Urner Unternehmens- und Vermögenssteuerraten
Zuletzt aktualisiert: 09 Dez 2025
Urner Unternehmens- und Vermögenssteuerraten
Wie funktionieren die Gewinn- und Kapitalsteuersätze im Kanton Uri: einfache kantonale und kommunale Gewinnsteuer, kommunale Kapitalsteuer, Mindeststeuer, ungefähre effektive Gesamtbelastung inklusive Bundessteuer Steuer, kommunale Kapitalsteuer, Mindeststeuer, ungefähre effektive Gesamtbelastung (inkl. Bundessteuer), und Instrumente zur Modellierung der Steuerbelastung für Urner Unternehmen.
Übersicht
Urner Unternehmen zahlen eine Kombination aus:
- Kantonale und kommunale Gewinnsteuer auf den steuerpflichtigen Gewinn;
- Kommunale Kapitalsteuer auf das Eigenkapital (keine Kapitalsteuer auf kantonaler Ebene); und
- Direkte Bundeskörperschaftssteuer auf Gewinn.
Uri verwendet lineare (pauschale) Gewinnsteuersätze für Kapitalgesellschaften und Genossenschaften (Kapitalgesellschaften und Genossenschaften). Der Kanton definiert eine einfache Steuer auf Gewinn; Gemeinden und Kirchen legen ihre eigenen einfachen Sätze fest und multiplizieren diese mit einem jährlich festgelegten Steuerfaktor (Steuerfuss).
Die Kapitalsteuer wird nur von den Gemeinden in Form eines Prozentsatzes (Promille) des Eigenkapitals erhoben. Der Kanton kennt keine separate kantonale Kapitalsteuer, aber erhebt eine kombinierte Mindeststeuer (Kanton, Gemeinde, Kirchen), sobald die Gesamtbelastung unter einen Schwellenwert fällt.
Diese Seite fasst die wichtigsten Tarife für Kapitalgesellschaften und Genossenschaften zusammen und zeigt, wie Uri im Vergleich mit alternativen Schweizer Standorten.
Gesetzliche kantonale & kommunale Tarife (Kapitalgesellschaften & Genossenschaften)
Die folgende Tabelle fasst die wichtigsten Urner Gewinn- und Kapitalsteuerparameter für Kapitalgesellschaften zusammen. Sowohl der Kanton als auch die Gemeinden wenden einfache Gewinnsteuersätze an; der Kanton macht nicht keine eigene einfache Kapitalsteuer erheben, während die Gemeinden eine Kapitalsteuer auf das Eigenkapital innerhalb eines Rahmen des kantonalen Rechts erheben.
| Von / bis | Einfache Gewinnsteuer (Kapitalgesellschaften) |
Einfache Kapitalsteuer | Steuerfaktor (Steuerfuss) | Kommentar |
|---|---|---|---|---|
| 2012 - 31. Dezember 2019 |
Kanton: 4,2% des Nettogewinns (einfache Steuer) Stadtbezirk: 4,2% des Nettogewinns (einfache Steuer) Die Kirchen: 1,0% des Nettogewinns (einfache Steuer) |
Kanton: 0,0‰ (keine kantonale Kapitalsteuer) Stadtbezirk: Einfache Kapitalsteuer nach gesondertem Gemeindetarif (Promillesätze nach Gemeinden). |
100% einfache Steuer für den Kanton; Gemeinde- und Kirchensteuerfaktoren, die jährlich festgelegt werden (in der Regel um 100%, aber je nach Gemeinde und Jahr unterschiedlich). | Vor-STAF-Regime: höhere einfache Gewinnsteuersätze sowohl auf kantonaler als auch auf kommunaler Ebene; keine kantonale Kapitalsteuer; kommunale Kapitalsteuer bereits eingeführt. |
| Ab 1. Januar 2020 |
Kanton: 2,8% des Nettogewinns (einfache Steuer) Stadtbezirk: 2,8% des Nettogewinns (einfache Steuer) Die Kirchen: 0,6% des Nettogewinns (einfache Steuer) |
