Pianificazione dell'imposta di successione nel Kentucky
Ultimo aggiornamento: 10 Nov 2025 - Autore: Alexander Foelsche CPA (US), WP (DE), RE (CH)
Imposta di successione del Kentucky - Guida alla pianificazione
Strategie pratiche per ridurre, allocare e finanziare Imposta di successione del Kentucky. Utilizzatelo con la nostra Panoramica, la Guida per i non residenti, i Moduli e le scadenze, i Casi e la Calcolatrice.
Le principali mosse di pianificazione (in sintesi)
Progettare la distribuzione
- Favorevoli alla Classe A se coerente con la volontà di mantenere esenti i trasferimenti (a titolo definitivo o fiduciario).
- Lasciti del gruppo classe B/C in contanti o in attività non KY, quando possibile, per ridurre al minimo l'esposizione a KY.
- Utilizzare donazioni specifiche o residuali intenzionalmente così i regali di classe B/C non si gonfiano di apprezzamento.
Ridurre la base imponibile
- Lasciti di beneficenza (a enti di beneficenza qualificati) riducono la quota tassata ai beneficiari B/C.
- Debiti e spese - e l'approvazione del tribunale per garantire la deducibilità.
- Donazioni a vita - considerare le donazioni inter vivos ai beneficiari B/C per spostare la crescita (attenzione alle regole federali sulle donazioni).
Tattica della classe beneficiaria
Classe A (esente)
- Preferire la Classe A come prenditore di default; utilizzare fiducia di controllare la disposizione a valle senza l'imposta KY al primo trasferimento.
- Confermare i rapporti di parentela (adozione, parentela adottiva) per garantire che lo status di Classe A sia documentato.
- Quando tutti gli acquirenti sono di Classe A, si consideri Nessuna imposta dovuta (92A201) o Dichiarazione di esenzione.
Classe B/C (imponibile)
- Limitare le attività volatili per B/C; preferire contanti o intangibili fuori dallo Stato.
- Pianificazione degli sconti: Obiettivo pagamento entro 9 mesi per lo sconto 5%; prefinanziamento con liquidità.
- Rate: Se l'imposta netta di un beneficiario > $5,000, considerare fino a 10 pagamenti annuali (si applicano gli interessi).
Pianificazione non residente e situs
- Limitare le attività di KY-situs per i beneficiari B/C (ad esempio, vendere/1031 prima della morte, o indirizzare le attività KY alla Classe A, dando a B/C gli intangibili non KY).
- Attività immateriali dei non residenti sono generalmente non tassati a meno che non abbiano un sito aziendale in KY - mantenere la gestione e i registri fuori dal KY.
- Interessi stretti: Chiarire il luogo in cui l'azienda è gestita/amministrata per evitare discussioni sul business-situs.
Vedere il Guida per non residenti per le regole e gli esempi.
Strutture di beneficenza e trust
| Strumento | Obiettivo | Nota pratica |
|---|---|---|
| Lascito di beneficenza / CRT / CLT | Ridurre la quota imponibile a B/C; allineare i benefici fiscali sul reddito. | Coordinare le regole federali sulla divisione degli interessi; garantire la qualificazione e la documentazione dell'ente di beneficenza. |
| Trust coniugale di tipo QTIP | Valore del canale in Classe A (coniuge) e controllo del resto. | Utile quando esistono remaindermen non di classe A; modellare l'esposizione a valle. |
| Esclusioni di responsabilità | Riorientamento post mortem verso la Classe A per evitare l'imposta B/C. | Devono essere tempestivi, qualificati e coerenti con il piano generale e con le scadenze della successione. |
Liquidità e tempistica
Finanziamento dello sconto di 9 mesi
- Accantonare conti liquidi o Assicurazione di proprietà dell'ILIT per ottenere rapidamente denaro contante.
- Utilizzare l'escrow alla chiusura se si vende una proprietà KY per rispettare i tempi di sconto.
Documentazione
- Conservare perizie, fatture, ordinanze del tribunale che approvano le spese.
- Tracciare il beneficiario che deve pagare l'imposta; le ricevute devono fare riferimento al quota beneficiaria se pertinente.
Flusso di lavoro suggerito per la pianificazione
- Attività della mappa (KY-situs vs. non-KY; probate vs. non-probate) e beneficiari per classe.
- Modello di esposizione con il Calcolatrice del Kentucky (per quota beneficiaria).
- Redazione/aggiornamento di documentitestamento, componenti di beneficenza, percorsi di esclusione della responsabilità e lasciti consapevoli.
- Liquidità del piano per lo sconto di 9 mesi; identificare i candidati alle rate (>$5.000 per beneficiario).
- Esecuzione e revisione: ridenominare le attività, aggiornare le designazioni e impostare i trigger di revisione per gli eventi della vita.
Liste di controllo
Piano pre-mortem
- Programma delle attività e dei debiti; identificare le voci KY-situs.
- Mappa dei beneficiari per classe (A/B/C).
- Struttura dell'obiettivo (beneficenza, stile QTIP, rinunce).
- Piano di liquidità per sconti/installazioni.
Azioni post-mortem
- Ordinare le perizie; confermare il sito e le sedi di gestione.
- Calcolo dell'imposta per beneficiario; decisione sullo sconto o sulla rateizzazione.
- Preparare la 92A200/92A201 o l'Affidavit di esenzione, a seconda dei casi.
Domande frequenti
La portabilità è rilevante per il Kentucky?
La portabilità è un concetto di imposta federale sulle successioni. Il Kentucky impone una imposta di successione statale per classe di beneficiari. Esiti della classe del piano direttamente.
Qual è il modo più veloce per ridurre l'imposta KY?
Indirizzare le risorse idonee a Classe A e utilizzare lasciti di beneficenza per compensare le quote B/C. Assicurare la documentazione per consentire le deduzioni.
Come devono pianificare i non residenti?
Limitare le attività in KY per i beneficiari B/C; mantenere gli intangibili chiaramente al di fuori del KY business situs; organizzare la liquidità per ottenere lo sconto di 9 mesi.
Un fondo fiduciario evita l'imposta di successione KY?
No. Un fondo fiduciario può snellire la procedura di successione, ma l'imposta di successione KY dipende da classe beneficiaria e situs, non lo stato di libertà vigilata.