigueur. Les règles de ce hub concernent principalement personnes morales / Juristische Personen (SA/AG, Sàrl/GmbH, coopératives). Les sociétés de personnes et les entrepreneurs individuels sont imposés au titre de l'impôt sur le revenu des personnes physiques et ne font pas l'objet de la présente étude.
- Période d'imposition. Pour les personnes morales, la période fiscale suit généralement l'exercice financier. Les changements de fin d'année ou les premières années prolongées nécessitent une coordination avec l'administration fiscale vaudoise. avec l'administration fiscale vaudoise.
Impôt sur le revenu des sociétés et impôt sur le capital
Vaud, comme les autres cantons suisses, impose les entreprises à la fois sur leur sur leur bénéfice annuel et sur leurs fonds propres. Il est essentiel de comprendre cette distinction pour planifier les délocalisations, les investissements et les structures de groupe. des délocalisations, des investissements et des structures de groupe.
| Aspect | Impôt sur le revenu des sociétés (impôt sur les bénéfices) | Impôt sur le capital (impôt sur les fonds propres) |
|---|---|---|
| Base fiscale | Bénéfice imposable pour l'année (après ajustements, allègements de participation, allègements STAF et compensations de pertes). | Fonds propres attribuables au canton de Vaud (capital-actions, réserves, fonds propres cachés) évalués selon les règles cantonales. |
| Priorité à l'économie | Montant des revenus de l'entreprise dans le canton de Vaud ou alloués à celui-ci. | Le niveau de capitalisation de l'entreprise et la localisation des actifs (en particulier les biens immobiliers et les participations). |
| Facteurs clés | Modèle d'entreprise, marges, prix de transfert, localisation des fonctions/risques, l'utilisation de la "patent box" et des déductions pour la R&D. | Répartition du financement (fonds propres contre dette), participations, IP, immobilier vaudois et investissements à long terme. investissements à long terme. |
| Interaction | L'impôt sur les bénéfices est calculé sur le bénéfice imposable ; les instruments STAF peuvent réduire sensiblement le taux effectif pour les entreprises qui remplissent les conditions requises. | L'impôt sur le capital fonctionne souvent comme une impôt minimum dans les années de faibles bénéfices ou de pertes ; dans les années de bénéfices, l'impôt sur les bénéfices domine généralement la charge globale et peut, selon les règles vaudoises, réduire l'impact effectif de l'impôt sur le capital. |
| Pour en savoir plus | Impôt vaudois sur les sociétés | Impôt vaudois sur le capital |
Pour de nombreuses entreprises vaudoises, la charge fiscale combinée sur le bénéfice et le capital est principalement par impôt sur les bénéfices. Mais pour les structures de détention, les entreprises riches en actifs et les entités en phase de démarrage, l'impôt sur le capital peut encore représenter un coût supplémentaire significatif ou un minimum contraignant. un coût supplémentaire significatif ou un minimum contraignant et doit être modélisé de manière explicite.
Niveau indicatif des taux et compétitivité
Où se situent les taux vaudois ?
Les chiffres exacts dépendent de l'année fiscale, de la commune, du niveau de bénéfice et de l'utilisation des allègements, Vaud est généralement considéré comme :
- Dans le cadre de la un milieu de terrain suisse compétitif des taux effectifs d'imposition des sociétés, avec un impôt combiné sur les bénéfices (y compris la couche fédérale) autour de 10 % pour les entreprises standard. pour les entreprises standard.
- Plus compétitifs que les cantons traditionnels à fiscalité élevée, mais pas au bas de l'échelle des taux d'imposition des sociétés en Suisse. des taux d'imposition des sociétés en Suisse.
- Particulièrement attractif pour les sièges sociaux, les entreprises de technologie et de sciences de la vie qui tirent parti de l'écosystème, des universités et du réservoir de talents de la région lémanique. l'écosystème, les universités et le vivier de talents de la région lémanique.
Pour les paramètres statutaires et les tendances dans le temps, voir le site web de la Commission européenne. Tarifs qui résume les taux simples, les facteurs fiscaux et les règles de règles de l'impôt minimum pour le canton de Vaud.
Modélisation rapide
Pour obtenir un première impression pour la charge fiscale combinée (cantonale, communale et fédéral sur le bénéfice et les fonds propres de votre entreprise dans le canton de Vaud :
- Utilisez les fonctions de ce concentrateur Calculateur d'impôts vaudois pour une estimation approximative ; et
- Recourez aux calculateurs officiels cantonaux ou fédéraux si vous avez besoin d'une vision plus précise.