Kanton: 0,0‰ (keine kantonale Kapitalsteuer) Stadtbezirk: Einfache Kapitalsteuer zwischen 0,01‰ und 4,0‰ des Eigenkapitals; genauer Promillesatz und Steuerfaktor werden von jeder Gemeinde festgelegt. |
100% einfache Steuer für den Kanton; Gemeinde- und Kirchensteuerfaktoren werden jährlich festgelegt (siehe offizielle Tabellen für jedes Jahr). | Umsetzung der Urner Unternehmenssteuerreform im Rahmen von STAF: deutliche Senkung der einfachen Gewinnsteuersätze für Kanton, Gemeinden und Kirchen bei gleichzeitiger Beibehaltung der tiefen kommunalen Kapitalsteuerregelung. |
Die einfachen Sätze und der Rahmen für die kommunale Vermögenssteuer sind im Urner Steuergesetz und den dazugehörigen Verordnungen festgelegt. Verordnungen festgelegt. Die Gemeinden bestimmen ihre Steuerfaktoren und Kapitalsteuer-Promillesätze innerhalb der kantonalen Bandbreite (0,01‰ bis 4,0‰). Bestätigen Sie bei der Modellierung immer sowohl das Steuerjahr als auch die Gemeinde des Unternehmens Gemeinde (z.B. Altdorf, Andermatt).
Effektive kombinierte Steuerbelastung
Kantonal/Gemeinde + Bund
Die effektiv Körperschaftssteuersatz in Uri ist das Ergebnis der Stapelung:
- Urner Gewinnsteuer (kantonale, kommunale und gegebenenfalls kirchliche Komponente); und
- Direkte Bundeskörperschaftssteuer in Höhe von 8,5% auf den Gewinn nach Steuern (ca. 7,8% auf den Gewinn vor Steuern).
Für ein Unternehmen mit Sitz in der Gemeinde Altdorf, Das offizielle Portal zur Investitionsförderung eine kombinierte kantonale und kommunale Gewinnsteuerbelastung von 9.3% und eine kommunale Kapitalsteuer von 0.01‰ des Eigenkapitals. Damit gehört Uri in die Gruppe der Niedrigsteuerkantone für ordentliche Unternehmen ein.
Unabhängige Vergleiche der kantonalen Hauptstädte zeigen eine kombinierte effektiver Körperschaftssteuersatz Steuersatz von rund 12,6% auf den Gewinn vor Steuern in Uri (inklusive Bundessteuer), leicht über den sehr steuergünstigen Kantonen, aber immer noch deutlich unter dem Schweizer Durchschnitt.
Der effektive Satz für ein bestimmtes Unternehmen hängt davon ab:
- Die Gemeinde- und Kirchensteuersituation (Gemeindesteuerfaktoren und Kapitalsteuer-Promillesätze);
- Steuerjahr (da sich die Gemeindesätze ändern können);
- die Höhe des Eigenkapitals (für die Kapitalsteuer) und die Höhe des Gewinns; und
- Inanspruchnahme von Beteiligungserleichterungen, F&E-Abzügen und etwaigen Sonderregelungen oder -bescheiden.
Anschauliches Beispiel (Altdorf)
Nehmen wir eine Standard-Kapitalgesellschaft in Altdorf mit:
- Steuerpflichtiger Gewinn vor Steuern: CHF 1.000.000;
- Steuerbares Eigenkapital: CHF 2.000.000;
- Keine Sonderregelungen, Beteiligungserleichterungen oder IP-Box; und
- Aktuelle kantonale, kommunale und kirchliche Steuerfaktoren und Kapitalsteuer-Promillesätze.
Dann, ganz grob:
- Die kombinierte Gewinnsteuerbelastung (Uri + Bund) wird in den unteren Zehnteln liegen als Prozentsatz des Gewinns vor Steuern, wobei Uri oft um die 12-13% für gewöhnliche Unternehmen in der Kantonshauptstadt.
