Imposta di successione transfrontaliera Svizzera-USA Imposta di successione transfrontaliera Svizzera-USA

Guida all'imposta di successione transfrontaliera Svizzera-Usa

Svizzera × USA: Imposta sulle successioni e sulle donazioni transfrontaliere - Trattato del 1951, credito unificato pro rata, norme cantonali

Ultimo aggiornamento: 30 settembre 2025

Svizzera × USA: imposta di successione e donazione con il trattato del 1951

La Svizzera e gli Stati Uniti hanno un rapporto di lunga data trattato sull'imposta di successione (1951). Coordina i soccorsi attraverso un credito unificato USA pro-rata e crediti d'imposta esteri. La Svizzera ha nessun federale I regimi fiscali di successione e donazione sono cantonale. USA Stato le imposte di successione sono non coperti dal trattato e devono essere controllati separatamente.

Leggi il Trattato ufficiale (DE/FR/IT su Fedlex) Leggi la traduzione inglese non ufficiale (PDF)

Nota: Il testo ufficiale è disponibile in tedesco/francese/italiano su Fedlex. Il nostro PDF in inglese è un non ufficiale traduzione per comodità; in caso di discrepanze, prevale il testo ufficiale.

Contenuti

In sintesi

Cosa fa il trattato

  • Si applica a Imposta federale sulle successioni degli Stati Uniti e Imposte cantonali svizzere sulle successioni e sulle eredità.
  • Concede un credito unificato USA pro-rata ai deceduti svizzeri aventi diritto: esenzione scalata da US-situs / in tutto il mondo.
  • Abilita crediti d'imposta esteri per attenuare la doppia imposizione (si applicano la documentazione e i massimali).

Cosa fa non fare

  • Fa non legare gli Stati Uniti Stato imposte di successione/eredità: verificare separatamente le leggi statali.
  • Fa non sostituire cantonale Le regole svizzere (che variano a seconda dei cantoni e delle relazioni).
  • Il soccorso richiede imposta effettivamente pagata su attività sovrapposte per creare un'ancora di credito.

Ambito di applicazione del trattato e agevolazioni (Convenzione del 1951)

Argomento Come funziona il trattato Perché è importante
Imposte coperte STATI UNITI imposta federale sulle successioni; svizzero cantonale/comunale imposte di successione/eredità. Allinea gli sgravi agli effettivi livelli di tassazione in entrambi i Paesi.
Credito unificato USA pro-rata Applicazione dell'esclusione di base degli Stati Uniti proporzionalmente a US-situs / in tutto il mondo eredità di un defunto svizzero. Può ridurre l'imposta federale sulle successioni degli Stati Uniti a $0 in cui il patrimonio degli Stati Uniti è piccolo rispetto a quello mondiale.
Credito d'imposta estero Sgravio creditizio dove il stessa attività è tassato in entrambi i sistemi (soggetto a massimali/coordinazione degli oggetti). Previene (in parte) la doppia imposizione quando entrambe le parti prelevano le imposte.
Amministrazione Richiesta di risarcimento attraverso le dichiarazioni di successione degli Stati Uniti (e le procedure cantonali svizzere); mantenere le valutazioni/la prova di situs. La documentazione determina il successo dei reclami e dei massimali di credito.

Basi cantonali svizzere (chi è tassato/esente)

Tema Posizione tipica (varia a seconda del cantone) Esempi
Chi tassa? Cantoni/Comuni (nessuna imposta federale sulle successioni/donazioni). Competenza: Cantone di residenza del defunto/donatore; beni immobili da situs canton. Berna vs. Zurigo vs. Vaud etc. - le tariffe, le indennità e le procedure differiscono.
Coniuge e discendenti I coniugi in genere completamente esente; molti cantoni anche in senso lato bambini esenti. Zurigo: coniuge/figli esenti; altri possono avere piccole aliquote/soglie residue.
Eredi non lineari Spesso imponibile con scale progressive. I fratelli e le persone non imparentate sono spesso tassati; le aliquote variano notevolmente.
Casi speciali Alcuni cantoni hanno abolito una o entrambe le imposte o concedere forti sgravi caritatevoli. Svitto/Obvaldo (esempi di politiche), esenzioni per beneficenza se riconosciute.

