Imposta sulle società e sul capitale di Zugo - Moduli e scadenze
Ultimo aggiornamento: 14 dicembre 2025
Imposta sulle società e sul capitale di Zugo - Moduli e scadenze
Cosa devono presentare le aziende per l'imposta sugli utili delle società e l'imposta sul capitale del Cantone di Zugo: chi è tenuto a depositare, come si usa eTax.zug per le persone giuridiche, documenti fondamentali, termini di presentazione, proroghe, accertamenti, pagamenti, interessi e liquidazione dell'imposta in pratica. liquidazione delle imposte nella pratica.
Chi deve depositare
- Aziende residenti con sede legale o sede di direzione effettiva nel Zugo deve presentare una dichiarazione combinata dell'imposta sul reddito e sul capitale delle società (Steuererklärung für juristische Personen) per ogni anno fiscale.
- Entità non residenti con un nesso di tassazione a Zugo - ad esempio, una stabile organizzazione o un immobile a Zugo - generalmente presentano una dichiarazione d'imposta Zugo, che copre solo la loro base imponibile locale.
- Tutte le forme giuridiche sono considerate “persone giuridiche”.” ai sensi del diritto tributario di Zugo (ad es. AG, GmbH, cooperative, alcune fondazioni e associazioni), anche in caso di perdite o se è dovuta solo un'imposta minima sul capitale. anche negli anni in perdita o in cui è dovuta solo un'imposta minima sul capitale.
- Gruppi con più entità svizzere presentare dichiarazioni separate per ogni persona giuridica Zug; le informazioni sul gruppo sono fornite tramite allegati e documentazione sui prezzi di trasferimento piuttosto che con una dichiarazione consolidata. documentazione sui prezzi di trasferimento piuttosto che una dichiarazione consolidata.
Moduli e documenti chiave (Imposta sulle società e sul capitale di Zugo)
| Articolo | Scopo | Contenuti tipici |
|---|---|---|
| Dichiarazione dei redditi delle società (persone giuridiche) | Principale deposito per l'imposta sul reddito e sul capitale di Zugo, redatto con il modello eTax.zug software fiscale per persone giuridiche. La dichiarazione può essere presentata elettronica o (dove ancora accettata) su carta generata dal software. | Dati identificativi; periodo d'imposta; riconciliazione tra utile contabile e utile imponibile; perdite pregresse; base imponibile del capitale; informazioni sugli sgravi di partecipazione e sui regimi speciali di Zugo e della Confederazione. regimi speciali previsti dalla legge fiscale di Zugo e dalla legge federale. |
| Rendiconti finanziari | Base per la valutazione dell'imposta sugli utili e sul capitale; deve essere riconciliata con la dichiarazione dei redditi. | Relazione annuale firmata, bilancio civilistico, conto economico, nota integrativa, destinazione degli utili, relazione di revisione (se applicabile) e dati comparativi dell'anno precedente. degli utili, relazione di revisione (se applicabile) e dati comparativi dell'anno precedente. |
| Riconciliazione e scadenze fiscali | Spiega gli aggiustamenti tra bilancio civilistico e risultato imponibile e documenta la base imponibile dell'imposta sul capitale. | Aggiunte e deduzioni; piani di ammortamento; accantonamenti; analisi del capitale proprio nascosto; calcolo della deduzione di partecipazione; attribuzione del capitale proprio al nesso fiscale di Zugo. |
| Documentazione del gruppo e delle parti correlate | Supporta i prezzi di trasferimento, le condizioni di interesse e i servizi infragruppo. | organigramma del gruppo; accordi intercompany; documentazione sui prezzi di trasferimento; panoramica dei prestiti e delle garanzie; eventuali sentenze. |
| Richiesta di estensione | Richiesta di tempo aggiuntivo per la presentazione della domanda oltre il termine ordinario. A Zugo, le richieste di proroga per le persone giuridiche può essere inoltrata online tramite il sito ufficiale Fristerstreckung Steuererklärung juristische Personen servizio o per iscritto alla Steuerverwaltung. | Periodo d'imposta; dati dell'azienda; codice di riferimento o di identificazione; nuova data di deposito proposta; motivi (ad esempio, chiusura finanziaria tardiva, ritardi nella revisione, ristrutturazione). data; motivi (ad esempio, chiusura finanziaria tardiva, ritardi nella revisione contabile, ristrutturazione). |
| Pagamenti ed estratti conto | Prove dei pagamenti anticipati e del saldo finale per far corrispondere le valutazioni. | Fatture di acconto; conferme di pagamento; riconciliazione dell'imposta accertata con le rate; interessi e rimborsi. rate; conteggi di interessi e rimborsi. |
Zug fornisce eTax.zug gratuitamente. A partire dal 2025, le persone giuridiche di solito scaricano il il software per compilare la dichiarazione e poi la presentano per via elettronica o per posta. Il Cantone ha annunciato che, a partire dal 2026, le dichiarazioni dei redditi potranno essere compilate completamente online nel browser, senza installazione locale.
