Obiettivi principali

• Conservare/ottimizzare il BEA ed evitare il scogliera dove possibile.
• Distribuire QTIP solo per NY o una pianificazione matrimoniale coordinata per differire/ridurre l'imposta di NY.
• Gestire ritorno del regalo esposizione (la finestra di riferimento dipende dall'anno del decesso).
• Controllo situs per le esposizioni dei non residenti; mantenere chiare domicilio fatti.
• Sicuro liquidità per il pagamento di 9 mesi; compilare in anticipo l'ET-133 ed eventuali sgravi per difficoltà.

A chi è rivolto

• Residenti a NY vicino/sopra il BEA o con rischio di scogliera.
• Non residenti con NY-sito reale/tangibile proprietà (comprese le cooperative).
• Esecutori e pianificatori che coordinano le pratiche federali e di New York (ET-706).

Domicilio (proprietà residenti)

• Documentare l'intento e i legami oggettivi (domicilio, registri elettorali, licenze, legami commerciali/familiari/medici).
• Mantenere la coerenza tra i documenti e le registrazioni per più anni.

Situs (proprietà non residenti)

• Solo tasse di NY NY-sito reale/tangibile proprietà per i non residenti; la maggior parte intangibili seguire il domicilio in assenza di una sede commerciale a NY.
• Le azioni della cooperativa sono tipicamente intangibili, ma i trasferimenti di solito richiedono ET-117.

Perché è importante

Se il patrimonio imponibile di NY è di poco superiore al BEA, la scogliera può causare l'imposizione fiscale su quasi tutto l'importo, non solo sull'eccedenza.

• Testare i valori con perizie e disposizioni alternative (caritatevoli/coniugali).
• Considerare le clausole di esclusione/tempistiche per i lasciti per rimanere all'interno del BEA, se opportuno.

Lista di controllo del pianificatore

• Modello con/senza ritorno del regalo e con diversi scenari di valutazione.
• Utilizzo la nostra calcolatrice per stime di ordine di grandezza.
• Documentare le motivazioni delle elezioni; conservare i fogli di lavoro con l'ET-706.

Punti di conformità

• NY riconosce QTIP ma ha i suoi proprio meccanica elettorale su ET-706.
• Portabilità: NY fa non offrono la portabilità statale; la portabilità federale rimane un'elezione esclusivamente federale.

Suggerimenti per il design

• Quando non è richiesto un 706 federale, un QTIP solo per NY La scelta può ancora differire l'imposta di NY - includere una dichiarazione di scelta conforme e assicurarsi che i requisiti di reddito del trust siano soddisfatti.
• Coordinare le clausole di formula matrimoniale (ad esempio, gli switch Clayton/QTIP) con il modello BEA/cliff.

Finestra di ritorno

Per alcuni anni di decesso, NY richiede di aggiungere i valori specificati doni tassabili realizzati all'interno di un 3 anni finestra (si applicano le eccezioni previste dalla legge).

• Eseguire tempestivamente la revisione della storia delle donazioni; recuperare i moduli 709 e i documenti di lavoro.
• Valutare la pianificazione pre-mortem (caritatevole, coniugale) per mitigare gli effetti di addback.

Interazione con la scogliera

• L'addback può spingere la proprietà oltre il BEA e innescare il precipizio.
• Pianificare uno scenario con e senza addback per evitare picchi fiscali non voluti.

Valutazione

• Rivolgetevi a periti qualificati di New York per le proprietà immobiliari e i beni materiali di alto valore.
• Allineare i prospetti federali (706/712) con gli allegati di NY; riconciliare eventuali differenze.

Liquidità ed estensioni

• Pagamento e restituzione scadenza a 9 mesi; successivamente maturano gli interessi.
• ET-133: richiesta archiviazione (in genere fino a 6 mesi) e, se necessario, di una proroga, pagamento sollievo per difficoltà indebite (può durare fino a 4 anni; si applicano gli interessi).
• Coordinare qualsiasi iniziativa federale §6166/§6161 sgravi con la pianificazione dei pagamenti a NY.
• Preparare ET-117 in anticipo se la proprietà/coop deve essere trasferita o venduta.

Design e documenti

• Testamento/fiducia revocabile con coniugale/QTIP opzioni (considerare il QTIP solo per NY).
• Fascicoli di donazione (709), designazioni di beneficiari, documenti di entità.
• Valutazioni e prove specifiche di NY (documenti della cooperativa, atti di proprietà, registri di custodia/locazione).

Esecuzione e deposito

• Preparare l'ET-706 con i prospetti federali (o i prospetti pro-forma se non si deposita il documento federale).
• Modello BEA/cliff e gift addback; acquisizione delle dichiarazioni di elezione (QTIP) nel pacchetto di archiviazione.
• Pianificare il fabbisogno di liquidità per i 9 mesi; presentare ET-133 se necessario; allineare ET-117 per proprietà/coop.

Cappello New York Portabilità?

Nein. Es gibt keine Portabilità statale. La portabilità federale è un'elezione federale.

Posso acquistare un NY-QTIP, senza un'autorizzazione da parte della Bundeserklärung?

Ja, häufig möglich. NY erlaubt QTIP solo per NY auf ET-706; eine saubere Election-Erklärung und QTIP-konforme Treuhandbedingungen sind nötig.