- Die Kapitalsteuerbelastung ist extrem niedrig: Bei einem kommunalen Kapitalsteuersatz von 0,01‰, würde die Kapitalsteuer auf 2'000'000 CHF Eigenkapital vor Anwendung von Steuerfaktoren nur 20 CHF betragen.
Für genaue Ergebnisse nach Jahr und Gemeinde verwenden Sie die Tabellen des Kantons mit den Steuerfaktoren und Kapital und Kapitalsteuersätze des Kantons zusammen mit einem Unternehmenssteuerrechner oder dem Urner Rechner der Drehscheibe.
Die oben genannten Werte sind nur Richtwerte und ersetzen keine formale Berechnung oder Steuerbescheid. Bei Standortentscheidungen, der Strukturierung von Konzernen und größeren Investitionen sollten Sie immer mit den Daten des laufenden Jahres arbeiten und - sofern wesentlich - mit lokalen Beratern und schriftlichen Bestätigungen.
Mindeststeuer & Sonderstatus
Mindeststeuer (Minimalsteuer)
Uri wendet eine Mindeststeuer für juristische Personen:
- Wenn die kombinierten Kantons-, Gemeinde- und Kirchensteuern (Gewinn- und Kapitalsteuern) eines Unternehmens unter CHF 500 für ein Steuerjahr eine Mindeststeuer von 500 CHF entrichten.
- Die Mindeststeuer wird auch bei beschränkter Steuerpflicht (z.B. Betriebsstätten) fällig und wird zwischen Kanton, Gemeinden und Kirchen nach den gesetzlichen Anteilen aufgeteilt.
- Bestimmte Einrichtungen (z. B. bestimmte Selbsthilfegenossenschaften, einige Vereine und Stiftungen) sind unter bestimmten Bedingungen von der Mindeststeuer befreit.
Für sehr kleine oder verlustbringende Unternehmen stellt die Mindeststeuer oft die verbindliche Belastung dar; für rentable Unternehmen wird sie in der Regel irrelevant, sobald der ordentliche Gewinn und die Kapitalsteuer insgesamt 500 CHF übersteigen.
Sonderstatus und Übergangsregelungen
Im Rahmen der Schweizerischen Unternehmenssteuerreform (STAF) hat sich Uri von der traditionellen Status der Holding und der Sitzgesellschaft und führte Übergangsregelungen Regeln für stille Reserven:
- Bei ehemaligen Holding- oder Sitzgesellschaften können stille Reserven, die zum Zeitpunkt des Statusänderung vorhandenen stillen Reserven für einen begrenzten Zeitraum zu einem reduzierten einfachen Satz gesondert besteuert werden.
- Alternativ dazu können bestimmte stille Reserven im Laufe der Zeit abgeschrieben werden, wobei die Grenzen der der allgemeinen Entlastungsgrenze.
Der Kanton kann auch gewähren Steuerbefreiungen oder -erleichterungen für neu gegründete Unternehmen, die die den wirtschaftlichen Interessen des Kantons Uri dienen, in der Regel bis zu zehn Jahre, unter Auflagen und in Abstimmung mit der Gemeinde.
Bei Projekten von erheblicher Bedeutung oder komplexen Strukturen werden Steuervorbescheide häufig verwendet, um um die anwendbare Regelung, die Interaktion mit föderalen Vorschriften und Überlegungen zur Säule 2 zu bestätigen.
