Imposta sulle società e sul capitale - Moduli e scadenze
Ultimo aggiornamento: 14 dicembre 2025
Imposta sulle società e sul capitale - Moduli e scadenze
Quali sono le aziende che devono depositare per l'imposta sull'utile delle imprese e l'imposta sul capitale del Cantone di Uri: chi è tenuto a depositare, come si usa eTax.UR JP per preparare e presentare la dichiarazione, documenti fondamentali, scadenze, proroghe, accertamenti, pagamenti, interessi e liquidazione delle imposte. liquidazione delle imposte in pratica.
Chi deve depositare
- Aziende residenti con sede legale o sede di direzione effettiva nel Uri deve presentare una dichiarazione combinata dell'imposta sul reddito e sul capitale delle società (Steuererklärung für juristische Personen) per ogni anno fiscale.
- Entità non residenti con un nesso di tassazione in Uri - ad esempio, una stabile organizzazione o un immobile nel territorio di Uri - generalmente presentano una dichiarazione dei redditi limitata Uri che copre la loro base imponibile locale.
- Tutte le forme giuridiche sono considerate “persone giuridiche”.” ai sensi del diritto tributario urano (ad es. AG, GmbH, cooperative, alcune fondazioni e associazioni), anche in caso di perdite o se è dovuta solo un'imposta minima sul capitale. anche negli anni in perdita o in cui è dovuta solo un'imposta minima sul capitale.
- Gruppi con più entità svizzere presentare dichiarazioni separate per ogni persona giuridica Le informazioni sul gruppo sono fornite tramite allegati e documentazione sui prezzi di trasferimento piuttosto che con una dichiarazione consolidata. documentazione sui prezzi di trasferimento piuttosto che una dichiarazione consolidata.
Moduli e documenti chiave (Imposta sulle società e sul capitale dell'Uri)
| Articolo | Scopo | Contenuti tipici |
|---|---|---|
| Dichiarazione dei redditi delle società (persone giuridiche) | Il deposito principale per l'imposta sul reddito e sul capitale delle imprese di Uri, preparato con il software cantonale eTax.UR JP (soluzione da scaricare) e presentati per via elettronica, oppure utilizzando i moduli cartacei ufficiali, ove ancora accettati. | Dati identificativi; periodo d'imposta; riconciliazione tra utile contabile e utile imponibile; perdite riportate; base imponibile del capitale; informazioni sugli sgravi di partecipazione e sui regimi speciali previsti dal diritto tributario urano e federale. regimi speciali previsti dal diritto fiscale urano e federale. |
| Rendiconti finanziari | Base per la valutazione dell'imposta sugli utili e sul capitale; deve essere riconciliata con la dichiarazione dei redditi. | Relazione annuale firmata, bilancio civilistico, conto economico, nota integrativa, destinazione degli utili, relazione di revisione (se applicabile) e dati comparativi dell'anno precedente. degli utili, relazione di revisione (se applicabile) e dati comparativi dell'anno precedente. |
| Riconciliazione e scadenze fiscali | Spiega gli aggiustamenti tra bilancio civilistico e risultato imponibile e documenta la base imponibile dell'imposta sul capitale. | Riprese e deduzioni; piani di ammortamento; accantonamenti; analisi del capitale proprio occulto; calcolo della deduzione di partecipazione; attribuzione del capitale proprio al nesso fiscale di Uri. |
| Documentazione del gruppo e delle parti correlate | Supporta i prezzi di trasferimento, le condizioni di interesse e i servizi infragruppo. | organigramma del gruppo; accordi intercompany; documentazione sui prezzi di trasferimento; panoramica dei prestiti e delle garanzie; eventuali sentenze. |
| Richiesta di estensione | Richiesta di tempo aggiuntivo per la presentazione della domanda oltre il termine ordinario. In Uri, le richieste di proroga per le persone giuridiche possono essere presentate online tramite il sito del Cantone. Fristerstreckung juristische Personen forma o per iscritto. | Periodo d'imposta; PID/numero di identificazione; dati della società; data proposta per il nuovo deposito; motivi (ad esempio, chiusura finanziaria tardiva, ritardi nella revisione contabile, ristrutturazione). |
| Pagamenti ed estratti conto | Prove dei pagamenti anticipati e del saldo finale per far corrispondere le valutazioni. | Fatture di acconto; conferme di pagamento; riconciliazione dell'imposta accertata con le rate; interessi e rimborsi. rate; conteggi di interessi e rimborsi. |
Uri fornisce eTax.UR JP gratuito per le persone giuridiche. Il software viene scaricato dal sito web cantonale e viene utilizzato per compilare la dichiarazione sui sistemi dell'azienda; la dichiarazione finita e gli allegati vengono poi inviati per via dichiarazione finita e gli allegati vengono poi inviati elettronicamente. I moduli basati su Excel sono I moduli basati su Excel vengono gradualmente eliminati per i contribuenti aziendali a favore della nuova soluzione.
