Guida alle imposte sul reddito degli Stati Uniti
Residenza fiscale
Tutte le persone fisiche, ad eccezione degli stranieri non residenti, sono generalmente soggette all'imposta sul reddito. Un individuo è uno straniero non residente se non è né cittadino degli Stati Uniti né residente negli Stati Uniti.
Una persona fisica straniera è residente negli Stati Uniti in relazione a un anno solare se tale persona fisica:
- è un residente permanente legale degli Stati Uniti in qualsiasi momento durante l'anno solare in questione,
- soddisfa il test della presenza sostanziale o
- fa la prima elezione.
La responsabilità fiscale delle persone fisiche non residenti è limitata ai redditi provenienti da fonti all'interno degli Stati Uniti.
Reddito imponibile
Per reddito lordo si intende tutto il reddito da qualsiasi fonte derivato, comprese (ma non solo) le seguenti voci:
(1)Compensi per servizi, inclusi onorari, commissioni, fringe benefit e voci simili;
(2)Proventi lordi derivanti da attività commerciali;
(3)Proventi derivanti da operazioni immobiliari;
(4)interessi;
(5)affitti;
(6)royalties;
(7)dividendi;
(8)annualità;
(9)proventi di contratti di assicurazione sulla vita e di dotazione;
(10)pensioni;
(11)proventi derivanti dall'estinzione di debiti;
(12)quota distributiva del reddito lordo di una società di persone;
(13)proventi relativi a un deceduto; e
(14)proventi derivanti da interessi in un'eredità o trust.
Ritenuta d'acconto
La ritenuta d'acconto è imposta sui redditi da salario e da stipendio, sulle mance, su alcune vincite al gioco d'azzardo, sulle pensioni e sulle distribuzioni di pensione.
La ritenuta d'acconto può essere applicata anche alle persone fisiche straniere non residenti in relazione ai loro redditi provenienti da fonti all'interno degli Stati Uniti.
Aliquote fiscali USA
La soglia di dichiarazione nel 2024 è di $ 14.600 (persone singole). Per le coppie sposate, la soglia di deposito per le dichiarazioni congiunte aumenta a $ 29.200.
| Tasso | Reddito |
| 10% | $11.600 o meno |
| 12% | $11,600 – $47,150 |
| 22% | $47,150 – $100,525 |
| 24% | $100,525 – $191,950 |
| 32% | $191,950- $248,725 |
| 35% | $248,725 – $609,350 |
| 37% | $609,350 e oltre |
Le aliquote 0%, 15% e 20% si applicano alla maggior parte delle plusvalenze a lungo termine. L'aliquota effettiva sulle plusvalenze e sui dividendi qualificati, nonché sugli altri redditi da capitale, aumenta del 3,8% per i contribuenti a reddito più elevato soggetti all'imposta aggiuntiva sul reddito netto da capitale.
Imposte regionali
La maggior parte degli Stati Uniti riscuote un'imposta statale sul reddito in aggiunta all'imposta federale sul reddito. Anche alcune amministrazioni locali riscuotono un'imposta sul reddito. Quarantatré Stati e molte località degli Stati Uniti impongono un'imposta sul reddito delle persone fisiche. Otto Stati non impongono alcuna imposta statale sul reddito. Le aliquote fiscali massime nei singoli Stati vanno da 0% a circa 13%. L'aliquota massima più elevata è applicata in California.
Sistemi di sicurezza sociale degli Stati Uniti
Il programma federale di assicurazione per la vecchiaia, i superstiti e l'invalidità (OASDI) è la base del sistema previdenziale statunitense. È amministrato dalla Social Security Administration. La legge sulla sicurezza sociale comprende diversi programmi di assistenza e assicurazione sociale.