Aliquote dell'imposta sulle società e sul capitale di Uri
Ultimo aggiornamento: 09 dic 2025
Aliquote dell'imposta sulle società e sul capitale di Uri
Come funzionano le aliquote dell'imposta sull'utile e sul capitale delle imprese nel Cantone di Uri: imposta sull'utile semplice cantonale e comunale, imposta sul capitale comunale, imposta minima l'imposta sull'utile semplice cantonale e comunale, l'imposta comunale sul capitale, l'imposta minima, gli oneri combinati effettivi approssimativi (compresa l'imposta federale), e strumenti per modellare il carico fiscale delle aziende urane.
Panoramica
Le aziende di Uri pagano una combinazione di:
- Imposta sull'utile cantonale e comunale sul reddito imponibile;
- Imposta comunale sul capitale sul capitale proprio (nessuna imposta sul capitale a livello cantonale); e
- Imposta federale diretta sul reddito delle società sul profitto.
Uri utilizza aliquote lineari (piatte) dell'imposta sugli utili per le società di capitali e le cooperative (Kapitalgesellschaften e Genossenschaften). Il cantone definisce un imposta semplice su I comuni e le chiese definiscono le proprie tariffe semplici e le moltiplicano per un importo annualmente stabilito. annualmente fattore fiscale (Steuerfuss).
L'imposta sul capitale è riscossa solo dai comuni come percentuale (per-mille) del capitale proprio. Il Cantone sa nessuna imposta cantonale sul capitale separata, ma applica un'imposta minima combinata (Kanton, Gemeinde, Kirchen) quando l'onere complessivo scende sotto una soglia.
Questa pagina riassume le principali aliquote per le società di capitali e le cooperative e mostra il confronto tra Uri e altre località svizzere. con altre località svizzere.
Aliquote cantonali e comunali obbligatorie (società di capitali e cooperative)
La tabella seguente riassume i parametri fondamentali dell'imposta sull'utile e sul capitale di Uri per le società di capitali. Il Cantone e i Comuni applicano entrambi aliquote semplici per l'imposta sull'utile; il Cantone applica non di capitale, mentre i comuni prelevano l'imposta sul capitale proprio all'interno di un quadro stabilito dalla legge cantonale. quadro stabilito dalla legge cantonale.
| Da / a | Imposta sugli utili semplice (società di capitali) |
Imposta sul capitale semplice | Fattore fiscale (Steuerfuss) | Commento |
|---|---|---|---|---|
| 2012 - 31 dicembre 2019 |
Canton: 4,2% di utile netto (imposta semplice) Comune: 4,2% di utile netto (imposta semplice) Chiese: 1,0% di utile netto (imposta semplice) |
Canton: 0,0‰ (senza imposta cantonale sul capitale) Comune: Imposta sul capitale semplice secondo la tariffa comunale separata (tariffe al millesimo per comune). |
100% di imposta semplice per il Cantone; fattori di imposta comunali e ecclesiastici stabiliti annualmente (in genere intorno a 100%, ma variano a seconda del comune e dell'anno). | Regime pre-STAF: aliquote d'imposta sugli utili semplici più elevate a livello cantonale e comunale; nessuna imposta cantonale sul capitale; imposta comunale sul capitale già in vigore. cantonale; imposta comunale sul capitale già in vigore. |
| Dal 1° gennaio 2020 |
Canton: 2,8% di utile netto (imposta semplice) Comune: 2,8% di utile netto (imposta semplice) Chiese: 0,6% di utile netto (imposta semplice) |
Canton: 0,0‰ (senza imposta cantonale sul capitale) Comune: Imposta sul capitale semplice tra lo 0,01‰ e il 4,0‰ del capitale proprio; l'aliquota e il fattore d'imposta esatti sono stabiliti da ogni comune. l'aliquota e il fattore d'imposta esatti sono stabiliti da ciascun Comune. |
100% imposta semplice per il Cantone; fattori di imposta comunale e ecclesiastica determinati annualmente (vedi tabelle ufficiali per ogni anno). tabelle ufficiali per ogni anno). | Attuazione della riforma dell'imposta sulle società di Uri nel contesto dello STAF: riduzione significativa delle aliquote dell'imposta semplice sugli utili per i cantoni e le chiese. delle aliquote dell'imposta sull'utile semplice per il Cantone, il Comune e le Chiese, mantenendo il basso regime d'imposta sul capitale comunale. regime di imposta comunale sul capitale. |
Le aliquote semplici e il quadro di riferimento per l'imposta comunale sul capitale sono stabiliti dalla legge fiscale urana e dai relativi regolamenti. regolamenti. I comuni decidono i propri fattori d'imposizione e le aliquote dell'imposta sul capitale per-mille all'interno del cantonale (0,01‰ - 4,0‰). Per la modellazione, confermare sempre sia l'anno fiscale che il comune dell'azienda (ad es. comune dell'azienda (ad es. Altdorf, Andermatt).