Scadenze e proroghe
Tempistica standard
Per le aziende (persone giuriste) in Uri, il termine ordinario di presentazione per la dichiarazione dei redditi delle società è generalmente 31 luglio dell'anno successivo al periodo d'imposta per le società con anno solare. Ad esempio, una società con chiusura dell'esercizio al 31 dicembre 2024 normalmente presenta la dichiarazione per il 2024 entro 31 luglio 2025, a meno che l'ufficio delle imposte non specifichi una data diversa nell'avviso di deposito per l'anno in questione.
L'Amt für Steuern invia una lettera di attivazione e le istruzioni (compresi PID e dati di accesso) per consentire all'azienda di scaricare e aprire la dichiarazione elettronica. accesso) in modo che l'azienda possa scaricare e aprire la dichiarazione elettronica. Se non è stato ricevuto alcun non è stato ricevuto alcun pacchetto, ma esiste un nesso fiscale con l'Uri, le aziende dovrebbero contattare l'ufficio ufficio delle imposte per chiarire le modalità di registrazione e le scadenze.
Estensioni
Uri permette richieste di proroga online per le persone giuridiche che utilizzano l'indirizzo ufficiale Fristerstreckung juristische Personen modulo. Le richieste devono essere presentate prima del termine di presentazione originario o di eventuali proroghe concesse in precedenza. In pratica, spesso le proroghe possono essere ottenute oltre il 31 luglio e, a seconda delle circostanze, fino a fino alla fine dell'anno successivo.
Le dichiarazioni tardive o mancanti possono far scattare solleciti, accertamenti stimati e sanzioni. Una proroga per la presentazione non non prorogare automaticamente il termine di pagamento; gli interessi possono maturare interessi sui saldi non pagati anche in caso di proroga del termine di presentazione.
Valutazione, pagamento e interessi
- Valutazione. Dopo l'elaborazione della dichiarazione, l'Amt für Steuern (Abteilung persone giuridiche e Quellensteuern) emette una decisione di accertamento che copre le componenti fiscali cantonali, comunali e federali dirette dell'impresa, compresa l'imposta sul capitale, cantonali, comunali e dell'imposta federale diretta, compresa l'imposta sul capitale.
- Pagamenti anticipati. Uri di solito emette fatture fiscali anticipate basate su periodi precedenti o sulla stima del reddito e del capitale attuali. Questi pagamenti anticipati vengono accreditati a fronte dell'accertamento finale.
- Meccanica di pagamento. Il pagamento delle imposte viene effettuato tramite i canali indicati sulle fatture e sull'accertamento (e-banking, bollettino di pagamento, ecc.). L'azienda deve sempre utilizzare il numero di riferimento corretto per garantire l'attribuzione al giusto periodo fiscale.