Scadenze e proroghe
Tempistica standard
Per le aziende (persone giuriste) a Zugo, il termine di presentazione ordinario per la dichiarazione dell'imposta sulle società è generalmente 30 settembre dell'anno successivo al periodo d'imposta per le società con anno solare. Ad esempio, una società con chiusura dell'esercizio al 31 dicembre 2024 normalmente presenta la dichiarazione per il 2024 entro 30 settembre 2025, a meno che l'ufficio delle imposte non specifichi una data diversa nell'avviso di deposito.
La Steuerverwaltung Zug invia un pacchetto fiscale o un'informazione elettronica con istruzioni e riferimenti per il periodo fiscale in questione. e i riferimenti per il periodo d'imposta in questione. Nel caso in cui non sia stato ricevuto alcun pacchetto, ma esista un Zug, le aziende devono contattare l'Abteilung Juristische Personen per chiarire le modalità di registrazione e le scadenze. registrazione e le scadenze.
Estensioni
Zug permette richieste di proroga online per le persone giuridiche. Di norma, il termine per la presentazione della dichiarazione dei redditi delle società può essere prorogato dal 30 settembre fino a 30 giugno dell'anno successivo. Le richieste online vengono effettuate tramite il sito del Cantone. Fristerstreckung Steuererklärung juristische Personen servizio; i fiduciari possono anche presentare richieste in pool attraverso il portale dedicato.
Le richieste di proroga devono essere presentate prima il termine ordinario o qualsiasi altro termine proroga precedentemente concessa. Le dichiarazioni tardive o mancanti possono far scattare dei solleciti, accertamenti stimati e sanzioni. Una proroga per la presentazione non non automaticamente Gli interessi possono maturare sui saldi non pagati anche in caso di proroga del termine di presentazione della domanda. anche se il termine di deposito è stato prorogato.
Valutazione, pagamento e interessi
- Valutazione. Dopo l'elaborazione della restituzione, la Steuerverwaltung des Kantons Zug (Abteilung Juristische Personen) emette una decisione di accertamento che copre le componenti fiscali cantonali, comunali e federali dirette dell'azienda, compresa l'imposta sul capitale. cantonali, comunali e dell'imposta federale diretta per la società, compresa l'imposta sul capitale.
- Pagamenti anticipati. Zugo emette tipicamente fatture fiscali provvisorie per i contribuenti contribuenti, spesso inviate verso la fine di febbraio per l'anno commerciale precedente. Questi pagamenti anticipati Questi pagamenti anticipati vengono accreditati a fronte dell'accertamento finale; le aziende possono richiedere aggiustamenti alla fattura le aziende possono richiedere rettifiche alla fattura provvisoria se il reddito è significativamente più alto o più basso del previsto.
- Meccanica di pagamento. Le imposte vengono pagate tramite i canali indicati sulle fatture e sugli accertamenti (e-banking, bollettino di pagamento, ecc.). fatture e accertamenti (e-banking, bollettino di pagamento, ecc.). L'azienda deve sempre utilizzare il numero di riferimento corretto per garantire l'attribuzione al periodo e al conto fiscale corretti.
