Guida alle imposte sulle transazioni immobiliari negli Stati Uniti
Le transazioni immobiliari negli Stati Uniti possono far scattare le imposte statali e locali solo al momento del trasferimento del titolo di proprietà. Questa guida si concentra sulle imposte statali sul trasferimento/conferimento di proprietà immobiliari e su eventuali sovrattasse locali legate alla vendita (ad esempio, le imposte sulle case signorili). Spiega i concetti chiave, chi paga di solito, come funzionano le aliquote e le differenze di alto livello tra tutti gli Stati e il Distretto di Columbia.
Indice dei contenuti
- Panoramica
- Cosa si intende per “imposta sulle transazioni immobiliari”?
- Chi paga: l'acquirente o il venditore?
- Come vengono calcolate le imposte
- Esenzioni e tagli comuni
- Archivi, moduli e scadenze
- Venditori stranieri e ritenuta FIRPTA
- Stato e locale: Descrizione e tabella comparativa completa (50 Stati + D.C.)
- Offerte residenziali e commerciali
- Suggerimenti per la strutturazione (consulenza non fiscale)
- Glossario
- FAQ (Imposte sul trasferimento di immobili negli Stati Uniti)
Panoramica
Non esiste un'unica “tassa sulle transazioni immobiliari” a livello nazionale. Al contrario, gli Stati e alcune amministrazioni locali impongono imposte sui trasferimenti immobiliari o sulle cessioni di proprietà sulle vendite a titolo oneroso e su alcuni altri trasferimenti di proprietà. I nomi, le aliquote, le soglie, le modalità di presentazione e le esenzioni variano notevolmente a seconda della giurisdizione.
Cosa si intende per “imposta sulle transazioni immobiliari”?
Questa guida copre solo gli oneri derivanti dal trasferimento del titolo di proprietà (vendita, trasferimento con atto notarile e, in alcuni luoghi, trasferimenti “presunti” tramite modifiche delle partecipazioni di controllo). Le imposte di registro o ipotecarie non sono incluse, a meno che la struttura delle imposte di rogito di una giurisdizione non si applichi esplicitamente alle vendite.
Imposte di trasferimento e di conferimento di beni immobili
Prelievo sul corrispettivo/valore trasmesso al momento del passaggio di proprietà; in genere viene riscosso al momento della chiusura o poco dopo.
Imposte di bollo e di rogito
In alcuni Stati l'imposta è collegata all'atto/strumento, ma funziona come un'imposta sul trasferimento della vendita.
Imposte locali (ad esempio, imposte sulle ville o sugli alloggi)
Le addizionali comunali si aggiungono alla tassa di trasferimento statale, a volte con soglie di prezzo o scaglioni separati.
Chi paga: l'acquirente o il venditore?
La responsabilità è stabilita dalla legge o dagli usi del mercato. Spesso le parti si assegnano la responsabilità nel contratto di acquisto; in caso di silenzio, si applicano le regole di default/le consuetudini.
Come vengono calcolate le imposte
Tipicamente ad valorem (per $100/$1.000 o %) con possibili scaglioni/livelli; alcuni Stati differenziano il residenziale dal commerciale o applicano soglie “signorili”.
Strutture tariffarie
- Percentuale fissa o aliquota per-$1.000 sul corrispettivo totale
- Staffe graduate con fette marginali più elevate
- Imposte locali a soglie di prezzo definite
Esempi di lavoro
- Piatto (illustrativo): $2,00 per $1.000 su $750.000 → $1.500
- A livelli (illustrativo): 0,5% fino a $500k + 1% oltre; a $800.000 → $5.500
Solo a titolo illustrativo; confermate sempre le norme e le tariffe vigenti a livello giurisdizionale.
Esenzioni e tagli comuni
Tra le esclusioni più comuni vi sono i trasferimenti tra coniugi/familiari, le fusioni/riorganizzazioni, gli atti nominali o correttivi, gli enti governativi e le disposizioni relative agli alloggi a prezzi accessibili. La maggior parte richiede dichiarazioni o moduli specifici al momento della registrazione.
Archivi, moduli e scadenze
Le imposte vengono riscosse al momento della chiusura o della registrazione insieme alle dichiarazioni o agli affidavit. I ritardi nella presentazione possono far scattare sanzioni e interessi; alcuni uffici di registrazione rifiutano la registrazione fino al pagamento dell'imposta.