- Interessi e sanzioni. Di norma vengono applicati interessi di mora; nei casi più gravi possono essere comminate casi più gravi possono essere applicate sanzioni per ritardata presentazione, incompleta dichiarazione o evasione fiscale. evasione fiscale. In caso di scarsa liquidità, le aziende possono richiedere piani di rateizzazione (Ratenzahlung) o accordi di pagamento con l'ufficio delle imposte.
- Obiezioni/ricorsi. La lettera di valutazione specifica l'obiezione (Einsprache) termine e procedura. Le obiezioni devono essere presentate per iscritto entro questo termine e supportate da spiegazioni e prove (ad esempio, bilanci corretti, calcoli alternativi), calcoli alternativi).
Liquidazione fiscale e registro commerciale (modifiche aziendali)
- Eventi aziendali significativi come scioglimento, liquidazione, fusioni, scissioni o migrazioni di sedi spesso richiedono l'autorizzazione fiscale da parte di Uri prima che il registro commerciale completi la registrazione.
- Per le liquidazioni, l'ufficio delle imposte valuta in genere le imposte sul reddito e sul capitale fino alla data di liquidazione e può richiedere dichiarazioni intermedie o finali. liquidazione e può richiedere dichiarazioni intermedie o finali. Le distribuzioni agli azionisti possono comportare ulteriori conseguenze in termini di imposta sul reddito o di ritenuta d'acconto.
- Nei casi di ricollocazione del sedile a o da Uri, l'azienda deve coordinare bilancio di apertura o di chiusura a fini fiscali e concordare l'allocazione delle riserve e del patrimonio netto nascosti tra i cantoni. riserve occulte e del patrimonio netto tra i cantoni.
- Per le ristrutturazioni societarie in base alle regole di neutralità fiscale della Svizzera, si ricorre spesso ai ruling fiscali anticipati per ottenere il trattamento a livello Uri e federale. per garantire il trattamento a livello urano e federale.
Lista di controllo per la presentazione
| Documento | Incluso? | Note |
|---|---|---|
| Dichiarazione dei redditi societari compilata (Uri, persone giuridiche) | ⬜ | Preparato utilizzando il sistema ufficiale eTax.UR JP software o i moduli attuali per l'anno fiscale corretto. |
| Bilancio e relazione di revisione firmati (se applicabile) | ⬜ | Bilancio, conto economico, nota integrativa, destinazione degli utili. |
| Utile di riconciliazione fiscale → utile imponibile | ⬜ | Rettifiche per spese non deducibili, accantonamenti, ammortamenti, ecc. |
| Riconciliazione della base imponibile in conto capitale | ⬜ | Patrimonio netto per conti, patrimonio occulto e allocazione al nesso fiscale di Uri. |
| Schede di partecipazione agli sgravi/esenzioni | ⬜ | Dettagli su dividendi e plusvalenze; percentuale di partecipazione; costo di acquisizione. |
| Panoramica del Gruppo e delle parti correlate | ⬜ | Organigramma, contratti intercompany, documentazione sui prezzi di trasferimento. |
| Documentazione di supporto per le voci principali | ⬜ | Contratti di prestito, valutazioni, test di svalutazione, documenti di ristrutturazione. |
| Conferma dei pagamenti anticipati delle imposte | ⬜ | Riconciliare gli accertamenti e controllare gli interessi/penalità. |
| Richiesta di proroga (se la presentazione avviene dopo il termine ordinario) | ⬜ | Proroga online o richiesta scritta presentata in tempo. |
| Firma o conferma da parte dei firmatari autorizzati | ⬜ | Per la presentazione cartacea, la dichiarazione dei redditi deve essere firmata in linea con le regole del registro delle imprese; per la presentazione elettronica, assicurarsi che le persone che approvano la presentazione corrispondano ai firmatari autorizzati della società. |
Dove inviare / contattare
Amministrazione fiscale del Cantone di Uri - Unità fiscale aziendale (Amt für Steuern, Abteilung juristische Personen und Quellensteuern) gestisce le dichiarazioni dei redditi e dei capitali delle società. Le dichiarazioni sono generalmente presentate per via elettronica tramite la soluzione eTax.UR JP; in caso di utilizzo del supporto cartaceo, le dichiarazioni vengono inviate per posta all'indirizzo indicato sul pacchetto fiscale o sul sito web cantonale. all'indirizzo indicato sul pacchetto fiscale o sul sito web cantonale, insieme ai moduli firmati e ai rendiconti finanziari. e i rendiconti finanziari firmati.