- Interessi e sanzioni. I pagamenti tardivi sono soggetti a interessi di mora; nei casi più gravi possono essere applicate sanzioni per casi più gravi possono essere comminate sanzioni per ritardata presentazione, comunicazione incompleta o evasione fiscale. In caso di scarsa liquidità, le aziende possono richiedere piani di rateizzazione (Ratenzahlung) o modalità di pagamento da parte dell'ufficio delle imposte.
- Obiezioni/ricorsi. La lettera di valutazione specifica l'obiezione (Einsprache) termine e procedura. Le obiezioni devono essere presentate per iscritto entro questo termine e supportate da spiegazioni e prove (ad esempio, bilanci corretti, calcoli alternativi), calcoli alternativi).
Liquidazione fiscale e registro commerciale (modifiche aziendali)
- Eventi aziendali significativi come scioglimento, liquidazione, fusioni, scissioni o migrazioni di sedi spesso necessitano di un'autorizzazione fiscale da parte di Zugo prima che il registro commerciale completi la registrazione o prima di un trasferimento in un altro cantone.
- Per le liquidazioni, l'ufficio delle imposte valuta in genere le imposte sul reddito e sul capitale fino alla data di liquidazione e può richiedere dichiarazioni intermedie o finali. liquidazione e può richiedere dichiarazioni intermedie o finali. Le distribuzioni agli azionisti possono comportare ulteriori conseguenze in termini di imposta sul reddito o di ritenuta d'acconto.
- Nei casi di ricollocazione del sedile da o verso Zugo, l'azienda deve coordinare bilancio di apertura o di chiusura ai fini fiscali e concordare l'allocazione delle riserve nascoste e del patrimonio netto tra i cantoni. riserve occulte e del patrimonio netto tra i cantoni.
- Per le ristrutturazioni societarie in base alle regole di neutralità fiscale della Svizzera, si ricorre spesso ai ruling fiscali anticipati per garantire il trattamento a Zugo e a livello federale. per garantire il trattamento a Zugo e a livello federale.
Lista di controllo per la presentazione
| Documento | Incluso? | Note |
|---|---|---|
| Dichiarazione d'imposta societaria compilata (Zug, persone giuridiche) | ⬜ | Preparato utilizzando il sistema ufficiale eTax.zug e depositati elettronicamente o sui moduli approvati per l'anno fiscale corretto. |
| Bilancio e relazione di revisione firmati (se applicabile) | ⬜ | Bilancio, conto economico, nota integrativa, destinazione degli utili. |
| Utile di riconciliazione fiscale → utile imponibile | ⬜ | Rettifiche per spese non deducibili, accantonamenti, ammortamenti, ecc. |
| Riconciliazione della base imponibile in conto capitale | ⬜ | Patrimonio netto per conto, patrimonio occulto e attribuzione al nexus fiscale di Zugo. |
| Schede di partecipazione agli sgravi/esenzioni | ⬜ | Dettagli su dividendi e plusvalenze; percentuale di partecipazione; costo di acquisizione. |
| Panoramica del Gruppo e delle parti correlate | ⬜ | Organigramma, contratti intercompany, documentazione sui prezzi di trasferimento. |
| Documentazione di supporto per le voci principali | ⬜ | Contratti di prestito, valutazioni, test di svalutazione, documenti di ristrutturazione. |
| Conferma dei pagamenti anticipati delle imposte | ⬜ | Riconciliare gli accertamenti e controllare gli interessi/penalità. |
| Richiesta di proroga (se la presentazione avviene dopo il termine ordinario) | ⬜ | Proroga online o richiesta scritta presentata in tempo. |
| Firma o conferma da parte dei firmatari autorizzati | ⬜ | In caso di presentazione cartacea, la dichiarazione dei redditi deve essere firmata in linea con le norme del registro delle imprese; in caso di presentazione elettronica, assicurarsi che le persone che approvano la presentazione corrispondano ai firmatari autorizzati della società. |
Dove inviare / contattare
Amministrazione fiscale del Canton Zugo - Unità fiscale aziendale (Steuerverwaltung, Abteilung Juristische Personen) gestisce le dichiarazioni dei redditi e di capitale. Le dichiarazioni sono tipicamente preparate utilizzando eTax.zug e poi presentate per via elettronica o per posta, in linea con le istruzioni contenute nel pacchetto fiscale, insieme ai moduli firmati (se del caso) e ai rendiconti finanziari.