Venditori stranieri e ritenuta FIRPTA
La FIRPTA è una ritenuta federale (non un'imposta sui trasferimenti) che può incidere sul contante alla chiusura dell'acquisto da venditori stranieri; possono essere applicate ritenute statali separate.
Stato e locale: Descrizione e tabella comparativa completa (50 Stati + D.C.)
Un'istantanea di alto livello per capire se un a livello statale l'imposta si applica alle vendite con patto di riservato dominio e dove non è possibile locale esistono delle aggiunte. Se uno Stato non ha un'imposta sul trasferimento di proprietà, viene indicato esplicitamente.
| Stato / D.C. | Imposta di trasferimento statale e locale Paesaggio (vendita/trasferimento di proprietà immobiliari) |
|---|---|
| Alabama | L'imposta statale sugli atti/trasferimenti si applica in tutto lo Stato; le contee registrano e possono aggiungere tasse modeste. |
| Alaska | Nessuna imposta statale sui trasferimenti immobiliari; La maggior parte delle località non impone una tassa sul trasferimento degli atti. |
| Arizona | Nessuna tassa di trasferimento statale sulle vendite con atto di proprietà; solo spese di registrazione; RETT locali non comuni. |
| Arkansas | L'imposta sui trasferimenti di proprietà dello Stato si applica a tutto il territorio nazionale. |
| California | Imposta sul trasferimento documentale della contea e numerose addizionali cittadine (spesso graduate) sulle vendite. |
| Colorado | Nessuna tassa di trasferimento a livello statale; Alcune giurisdizioni locali impongono tasse locali sui trasferimenti; esiste una piccola tassa documentale a livello statale, ma non è una tassa percentuale sui trasferimenti. |
| Connecticut | Imposta statale sugli immobili e addizionale comunale; a livello locale si applicano alcuni scaglioni di valore superiore. |
| Delaware | Imposta statale sui trasferimenti immobiliari con una quota locale; l'onere combinato è tipicamente suddiviso tra Stato e località. |
| Distretto di Columbia | Imposta sul trasferimento e sulla registrazione degli atti di vendita, con aliquote scaglionate. |
| Florida | L'imposta di bollo statale sui rogiti funziona come un'imposta sul trasferimento delle vendite; le contee la amministrano; le sovrattasse locali sono generalmente limitate. |
| Georgia | Imposta statale sui trasferimenti immobiliari a titolo oneroso; i comuni possono aggiungere tasse ma non sovrattasse percentuali separate. |
| Hawaii | Tassa di trasferimento statale con aliquote differenziate; possono essere applicati obiettivi limitati a livello di contea. |
| Idaho | Nessuna tassa di trasferimento statale; Solo spese di registrazione; nessuna imposta locale sul trasferimento. |
| Illinois | Imposta statale sui trasferimenti immobiliari; molte municipalità (ad esempio, Chicago) impongono ulteriori imposte sui trasferimenti. |
| Indiana | Nessuna tassa di trasferimento statale; Solo le spese di registrazione; in genere i comuni non impongono tasse sul trasferimento degli atti. |
| Iowa | Imposta statale sui trasferimenti immobiliari; le contee amministrano; sovrattasse locali non comuni. |
| Kansas | Nessuna tassa di trasferimento statale; Solo le spese di registrazione; in genere i comuni non impongono tasse sul trasferimento degli atti. |
| Kentucky | Imposta statale sui trasferimenti immobiliari applicata al corrispettivo; in genere i locali non prevedono una sovrattassa separata sui trasferimenti. |
| Louisiana | Nessuna tassa di trasferimento statale; spese di registrazione; locali in genere nessuna. |
| Maine | Imposta statale sui trasferimenti immobiliari; il pagamento è spesso condiviso dalla consuetudine. |
| Maryland | Imposta statale sui trasferimenti più componenti di trasferimento/registrazione a livello di contea in molte giurisdizioni. |
| Massachusetts | Accisa sugli atti di Stato sulle cessioni; alcuni comuni autorizzati ad applicare le maggiorazioni per gli alloggi locali o per le “ville”. |
| Michigan | Alle vendite si applicano le imposte sui trasferimenti immobiliari sia dello Stato che della contea. |
| Minnesota | Imposta statale sui trasferimenti; esistono alcune imposte locali sui trasferimenti e sugli atti. |