Onere fiscale combinato effettivo
Cantonale/comunale + federale
Il efficace L'aliquota dell'imposta sul reddito delle società in Uri è il risultato dell'accatastamento:
- l'imposta sull'utile dell'Uri (componente cantonale, comunale e, se del caso, ecclesiastica); e
- Imposta federale diretta sul reddito delle società pari a 8,5% sull'utile al netto delle imposte (circa 7,8% sull'utile al lordo delle imposte). (circa 7,8% sull'utile ante imposte).
Per un'azienda situata nel comune di Altdorf, il portale ufficiale Il portale ufficiale per la promozione degli investimenti evidenzia un onere fiscale sugli utili cantonale e comunale pari a 9.3% e un'imposta comunale sul capitale di 0.01‰ di equità. Questo colloca Uri nel gruppo dei cantoni a bassa tassazione per le società ordinarie.
I confronti indipendenti tra i capoluoghi cantonali mostrano una effettivo sul reddito delle società di circa il 12,6%. sull'utile al lordo delle imposte in Uri (compresa l'imposta federale), leggermente al di sopra dei cantoni a più bassa tassazione, ma ancora nettamente inferiore alla media svizzera.
Il tasso effettivo per una determinata azienda dipenderà da:
- La situazione fiscale del comune e della chiesa (fattori fiscali locali e aliquote dell'imposta sul capitale);
- Anno fiscale (poiché le aliquote comunali possono cambiare);
- Il livello di capitale proprio (per l'imposta sul capitale) e il livello di profitto; e
- Utilizzo degli sgravi per la partecipazione, delle detrazioni per la R&S e di eventuali regimi o decisioni speciali.
Esempio illustrativo (Altdorf)
Si ipotizzi una società di capitali standard ad Altdorf con:
- Utile imponibile prima delle imposte: CHF 1.000.000;
- Patrimonio netto imponibile: CHF 2.000.000;
- Nessun regime speciale, sgravio della partecipazione o IP box; e
- Fattori fiscali cantonali, comunali ed ecclesiastici attuali e aliquote dell'imposta sul capitale per mille.
Poi, in modo molto approssimativo:
- Il onere fiscale combinato sugli utili (Uri + federale) si attesterà su percentuali basse dell'utile ante imposte. percentuale dell'utile al lordo delle imposte, con l'Uri spesso quotata intorno ai 12-13% per le aziende ordinarie della capitale cantonale. capitale cantonale.
- Il onere fiscale sul capitale è estremamente basso: con un'aliquota d'imposta comunale sul capitale dello 0,01‰, l'imposta sul capitale su 2.000.000 franchi di capitale proprio sarebbe di soli 20 franchi prima dell'applicazione dei fattori fiscali.
Per ottenere risultati precisi in base all'anno e al comune, utilizzare le tabelle cantonali dei fattori fiscali e delle aliquote d'imposta sul capitale, insieme a un calcolatore dell'imposta sulle società o al calcolatore Uri. e le aliquote d'imposta sul capitale, unitamente a un calcolatore dell'imposta sulle società, oppure il calcolatore Uri dell'hub.
I valori sopra riportati sono puramente indicativi e non sostituiscono un calcolo formale o una sentenza fiscale. Per le decisioni relative all'ubicazione, alla strutturazione del gruppo e agli investimenti più importanti, è necessario basarsi sempre sui dati dell'anno in corso e, se del caso, su consulenti locali e conferme scritte. e, se del caso, con consulenti locali e conferme scritte.
Imposte minime e stati speciali
Imposta minima (Minimalsteuer)
Uri applica un imposta minima per le persone giuridiche:
- Se le imposte cantonali, comunali ed ecclesiastiche combinate di un'azienda (utili e capitale) sono inferiore a 500 franchi per un anno fiscale, deve invece pagare un'imposta minima di 500 franchi.
- L'imposta minima è dovuta anche nei casi di assoggettamento fiscale limitato (ad esempio, le stabili organizzazioni) e è ripartita tra Cantone, Comuni e Chiese in base alle quote previste dalla legge.
- Alcune entità (ad esempio specifiche cooperative di auto-aiuto, alcune associazioni e fondazioni) sono esenti dall'imposta minima a determinate condizioni.
Per le imprese molto piccole o in perdita, l'imposta minima rappresenta spesso l'onere vincolante; per le aziende redditizie, diventa normalmente irrilevante quando l'utile regolare e l'imposta sul capitale superano complessivamente i 500 franchi svizzeri.
