1) Mappatura delle classi di beneficiari

• Spostare i lasciti a Classe A se coerente con gli obiettivi della famiglia (ad esempio, il lascito al figliastro si qualifica come classe A).
• Fondo Classe C/D beneficiari con intangibili non di proprietà del Regno Unito dove possibile; allocare i beni immobili/tangibili di NJ-situs verso la Classe A o la beneficenza.
• Utilizzo lasciti specifici e quote fiduciarie per indirizzare la proprietà di NJ verso classi favorevoli.

2) Gestione del situs (cosa c'è “in NJ” alla morte)

• Confermare dove beni materiali è fisicamente ubicato/garantito/stoccato; spostare o documentare l'ubicazione al di fuori del NJ, se opportuno.
• Mantenere intangibili come tale: evitare fatti che creino un sito aziendale nel NJ (ad esempio, operazioni/registri/agenzie attive con sede nel NJ).
• Le partecipazioni in entità (LLC/partnership/azioni) sono in genere intangibili; mantenere l'amministrazione e i registri al di fuori del NJ per evitare il rischio di situs.

3) Successioni vitalizie, successioni e QTIP

• Trasferimenti che hanno effetto alla morte o dopo la morte (vitalizio → residuo) può essere tassato sul valore sottostante completo quando il possesso/il godimento passa a un beneficiario non appartenente alla Classe A.
• Per QTIP e simili, memorizzano posizione del fiduciario, amministrazione situs, e legge applicabile. I fatti dei non residenti possono limitare la portata del NJ, ma ci si aspetta un attento esame.
• Considerare regali per tutta la vita o la riassegnazione delle rimanenze alla Classe A o alla beneficenza, se coerente con gli obiettivi.

4) Strumenti di beneficenza e coordinamento

• L'imposta di successione del New Jersey consente esenzioni per beneficenza; abbinamento con la pianificazione federale di beneficenza/eredità.
• Integrare designazioni dei beneficiari (TOD/POD) con mappatura della classe - non proibita - non evita l'imposta di successione del NJ se il trasferimento è altrimenti tassabile.
• Recensione proprietari/beneficiari di assicurazioni sulla vita per la liquidità per pagare le tasse e accelerare le rinunce.

5) Valutazione e prove

• Ordine Valutazioni della data di morte per la proprietà immobiliare di NJ; includere lotto e isolato, comparti e data di entrata in vigore.
• Per i beni materiali, tenere fatture/guide/dichiarazioni di esperti e prove di localizzazione (stoccaggio, rimessaggio, assicurazione).
• Per le richieste di risarcimento/ transazioni, tenere traccia dei recuperi effettivi; la Divisione può prendere in considerazione gli importi recuperati per valutare le richieste di risarcimento in caso di sopravvivenza.

6) Tempi e chiusure delle deroghe

• Piano per rinunce per trasferire/registrare i beni NJ. Dove è possibile, utilizzare L-8 (banca/titoli) e L-9 (proprietà immobiliare) per la Classe A.
• Se i beneficiari di classe C/D ereditano beni immobili del NJ, tenere conto dei tempi di revisione per le rinunce rilasciate dalla Divisione nelle tempistiche di chiusura.
• Coordinare il pagamento con il deposito per ridurre gli interessi e accelerare l'emissione della deroga.

Aggiornamento del piano patrimoniale (prima della morte)

1. Inventariare le attività di NJ-situs; classificare i beneficiari (A/C/D).
2. Ridenominare o ricollocare i beni materiali, se coerenti con gli obiettivi; mantenere i beni immateriali privi di fatti di natura commerciale del NJ.
3. Rivedere il testamento/il trust per indirizzare le attività di NJ verso la Classe A o l'ente di beneficenza; rivedere il progetto di remainder/QTIP.
4. Allineare le designazioni di TOD/beneficiari con il piano documentale.

Archiviazione del libro di gioco (dopo la morte)

1. Compilare IT-R (residente) o IT-NR (non residente) con gli orari delle lezioni.
2. Allegare le perizie, i documenti di valutazione e gli strumenti del trust per i casi di proprietà vitalizia/QTIP.
3. Pagare al momento dell'archiviazione; perseguire L-8/L-9 ove ammissibile; calendarizzare le deroghe rilasciate dalla Divisione per i lasciti C/D.

Esempio - Casa in riva al mare a nipoti (Classe D)

Spostare o donare quote parziali durante la vita, o reindirizzare il resto a una classe A/carità. In caso di mantenimento, prevedere l'imposta sull'intero valore al momento del decesso e accelerare le perizie per ottenere l'esenzione.

Esempio - Oggetti da collezione non residenti conservati nel NJ

Trasferire il deposito fuori dal NJ o documentare l'ubicazione non nel NJ ben prima della morte; altrimenti trattare i beni materiali come NJ-situs e calcolare l'imposta prevista per i beneficiari C/D.