| Mississippi | Nessuna tassa di trasferimento statale; Solo le spese di registrazione. |
| Missouri | Nessuna tassa di trasferimento statale; Solo le spese di registrazione. |
| Montana | Nessuna tassa di trasferimento statale; Solo le spese di registrazione. |
| Nebraska | Imposta statale di bollo sulle vendite; le contee amministrano; sovrattasse locali non comuni. |
| Nevada | Imposta statale sui trasferimenti di proprietà immobiliari con componenti della contea; l'aliquota combinata varia a seconda della contea. |
| New Hampshire | L'imposta statale sui trasferimenti immobiliari è imposta per legge a entrambe le parti; le sovrattasse locali generalmente non sono separate. |
| New Jersey | Tassa sui trasferimenti immobiliari dello Stato con scaglioni di legge e alcuni importi supplementari; registrazione delle contee. |
| Nuovo Messico | Nessuna tassa di trasferimento statale; Solo le spese di registrazione. |
| New York | Imposta statale sui trasferimenti immobiliari e imposta statale “sulle ville” sulle abitazioni di alto valore; New York City e alcune località impongono proprie imposte sui trasferimenti. |
| Carolina del Nord | Imposta di consumo statale sui trasferimenti; in alcune giurisdizioni limitate esistono alcune imposte locali sui trasferimenti fondiari approvate dagli elettori. |
| Nord Dakota | Nessuna tassa di trasferimento statale; Solo le spese di registrazione. |
| Ohio | Tassa di trasferimento di proprietà immobiliari autorizzata dallo Stato e riscossa a livello di contea; alcune contee aggiungono un importo aggiuntivo facoltativo. |
| Oklahoma | L'imposta di bollo statale sugli atti di proprietà funge da imposta sui trasferimenti; i comuni di solito non applicano alcuna sovrattassa. |
| Oregon | Nessuna imposta statale sui trasferimenti; le imposte locali sui trasferimenti sono generalmente vietate. a livello nazionale; esiste un'unica eccezione a livello locale (Contea di Washington). |
| Pennsylvania | Imposta statale sui trasferimenti immobiliari più le quote locali (comuni e distretti scolastici); l'aliquota combinata varia a seconda della località. |
| Rhode Island | Imposta statale sui trasferimenti immobiliari con adeguamento dei prezzi; possono essere applicate limitate maggiorazioni locali. |
| Carolina del Sud | Imposta statale di registrazione/trasferimento condivisa con le contee; nessuna percentuale separata di sovrattassa locale oltre alla componente condivisa. |
| Dakota del Sud | Imposta statale sui trasferimenti immobiliari con un'aliquota nominale a livello statale; i comuni di solito non applicano alcuna sovrattassa. |
| Tennessee | Imposta statale sui trasferimenti immobiliari a titolo oneroso; i comuni non applicano imposte percentuali separate sui trasferimenti. |
| Texas | Nessuna tassa di trasferimento statale; Solo spese di registrazione; non sono previste imposte locali sul trasferimento. |
| Utah | Nessuna tassa di trasferimento statale; Solo le spese di registrazione. |
| Vermont | Imposta sul trasferimento di proprietà dello Stato con scaglioni e regole speciali; i cittadini locali generalmente non aggiungono nulla. |
| Virginia | Imposta statale di concessione (trasferimento) più un'aggiunta locale in alcune giurisdizioni; l'onere combinato varia. |
| Washington | Imposta statale sulle proprietà immobiliari (REET) con scaglioni graduali e REET locale stratificata da città e comuni. |
| Virginia Occidentale | Accisa statale sui trasferimenti di proprietà; le contee possono aggiungere una componente di accisa locale. |
| Wisconsin | Tassa statale sui trasferimenti immobiliari; le contee la registrano e la versano; i comuni non applicano imposte percentuali separate sui trasferimenti. |
| Wyoming | Nessuna tassa di trasferimento statale; Solo le spese di registrazione. |
Offerte residenziali e commerciali
I trasferimenti commerciali possono essere soggetti a diverse fasce o misure locali, e alcuni Stati trattano i trasferimenti di partecipazioni di controllo in entità proprietarie di immobili come trasferimenti immobiliari “considerati”. Le transazioni residenziali sono più spesso soggette a soglie di “villa” o a sgravi legati alla residenza.
