Moduli e scadenze dell'imposta di successione della Pennsylvania
Ultimo aggiornamento: 24 ott 2025 - Autore: Alexander Foelsche CPA (US), WP (DE), RE (CH)
Imposta di successione della Pennsylvania - Moduli e scadenze
Pagina unica per la presentazione della tassa di successione in Pennsylvania: chi deve presentare la domanda, dove presentarla, quali moduli sono necessari (serie REV-1500), date di scadenza, proroghe, sconti per il pagamento anticipato, pagamenti e sanzioni, oltre a pratiche liste di controllo. La PA impone una imposta di successione (l'aliquota dipende dalla classe del beneficiario), non una moderna imposta statale sulle successioni.
Chi deve presentare la domanda e dove?
Moduli fondamentali e dove ottenerli
Moduli della Pennsylvania (serie REV-1500)
- REV-1500 - Dichiarazione dell'imposta di successione della Pennsylvania (con prospetti e istruzioni).
- Orari - classi di attività (immobili, titoli, conti bancari, beni materiali, attività commerciali strettamente detenute, ecc.).
- Azienda agricola familiare / azienda a conduzione familiare - i relativi prospetti/affidamenti se si richiede lo sgravio.
- Richiesta di estensione - processo di contea/DOR (allegare al deposito quando viene concesso).
- Procura / Autorizzazione del rappresentante (facoltativo, modulo DOR).
Utilizzate le versioni più recenti pubblicate dal PA Department of Revenue e dal Registro dei testamenti della vostra contea.
Allegati comunemente richiesti
- Certificato di morte; lettere testamentarie/amministrative; testamento/atto fiduciario.
- Atti/valutazioni per i beni immobili della PA; valutazioni per beni immobili e beni materiali significativi.
- Estratti conto per le attività finanziarie; supporto alla valutazione per le entità strettamente controllate.
- Prova dei pagamenti (spese funerarie/amministrative) e dei provvedimenti giudiziari che autorizzano le spese/commissioni.
Mantenere i programmi coerenti con l'inventario ereditario depositato presso il Tribunale degli Orfani.
Scadenze, proroghe e sconti
| Articolo | Quando è previsto | Dove | Note |
|---|---|---|---|
| Dichiarazione di successione della PA (REV-1500) | 9 mesi dopo la data del decesso | Registro dei testamenti della contea | È previsto anche il pagamento di qualsiasi imposta dovuta; gli interessi/penalità maturano dopo la data di scadenza. |
| Sconto sul pagamento anticipato | All'interno 3 mesi di morte | Registro dei testamenti / DOR | Sconto 5% sull'imposta pagata entro tre mesi (si applica anche se la dichiarazione sarà successiva). |
| Estensione del file | Richiesta prima della scadenza dei 9 mesi | Registro dei testamenti / DOR | Le estensioni concedono più tempo per file, non a retribuzione; considerare un pagamento protettivo/stimato per limitare gli interessi. |
| Pagamenti rateali/differiti | Su richiesta/approvazione | DOR | Possono essere disponibili sgravi limitati (si applicano gli interessi). Coordinarsi con il flusso di cassa della successione e con le vendite di beni. |
Come pagare ed evitare spese evitabili
Metodi di pagamento
- Pagare al Registro dei testamenti della contea (assegno/vaglia) o tramite le opzioni DOR, se disponibili.
- Rivendicare il Sconto di 3 mesi 5% con l'invio anticipato; includere i dati del deceduto e il numero di fascicolo della contea, se assegnato.
- Tenete traccia di tutti i pagamenti, allegate le ricevute alla dichiarazione e conservate le prove per la chiusura dell'eredità.
Sanzioni e interessi
- Interesse matura sull'imposta non pagata dopo la scadenza dei 9 mesi.
- Sanzioni possono essere applicate per ritardata presentazione o ritardato pagamento (separatamente dagli interessi).
- Per evitare addebiti evitabili, fate una pagamento stimato se i valori/apprezzamenti sono in sospeso.
Liste di controllo pratiche
Prima del deposito
- Confermare il domicilio e il registro dei testamenti della contea corretta.
- Raccogliere atti, perizie e dati sulle relazioni con i beneficiari (le tariffe dipendono dalla classe).
- Calendario il Sconto di 3 mesi e il Ritorno a 9 mesi scadenza.
- Decidere se fare un pagamento anticipato/stimato per garantire lo sconto o limitare gli interessi.
Quando si deposita
- Utilizzare il valore corrente REV-1500 e i prospetti applicabili; firmare in qualità di RP/Esecutore.
- Allegare documenti di autorità, valutazioni e prove delle spese deducibili.
- Allocare le detrazioni in modo coerente tra le varie classi di beneficiari, se necessario.
- Conservare le copie timbrate e le ricevute di pagamento per la contabilità e la distribuzione dell'eredità.
Domande frequenti
Quando deve essere presentata la dichiarazione dell'imposta di successione della Pennsylvania?
Nove mesi dopo la data del decesso. È possibile richiedere una proroga per la presentazione della domanda, ma non per il pagamento.
C'è uno sconto per il pagamento anticipato?
Sì. La Pennsylvania consente a un Sconto 5% sulle imposte pagate entro 3 mesi di morte. È possibile pagare in anticipo anche se la dichiarazione sarà presentata successivamente.
Dove devo presentare la dichiarazione?
Con il Registro dei testamenti nella contea di residenza del defunto (o, per i non residenti, nella contea in cui si trova la proprietà della PA).
Quali sono i moduli utilizzati?
REV-1500 (dichiarazione dell'imposta di successione) e i relativi prospetti. Includere gli allegati richiesti (certificato di morte, autorità, perizie, dichiarazioni, ecc.).
Riferimenti
- Pennsylvania Inheritance and Estate Tax Act (72 P.S.) - quadro normativo, aliquote, esenzioni, detrazioni, situs.
- Dipartimento delle Entrate della PA - Dichiarazione dell'imposta di successione REV-1500 (moduli, istruzioni, schemi).
- Registri dei testamenti della contea - procedure di deposito locali, indirizzi, accettazione dei pagamenti.
- Pratica del Tribunale degli Orfani - fasi della successione che influiscono su detrazioni, approvazioni e tempi.