Status speciali e norme transitorie
Nell'ambito della riforma dell'imposta sulle società in Svizzera (STAF), Uri ha abbandonato la tradizionale tradizionale status di holding e di società di sede e ha introdotto norme transitorie regole transitorie per le riserve occulte:
- Per le ex holding o società di sede, le riserve latenti esistenti al momento del cambiamento di status cambiamento di status possono essere tassate separatamente con un'aliquota semplice ridotta per un periodo limitato.
- In alternativa, alcune riserve occulte possono essere ammortizzate nel tempo, entro i limiti del massimale generale di sgravio. del massimale generale di sgravio.
Il Cantone può anche concedere esenzioni o sgravi fiscali per le aziende di nuova costituzione che che servono gli interessi economici di Uri, in genere per un periodo massimo di dieci anni, soggetto a condizioni e al coordinamento con il Comune. condizioni e al coordinamento con la municipalità.
Per progetti di notevole importanza o strutture complesse, i ruling fiscali preventivi sono ampiamente utilizzati per confermare il regime applicabile, l'interazione con le norme federali e le considerazioni sul secondo pilastro. confermare il regime applicabile, l'interazione con le norme federali ed eventuali considerazioni sul secondo pilastro.
Strumenti di modellazione e calcolatori
Per quantificare l'onere fiscale di una specifica azienda di Uri, è meglio utilizzare una combinazione di strumenti ufficiali e indipendenti: la e strumenti indipendenti:
| Strumento | Cosa fa | Come usarlo per Uri |
|---|---|---|
| Tabelle per l'imposta sul reddito e sul capitale di Uri | Fornire le aliquote dell'imposta sull'utile semplice (cantone, comuni, chiese), l'imposta comunale sul capitale aliquote per mille e fattori fiscali (Steuerfüsse) per ogni anno e comune. | Utilizzare i documenti ufficiali dell'amministrazione fiscale urana (aliquote semplici, aliquote dell'imposta sul capitale, fattori d'imposta comunali) per individuare i parametri applicabili al comune e all'anno fiscale dell'azienda. fattori fiscali comunali) per individuare i parametri applicabili al comune e all'anno fiscale dell'azienda. |
| Calcolatori / benchmark dell'imposta sulle società in Svizzera | Offrire una visione comparativa degli oneri effettivi dell'imposta sulle società tra i cantoni e i comuni selezionati, compresa la capitale cantonale di Uri. comuni, compresa la capitale cantonale di Uri. | Utilizzate questi strumenti e i rapporti di benchmark per confrontare Uri con località alternative come Zug, Lucerna o Nidvaldo per nuove incorporazioni, trasferimenti o espansioni. |
| Calcolatore TaxRep Uri (questo hub) | Applicare i parametri di Uri relativi all'imposta sul profitto e al capitale comunale, insieme all'imposta federale, ai propri dati sul profitto e sul capitale in modo da allinearsi alle spiegazioni di questo hub. ai propri dati di profitto e di capitale in modo da allinearsi alle spiegazioni di questo hub. | Vedere il calcolatrice pagina di questo hub per uno strumento di modellazione a livello aziendale una volta configurati i parametri Uri. |
Considerazioni sulla pianificazione
| Tema | Impatto del tasso | Cosa guardare |
|---|---|---|
| Scelta del comune all'interno di Uri | I fattori fiscali comunali e le aliquote dell'imposta sul capitale variano da un comune all'altro. A parità di cantonale, l'onere combinato può variare significativamente da un cantone all'altro. | Confrontare l'imposta combinata sui profitti e sul capitale (comprese le chiese) per i comuni interessati, come ad esempio Altdorf o Andermatt. Utilizzate le tabelle e i calcolatori ufficiali quando scegliete o rivalutate una sede aziendale. domicilio aziendale. |
| Struttura di finanziamento | Il mix di capitale proprio e di debito influisce sul livello assoluto dell'imposta sul capitale (prelevata sul capitale proprio) e sull'imposta sugli utili attraverso le deduzioni sugli interessi e i vincoli di thin-capitalisation. imposta sugli utili attraverso la deduzione degli interessi e i vincoli di thin-capitalisation. | Evitare un debito eccessivo degli azionisti o del gruppo che rischia di essere riqualificato come capitale nascosto. Coordinare la visione di Uri con la tesoreria del gruppo, la pianificazione dei prezzi di trasferimento e delle imposte alla fonte. |
| Utilizzo dello sgravio di partecipazione | Lo sgravio di partecipazione sui dividendi e sulle plusvalenze qualificate può ridurre in modo sostanziale l'imposta sugli utili Uri sulle strutture di partecipazione, in particolare se combinato con la bassa imposta comunale sul capitale. sulle strutture di partecipazione, in particolare se combinata con l'imposta comunale sul capitale molto bassa. comunale. | Confermare le soglie di partecipazione e i requisiti di documentazione. Modellare gli scenari con e senza sgravio e considerare gli aspetti relativi alla proprietà intellettuale e al finanziamento nelle strutture di gruppo. |
| Incentivi e sgravi fiscali | Le esenzioni fiscali e gli altri sgravi per i nuovi investimenti economicamente significativi possono ridurre ulteriormente l'aliquota effettiva dell'imposta sugli utili di Uri per un periodo definito. l'aliquota effettiva dell'imposta sugli utili dell'Uri per un determinato periodo. | Coordinare le richieste di sgravio con il Cantone e il Comune. Per i progetti materiali, ottenere decisioni anticipate e allinearsi alle considerazioni sugli aiuti di Stato e sulla fiscalità internazionale. |
| Eventi del ciclo di vita e ristrutturazioni | Fusioni, scorpori, trasferimenti di sede e liquidazioni possono cristallizzare le riserve nascoste e modificare temporaneamente l'onere fiscale effettivo. modificare temporaneamente l'onere fiscale effettivo. | Pianificare le transazioni in linea con la prassi urana e federale (differimento, riserve nascoste, imposta minima). Per le transazioni significative o nuove, richiedere i ruling per garantire il trattamento fiscale e gestire gli aspetti transfrontalieri. aspetti transfrontalieri. |
Domande frequenti
Qual è l'aliquota dell'imposta sul reddito delle società a Uri?
