Guida all'imposta sul patrimonio dell'Illinois per i non residenti
Ultimo aggiornamento: 10 Nov 2025 - Autore: Alexander Foelsche CPA (US), WP (DE), RE (CH)
Imposta sul patrimonio dell'Illinois - Guida per i non residenti
Per le successioni di deceduti domiciliati all'esterno Illinois che possiede Illinois-sito patrimonio. Cosa è tassabile, chi deve presentare la dichiarazione Modulo 700, Come l'Illinois limita l'imposta alle proprietà dell'Illinois, scadenze e proroghe (700-EXT), l'instradamento dei pagamenti al Tesoriere dello Stato, esempi e liste di controllo.
È necessario presentare la domanda come non residente?
Cosa si intende per proprietà dell'Illinois?
| Tipo di attività | Tassati dall'Illinois? | Note |
|---|---|---|
| Proprietà immobiliare situata in Illinois | Sì | Case, terreni agricoli, immobili commerciali. Utilizzate le valutazioni locali. |
| Beni personali materiali custoditi in IL | Sì | Barche, veicoli, attrezzature, opere d'arte fisicamente in IL. |
| Intangibili (azioni, obbligazioni, contanti, intermediazione) | Generalmente no | Solitamente si fa riferimento al domicilio; si viene attratti solo se si acquisisce un'IL sito aziendale. |
| Partecipazioni di entità (LLC/partnership) | Generalmente no | Trattati come intangibili; evitare i fatti di business-situs in IL (gestione/registri in IL, operazioni centrate in IL). |
Come l'Illinois limita l'imposta alla quota dell'Illinois
- Calcolo dell'Illinois parte dal quadro del “credito d'imposta statale sulla morte” e poi riduce il risultato per i beni non dell'Illinois; per un non residente, solo i beni dell'Illinois rimangono nella base.
- Detrazioni devono essere sostenibili e legati alla proprietà dichiarata; conservate gli ordini di probazione, le fatture e le prove di pagamento.
- Orari federali (Modulo 706 o pro-forma) forniscono un'impalcatura di valutazione; allegare le pagine pertinenti al Modulo 700.
In sostanza: calcolare accuratamente la parte relativa all'Illinois; escludere le proprietà che non sono state trasferite in Illinois per un defunto non residente.
Scadenze, proroghe e pagamenti
| Articolo | Tempistica | Note |
|---|---|---|
| Modulo 700 da consegnare | 9 mesi dopo la morte | L'Illinois segue la regola federale dei 9 mesi. |
| Estensione del file | ≈ 6 mesi | Allegare l'IRS Modulo 4768 approvazione o dossier Modulo 700-EXT entro la data di scadenza originaria. Le proroghe non estendere i tempi di pagamento. |
| Pagare l'imposta | Entro 9 mesi | Rimettere al Tesoriere dello Stato dell'Illinois (utilizzare il modulo/istruzioni per il pagamento dell'imposta sulle successioni del Tesoriere). Registrare i pagamenti sul modulo 700. |
| Rate | Con ritorno/elezione | Se la Confederazione IRC § 6166 L'Illinois generalmente si allinea in modo proporzionale agli interessi commerciali dell'Illinois. |
Moduli base (focus non residenti)
Moduli dell'Illinois
- Modulo 700 - Dichiarazione dei redditi per il patrimonio e la GST dell'Illinois (includere i prospetti QTIP solo per l'IL, se applicabile).
- Modulo 700-EXT - Estensione per la presentazione (riconosciuta anche se si utilizza l'estensione IRS).
- Modulo di pagamento dell'imposta sul patrimonio del tesoriere - Per la trasmissione del pagamento al Tesoriere dello Stato.
Allegati federali
- Modulo 706 pagine/schemi (o pro-forma se non si deposita a livello federale), Mod. 712 (assicurazione sulla vita).
- Atti, perizie, prove dell'ubicazione dell'IL; testamenti e lettere di autorità.
Seguire le istruzioni di AG per la lista di controllo completa degli allegati.
Esempi rapidi
Esempio - Condominio di Chicago per i bambini
Il deceduto non residente possiede un appartamento a Chicago e investimenti fuori dallo Stato. La dichiarazione dell'Illinois include solo il condominio (e le deduzioni legate all'Illinois); i conti non legati all'Illinois sono esclusi dalla base dell'Illinois.
Esempio - Imbarcazione conservata in Illinois fino al nipote
Una barca tenuta in Illinois passa a un nipote. L'imbarcazione è una proprietà materiale dell'Illinois ed è inclusa nel calcolo dell'Illinois anche se la maggior parte dei beni si trova fuori dall'IL.
Lista di controllo per i non residenti
Documenti
- Certificato di morte; lettere di nomina (stato di domicilio ed eventuali accessori IL).
- Elenco di Illinois-sito beni con perizie e prove di localizzazione.
- Schede federali (706/pro-forma), testamenti/fideiussioni, designazioni di beneficiari.
Calcoli e tempistiche
- Calcolare la quota dell'Illinois su Modulo 700; sono escluse le attività non dell'Illinois.
- Obiettivo il 9 mesi data di pagamento; se necessario, richiedere un estensione del file (non pagare).
- Pianificare il pagamento del Tesoriere di Stato e conservare la prova della rimessa.
Domande frequenti - Successioni di non residenti
I non residenti sono tassati sui conti di intermediazione?
Generalmente no. I beni immateriali (ad esempio, intermediazione, azioni, contanti) di un non residente non sono tipicamente oggetto di Illinois-situs, a meno che non acquisiscano una sito aziendale in Illinois.
Devo presentare la domanda se non ci sono proprietà in Illinois?
Di solito no. Se il defunto non aveva beni in Illinois, in genere non è necessaria una dichiarazione di successione in Illinois. Verificate attentamente i titoli e le ubicazioni.
Come vengono gestiti i pagamenti?
File Modulo 700 con il Procuratore generale; inviare pagamento all'Illinois Tesoriere dello Stato utilizzando le istruzioni/il modulo del Tesoriere.
Cosa succede se non è richiesta una dichiarazione di successione federale?
Potrebbe essere comunque necessario un deposito in Illinois. Utilizzate i prospetti di tipo federale come supporto pro-forma e seguite la lista di controllo degli allegati AG.