Guida all'imposta sul patrimonio e sulle donazioni del Connecticut
Ultimo aggiornamento: 9 Nov 2025
Imposta sul patrimonio e sulle donazioni del Connecticut - Guida completa
Ciò che gli esecutori e le famiglie devono sapere sull'imposta sulle successioni e sulle donazioni del Connecticut: chi è tassato, come funziona l'esenzione (segue l'esclusione di base federale), aliquota massima forfettaria 12%, CT-706/709 vs CT-706 NT, myconneCT e-filing, situs per i non residenti, scadenze, moduli, pianificazione, calcolatrice e giurisprudenza.
Imposta sulle successioni e sulle donazioni del Connecticut - In sintesi
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Come funziona il sistema del Connecticut
Residenti (domicilio in CT)
- Partendo dal quadro federale (prospetti 706), si applicano le regole del CT e l'add-back unificato per le donazioni imponibili CT dal 1/1/2005.
- Allegare le pagine federali, le perizie e le dichiarazioni richieste secondo le istruzioni CT-706/709.
- Coordinare le deduzioni QTIP/matrimoniali e di beneficenza con le elezioni federali; nessuna portabilità CT separata.
Liquidazione non imponibile vs. deposito imponibile
- CT-706 NT (Probate Court) viene utilizzato per le successioni non imponibili per ottenere l'autorizzazione statale; i tempi sono ancora di 6 mesi.
- CT-706/709 (DRS via myconneCT) viene utilizzato quando è dovuta l'imposta statale; il pagamento deve essere effettuato ogni 6 mesi se non viene concessa una proroga.
Non residenti: Situs e ripartizione
| Tipo di attività | Trattamento in Connecticut |
|---|---|
| Proprietà immobiliare situata in CT | CT-sito; incluso per i non residenti. |
| Beni personali tangibili normalmente conservati in CT | CT-sito; incluso per i non residenti. |
| La maggior parte degli intangibili (ad esempio, azioni, conti bancari) | Seguire il domicilio; in genere non è CT-situs per i non residenti. |
Apportare le spese in modo appropriato quando si determina la base imponibile CT per i non residenti; seguire le istruzioni CT-706/709 per l'assegnazione e la documentazione.
Pagine ufficiali, moduli e luoghi di deposito
- Servizi elettronici: miconneCT - deposito e pagamento elettronico per CT-706/709 (DRS).
- Patrimoni imponibili (DRS): CT-706/709 ritorno e CT-706/709 EXT (proroga per la presentazione e/o il pagamento).
- Successioni non imponibili (Tribunale per le successioni): CT-706 NT e CT-706 NT EXT per la presentazione di proroghe.
- Statuto: CGS § 12-391 (quadro dei residenti/non residenti, tariffa, definizioni).
- Riferimento federale: Modulo IRS 706 e istruzioni per i prospetti e le convenzioni di valutazione.
Scadenze e proroghe
| Articolo | Quando è previsto | Dove | Note |
|---|---|---|---|
| CT-706/709 (imponibile) | 6 mesi dopo la morte | DRS (via myconneCT) | Scadenza dell'imposta a 6 mesi; utilizzare CT-706/709 EXT per le proroghe di deposito/pagamento (la proroga del pagamento richiede una ragionevole causa). |
| CT-706 NT (non imponibile) | 6 mesi dopo la morte | Tribunale per la libertà vigilata | Utilizzato per la liquidazione quando non è dovuta l'imposta CT; CT-706 NT EXT estende il tempo di presentazione. |
Idee di pianificazione per ridurre l'esposizione al Connecticut
- Deduzioni matrimoniali e di beneficenza. Ottimizzare le deduzioni federali; la base CT è legata alla base imponibile federale.
- Tempismo e apprezzamento dei regali. CT aggiunge di nuovo Doni tassabili CT (dall'1/1/2005) nel calcolo unificato, ma i trasferimenti in vita possono ancora spostare i futuri apprezzamenti fuori dall'eredità.
- Pianificazione del situs per i non residenti. Esaminare l'esposizione dei beni immobili/tangibili della CT; valutare i compromessi tra entità e imposte sul reddito.
- Gestione della liquidità. Allineare la proprietà dell'assicurazione sulla vita/beneficiari per soddisfare le esigenze di liquidità a 6 mesi e le tempistiche di successione.
- Coordinamento QTIP. Assicurarsi che le elezioni federali QTIP siano coerenti con l'inclusione nel patrimonio del superstite da parte del Connecticut.
Per un'implementazione passo-passo, vedere Pianificazione dell'imposta sul patrimonio e sulle donazioni nel Connecticut o prenotare un Consulenza di pianificazione a tariffa fissa.
Giurisprudenza ed esempi
Le principali sentenze del Connecticut riguardano l'inclusione QTIP e i meccanismi amministrativi. Sfogliate i riassunti concisi delle sentenze Casi di imposta sul patrimonio e sulle donazioni nel Connecticut pagina.
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Forniamo assistenza per il coordinamento della successione del Connecticut, per il modulo federale 706 e per le pratiche del Connecticut (CT-706/709 o CT-706 NT), compresa l'analisi del situs e il calcolo della restituzione della donazione.
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