A partire dal 2025, le coordinate centrali per i contribuenti aziendali sono:
Steuerverwaltung des Kantons Zug - Abteilung Juristische Personen
Bahnhofstrasse 26
6300 Zug, Svizzera
Tel: +41 41 594 01 69 - Email: internet.stv@zg.ch
Avete bisogno di aiuto per il deposito dell'imposta sulle società o sul capitale a Zugo? Il nostro lavoro sull'imposta sulle società per Zug è gestito da Sesch TaxRep GmbH, Svizzera. Per un incarico a tariffa fissa impegno, si prega di contattateci con i dati della vostra azienda con i dati della vostra azienda, l'ultimo bilancio e il periodo fiscale.
Domande frequenti
Qual è il termine di deposito per le imprese a Zug?
Per la maggior parte delle persone giuridiche di Zugo, il termine ordinario è il 30 settembre dell'anno successivo al periodo fiscale (ad esempio il 30 settembre 2025 per un anno solare 2024). successivo al periodo d'imposta (ad esempio, il 30 settembre 2025 per una società con anno solare 2024), a meno che l'ufficio delle imposte non fissi una data diversa nell'avviso di deposito. 2024), a meno che l'ufficio delle imposte non stabilisca una data diversa nell'avviso di deposito. Le proroghe possono essere ottenute online o per iscritto, ma la richiesta deve essere presentata prima della scadenza originaria. richiesta deve essere presentata prima della scadenza originaria.
Posso presentare la dichiarazione dei redditi delle società per via elettronica?
Sì. Zug fornisce il eTax.zug software fiscale. Compilate la dichiarazione dell'imposta sulle società elettronica e la si presenta attraverso i canali indicati dalla Steuerverwaltung Zug. Con l'evoluzione dei sistemi cantonali, la tendenza è quella di una compilazione completamente elettronica, con un minor ricorso alla firma cartacea e all'invio postale. di firme cartacee e di invii postali.
Posso estendere il tempo a retribuzione e di archiviazione?
Una proroga per la presentazione della domanda non estende automaticamente il termine per il pagamento. Se si prevede di pagare o di dover pagare a rate, è consigliabile contattare la Steuerverwaltung des Kantons Zug per discutere le modalità di pagamento. I saldi non pagati possono maturare interessi indipendentemente dalle proroghe.
Le società piccole o in perdita sono ancora obbligate a presentare la domanda?
Sì. Tutte le persone giuridiche con un nesso fiscale a Zugo devono di norma presentare una dichiarazione dell'imposta sulle società, anche se hanno un fatturato basso, perdite o solo un'imposta minima sul capitale da pagare. anche se hanno un fatturato basso, perdite o solo un'imposta minima sul capitale da pagare. La dichiarazione documenta la posizione di perdita e mantiene in vita i riporti di perdita.
Chi deve firmare la dichiarazione dei redditi delle imprese di Zugo?
In caso di presentazione cartacea, la dichiarazione dei redditi deve essere firmata da persone autorizzate a rappresentare la società, in genere i membri del consiglio di amministrazione o gli amministratori iscritti al registro delle imprese. società, tipicamente i membri del consiglio di amministrazione o gli amministratori iscritti al registro delle imprese con con potere di firma individuale o congiunta. I rappresentanti come i fiduciari possono firmare in aggiunta, ma non sostituiscono la firma della società. Inoltre, questo non sostituisce i requisiti di firma della società. Per le comunicazioni elettroniche che utilizzano eTax.zug, assicurarsi che le persone che approvano la corrispondano ai firmatari autorizzati della società, come risulta dalla documentazione aziendale interna. documentazione aziendale.
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