Imposta sul patrimonio di New York

Guida all'imposta sul patrimonio di New York. Guida all'imposta sul patrimonio di New York

Guida all'imposta sul patrimonio di New York

Ultimo aggiornamento: 23 ott 2025 - Autore: Alexander Foelsche CPA (US), WP (DE), RE (CH)

Imposta sul patrimonio di New York - Panoramica

Questo sito contiene gli elementi dell'imposta sulle successioni di New York in base ai seguenti criteri Legge fiscale Articolo 26: Zuständigkeit für Residenten vs. Non-Residenten, Importo di esclusione di base (BEA) 2025 von $7,160,000 e die Cliff-Mechanik, Gift-Addback, Fristen, Kernformulare (ET-706, ET-133, ET-117) oltre a Verweise auf Planning, Nonresident Guide, Cases und unseren Rechner.

A colpo d'occhio. New York inizia dalla Steuerbemessung vom Bundeskonzept (Form 706) e si estende alle State-Spezifische Regeln obenauf: BEA (jährlich angepasst), ggf. Regalo-Addback (3-Jahres-Zeitraum je Todesjahr), keine portabilità statale, opzione a QTIP solo per NY e die La scogliera um die BEA. Rückgabe & Zahlung sind 9 Monate nach dem Tod fällig; Frist-/Zahlungsaufschub via ET-133 (Pagamento solo se difficoltà indebite möglich). ET-117 (Release of Lien) è per Immobilien/Co-ops häufig nötig. Legge fiscale di New York Art. 26

Fatti salienti

Chi è steuerpflichtig?

  • Residenti: Weltweiter Nachlass mit NY-Anpassungen/BEA.
  • Non residenti: nido NY-sito Immobilien & Tangibles; Intangibles i. d. R. am Domizil verortet (Ausnahmen: Business-Situs).
  • Regali: Je nach Todesjahr 3-Jahres-Addback für bestimmte steuerpflichtige Schenkungen.

BEA e Cliff

  • BEA 2025: $7,160,000.
  • Cliff (100-105%): Überschreitung der BEA um wenig kann die Exclusion stark/komplett entfallen lassen.
  • Pianificazione: Progettazione caritatevole/coniugale, esclusioni di responsabilità, tempistica.

Fälligkeiten

  • ET-706 + Zahlung: 9 mesi dopo la data di scadenza.
  • Estensione dell'archivio: via ET-133 (tipicamente bis zu 6 Monate).
  • Pagamento-Estensione: via ET-133 bei difficoltà indebite (bis zu 4 Jahre; Zinsen laufen).

Residenti e non residenti

Residenti (Domicilio a NY)

  • Bundes-Schedules (Form 706) als Ausgangspunkt; NY-spezifische Regeln (BEA, Addback, Cliff) anwenden.
  • QTIP/Marital i. d. R. bundeskonform-Wahl/Statements sauber dokumentieren.
  • Portabilità: keine NY-Portabilità; infermiere federale.

Non residenti (solo NY-sito)

  • Bemessungsgrundlage auf NY-Immobilien/Tangibili beschränkt; Abzüge konsistent zuordnen.
  • Cooperative: Le Anteile sono fondamentalmente beni immateriali, ma ET-117 per l'attraversamento del confine.
  • Dettagli & Beispiele: Guida per non residenti.

Forme principali

New York (DTF)

  • ET-706 - Dichiarazione di successione (+ istruzioni).
  • ET-133 - Proroga per la presentazione e/o il pagamento (bei Bedarf Tentative Payment).
  • ET-117 - Scioglimento del vincolo (Immobilie / Co-op).

Versioni e indirizzi attuali: DTF-Formularseite. Per le spese di pagamento, consultare i servizi online. Servizi online.

Bundesanhänge

  • Modulo 706 (bzw. 706-NA) Seiten/Schedules rilevanti, Modulo 712.
  • Perizie, Atti/Coop-Dokumente, Testamento/Trust, Lettere di autorizzazione.
  • Nessun deposito federale? Consistente pro-forma Gli orari sono stati modificati.

BEA, Gift-Addback & Cliff

Argomenti di base

  • Gift-Addback (3 Jahre; jahresabhängige Regeln/Ausnahmen) früh klären.
  • Test della scogliera (100-105% BEA). Le piccole donazioni di beneficenza possono essere escluse.
  • NY-only QTIP erwägen, wenn kein Bundes-706 nötig, um Deferral zu erreichen.

Utensili

Nutrire i nostri amici Calcolatrice NY per un'ultima regolazione della grandezza (BEA/Cliff-sensitiv). Per l'installazione sono disponibili le tabelle/analoghi dell'ET-706.

Il sito di pianificazione

Scadenze e proroghe (sintesi)

ArticoloQuando è previstoDoveNote
ET-706 (Ritorno) 9 mesi dopo la morte NY DTF Zahlung ebenfalls zum 9-Monats-Termin; Zinsen danach.
Estensione del file typisch bis +6 mesi ET-133 Nur Einreichung-keine Zahlungsfristverlängerung automatico.
Proroga del pagamento bis zu 4 anni (difficoltà) ET-133 Difficoltà indebite erforderlich; Zinsen laufen.
Scioglimento del vincolo dopo l'archiviazione/pagamento ET-117 Per trasferimenti/Verkäufe von NY-Immobilien/Co-ops gängig.

Flusso di lavoro dell'archiviazione

  1. Domicilio klären; Residente vs. Non residente.
  2. Vermögensinventur; NY-sito spiegare; valutare i risultati.
  3. Schemi federali (706/706-NA, 712) e cronologia degli addendi (709).
  4. BEA/Cliff mit dem Calcolatrice testen; Liquidität planen.
  5. ET-706 erstellen; falls nötig ET-133 bis Monat 9 einreichen.
  6. ET-117 frühzeitig beantragen, wenn Übertragungen/Closings anstehen.
Mehr Ressourcen: Moduli e scadenze - Guida per non residenti - Pianificazione - Casi - Calcolatrice

Domande frequenti

Cappello New York Portabilità?

Nein. Es gibt keine staatliche Portability. La portabilità federale è un elemento elezioni federali.

Posso acquistare un NY-QTIP, senza il modulo federale 706?

Spesso. NY erlaubt QTIP solo per NY auf ET-706; Election-Statement & QTIP-konforme Trustbedingungen sind nötig.

Riferimenti

  1. Legge tributaria di New York, articolo 26 - Quadro normativo, BEA, restituzione delle donazioni, scoglio, sede non residente.
  2. NY Dept. of Taxation & Finance - Istruzioni per l'ET-706 (eredità); ET-133 (proroga per la presentazione/pagamento); ET-117 (rilascio del vincolo).
  3. 20 NYCRR (Regolamenti sull'imposta sulle successioni) - elezioni, deduzioni, ripartizione, procedure.
  4. Modulo IRS 706/706-NA e istruzioni - base federale, valutazione, riferimenti al matrimonio/QTIP e al §6166.