Avete bisogno di informazioni specifiche? Consultate la nostra guida cantone per cantone: Imposta di successione svizzera per Cantone.

Esposizione negli Stati Uniti: federale o statale e driver di situs

  • Federale: I beni di proprietà degli Stati Uniti (ad esempio, beni immobili statunitensi, azioni di società statunitensi, crediti nei confronti di debitori statunitensi) possono rientrare nel campo di applicazione della legge. Imposta federale sulle successioni degli Stati Uniti. Il trattato del 1951 può concedere un credito unificato pro-rata ai deceduti svizzeri e all'alleggerimento del credito.
  • Stato: Diversi Stati impongono le proprie imposte sulla successione; il trattato non prevede non Stati vincolati. La proprietà reale/tangibile nello Stato è la più esposta; molti Stati non tassano i beni immateriali dei non residenti.controllare la legge statale.
ruga LLC/Entity: La classificazione (corp vs. look-through) può cambiare situs e quindi l'esposizione. Modellare i risultati federali e statali prima di scegliere le strutture.

Lista di controllo per la pianificazione (nessuna consulenza legale/fiscale)

  • Inventario e mappa attività da situs (federale/statale degli Stati Uniti; cantone svizzero) e tipo (beni reali, tangibili, azioni, crediti).
  • Modello di credito unificato pro-rata per i deceduti svizzeri: US-situs / in tutto il mondo × Esclusione degli Stati Uniti.
  • Anticipare i creditiAllineare i crediti fiscali verso l'estero alle attività effettivamente tassate da entrambe le parti; raccogliere gli accertamenti e le prove di pagamento.
  • Controllare l'esposizione dello stato: proprietà reale/tangibile e vincoli di domicilio; il trattato non copre gli Stati.
  • Controllo dei cantoni svizzeriClasse beneficiaria (coniuge/figlio o altri), regimi aboliti/esenti, stato di beneficenza.
  • Carta del fileValutazioni al momento del decesso, prove della sede, elezioni dell'entità (ad es., modulo 8832), dichiarazioni federali/statali.
Esclusione di responsabilità: Questa pagina è un'informazione generale, non un consiglio. I risultati dipendono dai fatti e dalle leggi vigenti nei vari cantoni e stati.

FAQ

Esiste un trattato USA-Svizzera in materia di imposte di successione/eredità?

Sì. La Convenzione del 1951 copre gli Stati Uniti federale imposta di successione e Svizzera cantonale imposte di successione/eredità e fornisce uno sgravio attraverso una credito unificato pro-rata e crediti d'imposta esteri. Testo ufficiale (DE/FR/IT) su Fedlex qui. Il nostro PDF inglese non ufficiale qui.

Il trattato copre le imposte di successione/eredità degli Stati Uniti?

No. Il trattato vincola la federale livello. Le imposte statali devono essere controllate separatamente.

Il coniuge e i figli svizzeri sono tassati?

I coniugi sono generalmente esenti; molti cantoni esentano anche i figli, ma le regole variano da cantone a cantone. Si veda il nostro panoramica cantonale.

Come si applica il credito unificato statunitense ai sensi del trattato?

Per un deceduto svizzero idoneo, si applica l'esclusione di base statunitense proporzionalmente al rapporto Patrimonio degli Stati Uniti / patrimonio mondiale. Questo può ridurre o eliminare l'imposta federale sulle successioni degli Stati Uniti.

Quale documentazione è necessaria per i crediti?

Valutazioni, prove di sede, dichiarazioni presentate e accertamenti fiscali ufficiali/prove di pagamento dell'attività da accreditare, sia per le dichiarazioni federali statunitensi che per qualsiasi richiesta di credito cantonale o transfrontaliera.

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