Pour les restructurations, les délocalisations ou les investissements importants, ces outils constituent un point de départ. point de départ. Un modèle sur mesure et, le cas échéant, une décision fiscale anticipée auprès de l'Administration fiscale vaudoise sont généralement les étapes suivantes. Vaud constituent généralement l'étape suivante.
STAF, IP et situations spéciales
Le canton de Vaud a mis en œuvre la réforme suisse de l'imposition des entreprises (STAF) et offre un ensemble d'allègements et d'instruments qui peuvent modifier sensiblement l'imposition effective. d'allègements et d'instruments qui peuvent modifier sensiblement le taux d'imposition effectif pour les sociétés éligibles, en particulier dans les structures à forte intensité de propriété intellectuelle, de recherche et développement ou de participation. pour les sociétés éligibles, en particulier dans les structures à forte intensité de propriété intellectuelle, de recherche et de développement ou de détention.
| Instrument | Ce qu'il fait | Où chercher |
|---|---|---|
| Allégement de la participation | Réduit la charge fiscale effective sur les dividendes et les plus-values admissibles provenant de participations dans des filiales, ce qui réduit considérablement l'impôt sur les bénéfices. des participations dans les filiales, ce qui réduit sensiblement l'impôt sur les bénéfices pour les pour les structures classiques de holding et de groupe. | Expliqué en détail sur le site impôt sur les sociétés page (section sur les revenus de participation). |
| Boîte à brevets | Permet de réduire l'imposition des revenus de propriété intellectuelle admissibles, à condition que les conditions de nexus et de suivi soient remplies. les conditions de nexus et de suivi soient remplies. Cela peut rendre le canton de Vaud attrayant pour les sociétés d'exploitation axées sur la propriété intellectuelle et dotées d'une réelle substance. | Particulièrement pertinent pour les entreprises de propriété intellectuelle et les structures de R&D décrites dans la cas section. |
| Déductions pour R&D | Prévoir des déductions supplémentaires (au-delà des dépenses normales) pour les dépenses de R&D admissibles, afin de réduire l'assiette de l'impôt sur les bénéfices et le taux effectif. pour les dépenses de R&D éligibles, réduisant ainsi l'assiette de l'impôt sur les bénéfices et le taux effectif. | Discuté à la fois dans le impôt sur les sociétés et cas pages. |
| Allégement de l'impôt sur le capital | Certains actifs (par exemple les participations, la propriété intellectuelle) peuvent bénéficier d'un traitement privilégié pour l'impôt sur le capital, et l'impôt sur les bénéfices payé peut réduire l'impôt sur les bénéfices. traitement privilégié pour l'impôt sur le capital, et l'impôt sur les bénéfices payé peut réduire la l'impôt sur les bénéfices peut réduire la charge résiduelle de l'impôt sur le capital. Ceci est particulièrement pertinent pour les structures de holding et de financement dans le canton de Vaud. et de financement dans le canton de Vaud. | Voir impôt sur le capital et les aspects de planification sur les taux page. |
Ces instruments sont puissants mais lourdement documentée. Pour les structures structures matérielles, la pratique vaudoise implique généralement une décision anticipée qui coordonne le traitement fiscal cantonal et fédéral et, le cas échéant, clarifie l'interaction avec d'autres cantons et pays. avec d'autres cantons et pays.
Le workflow de conformité dans la pratique
Pour une entreprise vaudoise typique (SA/AG ou Sàrl/GmbH), le flux de travail de l'impôt récurrent se présente à peu près comme suit :
| Étape | Ce qui se passe | Pour en savoir plus |
|---|---|---|
| 1. Clôture de l'exercice | Les états financiers sont préparés et approuvés ; les principaux éléments sensibles sur le plan fiscal (provisions, amortissements, prix de transfert, transactions avec les parties liées) sont pris en compte. (provisions, amortissements, prix de transfert, transactions avec des parties liées) sont examinés en tenant compte des règles vaudoises en matière d'impôt sur les sociétés et sur le capital. | Comptabilité interne, auditeurs, fiscalité du groupe. |
| 2. Préparation de la déclaration d'impôts | Préparation de la déclaration d'impôt vaudois sur les sociétés, y compris la réconciliation entre le bénéfice et l'impôt l'assiette de l'impôt sur le capital et les éventuels instruments STAF (patent box, déduction supplémentaire pour la R&D). | Formulaires et délais |
| 3. Dépôt et paiement | La déclaration et les documents financiers sont signés et déposés ; les paiements anticipés sont rapprochés ; les impôts restants sont payés dans les délais impartis. les paiements anticipés sont rapprochés ; tout impôt restant est payé dans les délais. L'impôt minimum et l'impôt sur le capital sont vérifiés. | Formulaires et délais |
| 4. Évaluation et suivi | Des cotisations combinées cantonales/communales et fédérales sont émises. Si nécessaire, les oppositions ou les recours sont déposés dans les délais impartis et les positions sont coordonnées avec les autres cantons et juridictions. coordonnées avec les autres cantons et juridictions. | Interactions entre l'impôt sur les sociétés et l'impôt sur le capital : impôt sur les sociétés, impôt sur le capital. |
| 5. Planification et décisions | Pour les restructurations, les changements de propriété intellectuelle ou de financement, les délocalisations dans ou hors du canton de Vaud ou les investissements importants, les modèles sont mis à jour et les décisions sont préparées. Vaud ou d'investissements importants, les modèles sont mis à jour et des décisions sont préparées avec les autorités vaudoises et fédérales. avec les autorités vaudoises et fédérales. | Cas & Service fiscal vaudois |
FAQ
Le canton de Vaud est-il un canton à forte ou faible fiscalité pour les entreprises ?