Modellierungstools und Rechner
Um die Steuerbelastung für ein bestimmtes Urner Unternehmen zu beziffern, ist es am besten, eine Kombination aus offiziellen und unabhängigen Instrumenten:
| Werkzeug | Was es tut | Wie man es für Uri verwendet |
|---|---|---|
| Urner Gewinn- und Kapitalsteuertabellen | Geben Sie die einfachen Gewinnsteuersätze (Kanton, Gemeinden, Kirchen), kommunale Kapitalsteuer Promillesätze und Steuerfüsse für jedes Jahr und jede Gemeinde. | Ermitteln Sie anhand der amtlichen Unterlagen der Steuerverwaltung Uri (einfache Sätze, Kapitalsteuersätze, Gemeindesteuerfaktoren) die für die Steuerfaktoren), um die für die Gemeinde und das Steuerjahr des Unternehmens geltenden Parameter zu ermitteln. |
| Schweizer Körperschaftssteuer-Rechner / Benchmarks | Vergleichende Betrachtung der effektiven Unternehmenssteuerbelastung zwischen Kantonen und ausgewählten Gemeinden, einschliesslich der Urner Kantonshauptstadt. | Vergleichen Sie mit diesen Tools und Benchmark-Berichten Uri mit alternativen Standorten wie Zug, Luzern oder Nidwalden für Neugründungen, Verlagerungen oder Expansionen. |
| TaxRep Uri-Rechner (dieser Hub) | Wendet die Uri-Parameter für die Gewinnsteuer und die kommunale Kapitalsteuer zusammen mit der Bundessteuer auf Ihre auf Ihre eigenen Gewinn- und Eigenkapitalzahlen an, und zwar so, dass sie mit den Erläuterungen in diesem Hub übereinstimmen. | Siehe die Taschenrechner Seite dieses Hubs für ein maßgeschneidertes Modellierungstool auf Unternehmensebene Modellierungstool, sobald die Uri-Parameter konfiguriert sind. |
Überlegungen zur Planung
| Thema | Auswirkungen der Rate | Was zu beachten ist |
|---|---|---|
| Wahl der Kommune in Uri | Die Gemeindesteuerfaktoren und die Kapitalsteuer-Promille-Sätze sind von Gemeinde zu Gemeinde unterschiedlich. Bei gleichem kantonalen Rahmen kann die kombinierte Belastung innerhalb des Kantons stark variieren. | Vergleichen Sie die kombinierte Gewinn- und Kapitalsteuer (einschliesslich Kirchen) für relevante Gemeinden wie z.B. Altdorf oder Andermatt. Benutzen Sie bei der Wahl oder Neubeurteilung eines Firmensitzes die offiziellen Tabellen und Firmensitzes. |
| Struktur der Finanzierung | Die Mischung aus Eigen- und Fremdkapital wirkt sich auf die absolute Höhe der Kapitalsteuer (die auf das Eigenkapital erhoben wird) und auf die Gewinnsteuer über Zinsabzüge und Unterkapitalisierungsbeschränkungen. | Vermeidung übermäßiger Gesellschafter- oder konzerninterner Schulden, bei denen die Gefahr besteht, dass sie zu verstecktem Eigenkapital umqualifiziert werden. Koordinieren Sie die Sichtweise von Uri mit dem Konzern-Treasury, den Verrechnungspreisen und der Quellensteuerplanung. |
| Inanspruchnahme von Beteiligungserleichterungen | Beteiligungserleichterungen auf qualifizierte Dividenden und Kapitalgewinne können die Urner Gewinn Holdingstrukturen erheblich reduzieren, insbesondere in Kombination mit der sehr niedrigen kommunalen Kapitalsteuer Belastung. | Bestätigen Sie die Schwellenwerte für die Teilnahme und die Dokumentationsanforderungen. Modellieren Sie Szenarien mit und ohne Entlastung und berücksichtigen Sie IP- und Finanzierungsaspekte in Gruppenstrukturen. |
| Steuerliche Anreize und Erleichterungen | Steuerferien und andere Erleichterungen für neue, wirtschaftlich bedeutende Investitionen können den den effektiven Urner Gewinnsteuersatz für einen bestimmten Zeitraum weiter senken. | Koordinieren Sie die Gesuche um Entlastung mit Kanton und Gemeinde. Für wesentliche Projekte, Einholung von Vorabentscheidungen und Abgleich mit beihilferechtlichen und internationalen Steuerüberlegungen. |
| Lebenszyklusereignisse und Umstrukturierungen | Fusionen, Ausgliederungen, Sitzverlagerungen und Liquidationen können stille Reserven aufdecken und die effektive Steuerbelastung vorübergehend verändern. | Planen Sie Transaktionen im Einklang mit der Urner und eidgenössischen Praxis (Stundung, stille Reserven, Mindeststeuer). Bei bedeutenden oder neuartigen Transaktionen Rulings einholen, um die steuerliche Behandlung zu sichern und die grenzüberschreitende Aspekte. |
FAQs
Wie hoch ist der Körperschaftssteuersatz in Uri?
