A noter : Nos services de conseil fiscal en Allemagne sont fournis par Sesch Group GmbH Wirtschaftsprüfungsgesellschaft, basé à Eschborn, Allemagne.
Pour obtenir des informations détaillées sur nos services en Allemagne, veuillez consulter le site suivant taxrep.de.
Déclaration d'impôt sur le revenu
Les personnes physiques assujetties à l'impôt sur le revenu en Allemagne sont généralement tenues de déposer une déclaration annuelle d'impôt sur le revenu. Toutefois, cette obligation ne s'applique pas dans la mesure où seuls des gains en capital ou des salaires soumis à l'impôt sur les gains en capital ou à l'impôt sur les salaires ont été perçus. Dans le cas des revenus salariaux, l'obligation de déposer une déclaration d'impôt n'existe que dans des cas particuliers. C'est le cas, par exemple, si d'autres revenus d'un montant supérieur à 410 euros ont été perçus en plus ou si des salaires ont été perçus de plusieurs employeurs.
Dans de nombreux cas, la déclaration volontaire est utile, car on peut s'attendre à un remboursement d'impôt.
Déclaration d'impôt sur le revenu des sociétés
En Allemagne, les sociétés contribuables sont généralement tenues de déposer une déclaration annuelle d'impôt sur le revenu des sociétés. La déclaration d'impôt sur les sociétés doit indiquer, entre autres, le résultat du bilan, les corrections dues aux réglementations fiscales et les changements dans les capitaux propres.
Déclaration de la taxe professionnelle
Les sociétés et les contribuables ayant des revenus provenant d'activités commerciales en Allemagne sont généralement tenus de soumettre une déclaration annuelle de taxe professionnelle. La déclaration de taxe professionnelle est basée sur le résultat du bilan fiscal. Le montant de la taxe professionnelle est déterminé en tenant compte des ajouts et des déductions.
Déclaration de la taxe sur la valeur ajoutée
La taxe sur la valeur ajoutée est généralement une taxe annuelle. Par conséquent, une déclaration de TVA est préparée pour l'année civile. En outre, il peut être nécessaire d'établir des déclarations préalables de TVA sur une base trimestrielle ou mensuelle. Si le montant de la taxe pour l'année civile précédente est supérieur à 7 500 euros, une déclaration préalable de TVA mensuelle et un paiement anticipé doivent être effectués.
Déclaration d'impôts fonciers
Sur la base de la loi réformée sur l'impôt foncier et l'évaluation, de nouvelles bases d'évaluation pour l'impôt foncier doivent être déterminées pour l'ensemble des quelque 36 millions d'unités économiques de biens immobiliers à partir de l'année civile 2025.
Déclaration des droits de succession et de donation
Toute acquisition soumise à l'impôt sur les successions doit être déclarée par écrit par l'acquéreur au bureau fiscal chargé de l'administration de l'impôt sur les successions dans un délai de trois mois à compter de la date à laquelle l'acquéreur a eu connaissance de la naissance ou de la survenance de l'obligation. Le bureau des impôts peut demander à toute personne impliquée dans une succession, une donation ou un don à but spécial de présenter une déclaration dans un délai fixé par le bureau des impôts, que cette personne soit ou non assujettie à l'impôt. Ce délai doit être d'au moins un mois. Le bureau des impôts peut exiger qu'une déclaration d'impôt soit présentée sur un formulaire conforme à un modèle officiellement déterminé, dans lequel le débiteur de l'impôt doit calculer lui-même l'impôt. Le débiteur fiscal doit payer l'impôt calculé par ses soins dans un délai d'un mois à compter de la présentation de la déclaration d'impôt.
Foire aux questions - L'essentiel de la fiscalité allemande pour les citoyens américains
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Oui. Si vous avez une résidence ou un séjour régulier en Allemagne, vous êtes généralement résident fiscal et vous devrez peut-être remplir une déclaration d'impôt sur le revenu en Allemagne, en fonction de votre situation.
Si votre présence dépasse 183 jours par an, la résidence fiscale peut s'appliquer. Sinon, l'Allemagne n'impose généralement que les revenus de source allemande.
Non. La convention de double imposition entre les États-Unis et l'Allemagne coordonne les droits d'imposition. Les crédits ou exonérations d'impôts étrangers évitent généralement la double imposition.
Impôt sur le revenu, supplément de solidarité, impôt ecclésiastique (le cas échéant), taxe professionnelle (pour les entreprises), impôt foncier et droits de succession/donation.
Les deux sont progressifs, mais les tranches et les abattements diffèrent. L'Allemagne dispose également de cotisations sociales obligatoires distinctes de l'impôt sur le revenu.
Oui. Les citoyens américains et les détenteurs de la carte verte doivent déposer une déclaration annuelle auprès de l'IRS, déclarant leurs revenus mondiaux, même lorsqu'ils résident à l'étranger.
La FEIE permet aux contribuables éligibles d'exclure une partie de leurs revenus du travail aux fins de l'impôt américain. Il n'affecte pas le calcul de l'impôt allemand.
La FTC permet d'imputer les impôts sur le revenu allemands payés sur l'impôt américain à payer, sous réserve des limites imposées par les États-Unis.
L'Allemagne exige des cotisations pour la retraite, la santé, le chômage et les soins de longue durée. Un accord de totalisation américano-allemand permet de coordonner la couverture et d'éviter les doubles cotisations.
Seulement si vous êtes enregistré comme membre de certaines communautés religieuses. Dans le cas contraire, l'impôt ecclésiastique ne s'applique pas.
Généralement le 31 juillet de l'année suivante. Avec l'aide d'un conseiller fiscal, le délai peut être prolongé jusqu'à la fin du mois de février de la deuxième année suivante.
Déclaration annuelle de salaire (Lohnsteuerbescheinigung), rapports d'investissement et rapports bancaires, cotisations d'assurance, documents relatifs à la location ou à l'entreprise, et preuve des dépenses déductibles.
La plupart des déclarations sont déposées par voie électronique via ELSTER. De nombreux déclarants font appel à un conseiller fiscal pour les questions transfrontalières.
Un dépôt tardif peut entraîner des pénalités, des intérêts et des cotisations. Les infractions graves peuvent faire l'objet de poursuites en vertu de la législation allemande.
Les distributions peuvent être imposables en Allemagne en fonction des règles de la convention et du type de compte. Les cotisations ne bénéficient généralement pas d'un report d'imposition en Allemagne.
Les pensions d'État sont généralement imposables en Allemagne. La part imposable dépend de l'année où vous commencez à percevoir les prestations et augmente au fil du temps.
Oui. Le formulaire FBAR (FinCEN 114) est requis si les seuils sont atteints. Le formulaire 8938 de la FATCA peut également être exigé avec votre déclaration américaine.
Oui. L'Allemagne impose les revenus locatifs de source allemande. Ils doivent également être déclarés aux États-Unis ; la convention et les crédits atténuent la double imposition.
L'Allemagne impose des droits de succession et de donation en fonction de la résidence et/ou des biens situés en Allemagne. Les règles américaines en matière de succession et de donation peuvent s'appliquer séparément.
Faites appel à un conseiller fiscal expérimenté dans les questions transfrontalières entre les États-Unis et l'Allemagne. Pour une assistance personnalisée, veuillez nous contacter.
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