Suggerimenti per la strutturazione (consulenza non fiscale)
- Specificare chi paga imposte di trasferimento nel contratto di acquisto.
- Identificare il potenziale esenzioni anticipata (intragruppo, atti correttivi, governo, alloggi a prezzi accessibili).
- Modello a più livelli aggiunte statali e locali in prossimità delle soglie per evitare sorprese.
- Per le operazioni di portafoglio/entità, confermare qualsiasi interesse di controllo norme che possono considerare un trasferimento imponibile.
Glossario
Ad valorem: In base al valore.
Imposta di trasferimento/conferimento: Prelievo attivato da una vendita con atto di proprietà/trasferimento di titolo di proprietà.
Imposta di soggiorno: Imposta supplementare al di sopra delle soglie di prezzo, imposta da Stati o località come sovrattassa sui trasferimenti.
FAQ (Imposte sul trasferimento di immobili negli Stati Uniti)
ℹ️ Fare clic su una domanda per scoprire la risposta:
Negli Stati Uniti esiste un'imposta federale sui trasferimenti immobiliari?
No. Le imposte di trasferimento sono imposte dagli Stati e, in alcuni casi, dalle città e dai comuni. Non esiste un'imposta generale sul trasferimento a livello federale per le vendite con atto di proprietà.
Quali sono gli Stati in cui non esiste un'imposta statale sui trasferimenti di proprietà immobiliari?
Alaska, Arizona, Idaho, Indiana, Kansas, Louisiana, Mississippi, Missouri, Montana, New Mexico, North Dakota, Oregon (le imposte locali sui trasferimenti sono generalmente vietate), Texas, Utah, e Wyoming. Verificare sempre le norme locali prima della chiusura.
I governi locali aggiungono le proprie tasse sui trasferimenti?
Sì, in molti Stati (ad esempio, alcune città della California, New York City e varie giurisdizioni di Washington). La responsabilità combinata può variare a seconda della località.
Chi paga di solito l'imposta sul trasferimento: l'acquirente o il venditore?
Dipende dallo statuto e dagli usi locali. Le parti spesso assegnano per contratto; in caso di silenzio, le regole di default/gli usi controllano.
Le imposte sulle case sono uguali alle imposte sui trasferimenti?
Si tratta di un tipo di sovrattassa sui trasferimenti che scatta al di sopra di soglie di prezzo (statali o locali). Si applicano in aggiunta a qualsiasi imposta di base sui trasferimenti.
Le imposte sulle registrazioni ipotecarie o sugli intangibili contano in questo caso?
No. Questa guida tratta solo le imposte derivanti dalla vendita/trasferimento di una proprietà immobiliare. Le imposte ipotecarie e di registro sono separate e possono essere applicate in aggiunta alle imposte sul trasferimento.
Come vengono calcolate le imposte sui trasferimenti?
In genere ad valorem (per $100/$1.000 o %) sul corrispettivo. Molti Stati utilizzano scaglioni con aliquote marginali più elevate per i trasferimenti di valore elevato.
I trasferimenti di interessi di entità sono mai tassati come i trasferimenti di proprietà?
Alcuni Stati trattano i trasferimenti di partecipazioni di controllo in entità che possiedono immobili come trasferimenti immobiliari “presunti” tassabili. Le regole variano a seconda della giurisdizione.
Dove posso confermare la tariffa attuale per una determinata proprietà?
Consultate l'agenzia delle entrate o del tesoro dello Stato di competenza e il governo della città/del comune per eventuali sovrattasse locali. Anche l'agente incaricato della chiusura o dell'escrow può fornire i moduli e gli affidavit aggiornati.
I tassi sono fissi o cambiano nel tempo?
Le regole cambiano, spesso in seguito a leggi statali o provvedimenti locali. Verificate sempre le regole più recenti prima di chiudere.
Le imposte sui trasferimenti si applicano alle donazioni o ai trasferimenti di eredità?
Molte giurisdizioni esentano alcuni trasferimenti non legati alla vendita (ad esempio, donazioni, distribuzioni di eredità), ma di solito è necessaria una documentazione e una dichiarazione giurata specifica.
La FIRPTA cambia l'ammontare dell'imposta sui trasferimenti che devo pagare?
No. La FIRPTA è una trattenuta federale ed è separata dalle imposte di trasferimento statali e locali, anche se influisce sul flusso di cassa al momento della chiusura.