Uri wendet eine pauschale Gewinnsteuer für Kapitalgesellschaften an. Die einfachen Steuersätze für Kanton, Gemeinde und Kirchen werden auf den steuerbaren Gewinn angewendet und mit den entsprechenden Steuerfüssen multipliziert. (Steuerfüsse). In der Gemeinde Altdorf beträgt die kombinierte kantonale und kommunale Gewinnsteuerbelastung die kombinierte kantonale und kommunale Gewinnsteuerbelastung derzeit rund 9,3% des Gewinns. Darüber hinaus zahlen die Unternehmen die direkte Bundes Körperschaftssteuer von 8.5% auf dem Gewinn nach Steuern (rund 7.8% vor Steuern). Im interkantonalen Vergleich entspricht dies einem kombinierten effektiven Steuersatz von rund 12,5-13% auf den Gewinn vor Steuern. Damit gehört Uri zu den Niedrigsteuerkantonen.
Wie hoch ist der Kapitalsteuersatz für Urner Unternehmen?
Der Kanton Uri erhebt keine separate kantonale Kapitalsteuer. Die Kapitalsteuer wird nur von den von den Gemeinden als Prozentsatz (Promille) des steuerbaren Eigenkapitals erhoben. Die einfache Kapitalsteuer der Gemeinden muss nach kantonalem Recht zwischen 0,01‰ und 4,0‰ liegen. In Altdorf beträgt die kombinierte kommunale Kapitalsteuerbelastung für ordentliche Unternehmen derzeit bei 0,01‰ des Eigenkapitals, eine der niedrigsten Kapitalsteuerbelastungen der Schweiz.
Gibt es eine Mindeststeuer für Urner Unternehmen?
Ja. Juristische Personen, die in einem Jahr weniger als 500 Franken an Kantons-, Gemeinde- und Kirchensteuern (Gewinn- und Kapitalsteuern) zahlen, unterliegen einer Mindeststeuer von 500 Franken. Bestimmte juristische Personen, wie wie bestimmte Selbsthilfegenossenschaften und einige Vereine und Stiftungen, sind von dieser Mindeststeuer befreit. Für Neugründungen und gewinnschwache Unternehmen stellt die Mindeststeuer oft die verbindliche Belastung dar.
Werden für alle Unternehmen die gleichen Sätze verwendet?
Die gesetzlichen einfachen Gewinnsteuersätze und der Rahmen für die Kapitalsteuer gelten für alle Kapital Kapitalgesellschaften und Genossenschaften, aber der effektive Satz variiert je nach Gemeinde, steuerlichen Faktoren, der Höhe des Eigenkapitals, der Höhe des Gewinns, der Beteiligungserleichterung und etwaigen Sonderregelungen oder -bescheiden. Körperschaften mit ideellen oder gemeinnützigen Zwecken können nach Urner Recht von ermäßigten Tarifen oder Befreiungen profitieren.
Wo kann ich die Urner Steuersätze und Steuerfaktoren des laufenden Jahres überprüfen?
Die zuverlässigsten Quellen sind die offiziellen Dokumente der Urner Steuerverwaltung (einfache Sätze, kommunale Kapitalsteuersätze, Gemeinde- und Kirchensteuerfaktoren) sowie kantons- oder schweizweite Unternehmenssteuervergleiche. Für wesentliche Investitions- oder Strukturierungsentscheide ist es ratsam, sich empfiehlt es sich, die anwendbaren Tarife, Steuerfaktoren und allfällige Sonderregelungen schriftlich oder mit einer Steuervorbescheid.
Urner Tarif- und Strukturierungsberatung (Sesch TaxRep GmbH) Kantonale Steuerverwaltung Uri