Al 2025, i contatti centrali sono:
Amt für Steuern Uri - Abteilung juristische Personen und Quellensteuern
Tellsgasse 1
Postfach
6460 Altdorf, Svizzera
Tel: +41 41 875 21 17 - Email: steueramt@ur.ch
Avete bisogno di aiuto per il deposito dell'imposta sulle società o sul capitale a Uri? La nostra imposta sulle società per Uri è gestito da Sesch TaxRep GmbH, Svizzera. Per un incarico a tariffa fissa impegno, si prega di contattateci con i dati della vostra azienda con i dati della vostra azienda, l'ultimo bilancio e il periodo fiscale.
Domande frequenti
Qual è il termine di deposito per le aziende di Uri?
Per la maggior parte delle persone giuridiche urane, il termine ordinario è il 31 luglio dell'anno successivo al periodo d'imposta (ad esempio il 31 luglio 2025 per un anno solare 2024). successivo al periodo d'imposta (ad esempio, il 31 luglio 2025 per una società con anno solare 2024), a meno che l'ufficio delle imposte non fissi una data diversa nell'avviso di deposito. 2024), a meno che l'ufficio delle imposte non stabilisca una data diversa nell'avviso di deposito. Le proroghe possono essere ottenute online o per iscritto, ma la richiesta deve essere presentata prima della scadenza originaria. richiesta deve essere presentata prima della scadenza originaria.
Posso presentare la dichiarazione dei redditi delle società per via elettronica?
Sì. Uri fornisce il eTax.UR JP software per l'acquisizione della dichiarazione dei redditi per le persone giuridiche. Il software viene scaricato dal sito web del Cantone, installato localmente e utilizzato per compilare i moduli. cantonale, viene installato localmente e utilizzato per la compilazione dei moduli; la dichiarazione finita e gli allegati vengono poi e gli allegati vengono poi inviati elettronicamente all'ufficio delle imposte.
Posso estendere il tempo a retribuzione e di archiviazione?
Una proroga per la presentazione della domanda non estende automaticamente il termine per il pagamento. Se si prevede di pagare o di dover pagare in modo rateale, è necessario contattare l'Amt für Steuern in modo proattivo per discutere le modalità di pagamento. Gli interessi possono maturare sui saldi non pagati, indipendentemente dalle proroghe. proroghe.
Le società piccole o in perdita sono ancora obbligate a presentare la domanda?
Sì. Tutte le persone giuridiche che hanno un nesso fiscale con l'Uri devono di norma presentare una dichiarazione dell'imposta sulle società, anche se hanno un fatturato basso, perdite o solo un'imposta minima sul capitale da pagare. anche se hanno un fatturato basso, perdite o solo un'imposta minima sul capitale da pagare. La dichiarazione documenta la posizione di perdita e mantiene in vita i riporti di perdita.
Chi deve firmare la dichiarazione dei redditi della società Uri?
Per la presentazione cartacea, la dichiarazione dei redditi deve essere firmata da persone autorizzate a rappresentare la società, in genere i membri del consiglio di amministrazione o gli amministratori iscritti al registro delle imprese. società, tipicamente i membri del consiglio di amministrazione o gli amministratori iscritti al registro delle imprese con con potere di firma individuale o congiunta. I rappresentanti, come i fiduciari, possono firmare in aggiunta, ma non sostituiscono la firma della società. Inoltre, questo non sostituisce i requisiti di firma della società. Per il deposito elettronico, assicuratevi che le persone che approvano la presentazione corrispondano ai firmatari autorizzati della società, come risulta dalla documentazione aziendale interna.
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