Uri applica un'imposta forfettaria sugli utili per le società di capitali. Le aliquote d'imposta semplici per cantone, comune e chiese vengono applicate all'utile imponibile e poi moltiplicate per i relativi fattori fiscali (Steuerfüsse). (Steuerfüsse). Nel comune di Altdorf, l'imposta sull'utile combinata cantonale e comunale cantonale e comunale è attualmente pari a circa 9,3% di utile. Oltre a ciò, le aziende pagano l'imposta federale diretta sul reddito delle federale diretta sul reddito delle società pari a 8,5% sull'utile al netto delle imposte (circa 7,8% al lordo delle imposte). Nel confronto intercantonale confronto inter-cantonale, ciò corrisponde a un'aliquota effettiva combinata di circa 12,5-13% sull'utile al lordo delle imposte. fiscale, collocando Uri tra i cantoni a bassa tassazione.
Qual è l'aliquota dell'imposta sul capitale per le aziende di Uri?
Il Cantone di Uri non applica un'imposta sul capitale cantonale separata. L'imposta sul capitale è applicata solo dai dai comuni come percentuale (per-mille) del capitale imponibile. Le aliquote dell'imposta sul capitale semplice comunale deve essere compresa tra lo 0,01‰ e il 4,0‰ secondo la legge cantonale. Ad Altdorf, l'imposta comunale sul capitale di capitale per le società ordinarie è attualmente pari allo 0,01‰ del capitale proprio, uno degli oneri fiscali sul capitale più bassi della Svizzera. più bassi della Svizzera.
Esiste una tassa minima per le aziende di Uri?
Sì. Le persone giuridiche che, in un determinato anno, pagano meno di 500 franchi di imposte cantonali, comunali ed ecclesiastiche (utili e capitale) sono soggette a un'imposta minima di 500 franchi. imposte cantonali, comunali ed ecclesiastiche (utili e capitale) sono soggette a un'imposta minima di 500 franchi. Alcune entità, come cooperative di auto-aiuto e alcune associazioni e fondazioni, sono esenti da questa imposta minima. imposta minima. Per le start-up e le entità a basso profitto, l'imposta minima rappresenta spesso l'onere vincolante. onere.
Vengono utilizzate le stesse tariffe per tutte le aziende?
Le aliquote legali semplici per gli utili e il quadro dell'imposta sul capitale si applicano a tutte le società di capitali e alle cooperative. società di capitali e cooperative, ma l'aliquota effettiva varia a seconda del comune, dei fattori fiscali, livello di capitale proprio, livello di profitto, sgravio di partecipazione ed eventuali regimi o sentenze speciali. Le entità con scopi ideali o caritatevoli possono beneficiare di tariffe ridotte o esenzioni ai sensi della legge urana.
Dove posso controllare le aliquote e i fattori fiscali dell'anno in corso?
Le fonti più affidabili sono i documenti ufficiali dell'amministrazione fiscale urana (aliquote semplici, aliquote dell'imposta comunale sul capitale, fattori d'imposta comunali ed ecclesiastici) e i confronti dell'imposta sulle società a livello cantonale o confronti dell'imposta sulle società a livello cantonale o svizzero. Per decisioni importanti di investimento o di strutturazione, si consiglia di di confermare le aliquote, i coefficienti d'imposta e gli eventuali regimi speciali per iscritto o tramite una decisione fiscale.
Ottenere una consulenza su tassi e strutturazione Uri (Sesch TaxRep GmbH) Servizio fiscale cantonale di Uri