Vaud est assis dans le milieu de gamme compétitif de l'impôt suisse sur les sociétés cantons. La charge fiscale combinée sur les bénéfices est plus élevée que dans les cantons classiques à faible taux d'imposition, mais nettement plus attrayante que dans les cantons traditionnels à taux d'imposition élevé. classique de la Suisse, mais elle est nettement plus attrayante que celle des cantons traditionnels à fiscalité élevée. Pour de nombreuses entreprises actives dans la région lémanique, la combinaison des taux, de l'écosystème et du marché du travail est convaincante, l'écosystème et le marché du travail est convaincant.
Dois-je toujours payer l'impôt sur le bénéfice et l'impôt sur le capital dans le canton de Vaud ?
Oui, pour les entreprises concernées, les deux sont prélevés chaque année, mais la taxe sur la valeur ajoutée (TVA) n'est pas encore appliquée. poids relatif varie. Dans les années rentables, l'impôt sur les bénéfices domine généralement et peut réduire de manière significative l'impact pratique de l'impôt sur le capital. l'impact pratique de l'impôt sur le capital ; dans les années peu rentables ou déficitaires, l'impôt sur le capital ou un impôt minimum peuvent être des éléments contraignants. En cas de bénéfices faibles ou de pertes, l'impôt sur le capital ou l'impôt minimum peut être l'élément contraignant. Les régimes spéciaux et les instruments STAF (tels que la patent box et les déductions pour la recherche et le développement) peuvent être des éléments contraignants. Les régimes spéciaux et les instruments STAF (tels que la "patent box" et les déductions pour la recherche et le développement) peuvent modifier la composition des holdings et des structures de propriété intellectuelle.
Quelle est l'importance des décisions anticipées en matière fiscale dans le canton de Vaud ?
Pour les déclarations annuelles de routine, les rulings ne sont généralement pas nécessaires. Pour les dépôts annuels de routine, les rulings ne sont généralement pas nécessaires. questions structurantes (participations, propriété intellectuelle, financement, délocalisations, restructurations majeures ou investissements importants), les décisions sont courantes et offrent une de certitude, en particulier lorsque plusieurs cantons ou pays sont concernés.
Puis-je gérer l'impôt vaudois sur les sociétés depuis l'étranger ?
De nombreux groupes gèrent l'impôt suisse sur les sociétés de manière centralisée et travaillent avec des conseillers locaux pour les aspects suivants la conformité vaudoise et les rulings. Les déclarations peuvent être préparées électroniquement et déposées par courrier. La communication avec l'administration fiscale est possible par l'intermédiaire de représentants. Substance, la gouvernance et la documentation restent essentielles, en particulier pour les structures de propriété intellectuelle et de financement qui s'appuient sur des entités vaudoises. qui s'appuient sur des entités vaudoises.
Par où commencer si j'envisage de déménager dans le canton de Vaud ?
La séquence typique est la suivante : (1) comparaison des taux de haut niveau et modélisation de l'impôt effectif pour Vaud par rapport à d'autres cantons ; (2) examen de la substance, des fonctions et des personnes ; (3) concept de structuration (forme juridique, holding / propriété intellectuelle / montage financier dans ou via Vaud) (3) concept de structuration (forme juridique, holding / IP / montage financier dans ou via le canton de Vaud) ; et (4) discussions et décisions préalables avec les autorités fiscales vaudoises. Les Service fiscal vaudois est conçu pour soutenir exactement cette voie.
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