Taux d'imposition des sociétés et du capital à Uri
Dernière mise à jour : 09 décembre 2025
Taux d'imposition des sociétés et du capital à Uri
Fonctionnement des taux d'imposition du bénéfice et du capital des entreprises dans le canton d'Uri : impôt cantonal et communal simple sur le bénéfice impôt sur le bénéfice simple cantonal et communal, impôt communal sur le capital, impôt minimum, charges combinées effectives approximatives (y compris l'impôt fédéral), et des outils pour modéliser la charge fiscale des entreprises uranaises.
Vue d'ensemble
Les entreprises d'Uri paient une combinaison de :
- Impôt cantonal et communal sur le bénéfice sur le bénéfice imposable ;
- Impôt municipal sur le capital sur les fonds propres (pas d'impôt sur le capital au niveau cantonal) ; et
- Impôt fédéral direct sur le revenu des sociétés sur les bénéfices.
Uri utilise taux d'imposition linéaire (flat) sur les bénéfices pour les sociétés de capitaux et les coopératives (Sociétés de capitaux et sociétés d'investissement). Le canton définit une taxe simple sur Les municipalités et les églises définissent leurs propres taux simples et les multiplient par un montant fixé annuellement. annuellement facteur fiscal (Steuerfuss).
L'impôt sur le capital n'est prélevé que par les communes, en pourcentage (par mille) des fonds propres. Le canton connaît pas d'impôt cantonal distinct sur le capital, mais applique un impôt minimum combiné (Kanton, Gemeinde, Kirchen) lorsque la charge globale est inférieure à un seuil.
Cette page résume les taux clés pour les sociétés de capitaux et les coopératives et montre comment Uri se compare à d'autres sites suisses. avec d'autres sites suisses.
Taux légaux cantonaux et communaux (sociétés de capitaux et coopératives)
Le tableau suivant résume les principaux paramètres de l'impôt sur le bénéfice et le capital d'Uri pour les sociétés de capitaux. Le canton et les communes appliquent tous deux des taux d'imposition simples sur le bénéfice ; le canton n'applique pas d'impôt sur le capital. pas Les communes, quant à elles, prélèvent un impôt sur les fonds propres dans un cadre fixé par la loi cantonale. dans un cadre fixé par la loi cantonale.
| De / à | Impôt simple sur les bénéfices (sociétés de capitaux) |
Impôt sur le capital simple | Facteur fiscal (Steuerfuss) | Commentaire |
|---|---|---|---|---|
| 2012 - 31 décembre 2019 |
Canton : 4,2% du bénéfice net (impôt simple) Municipalité : 4,2% du bénéfice net (impôt simple) Églises : 1,0% du bénéfice net (impôt simple) |
Canton : 0.0‰ (pas d'impôt cantonal sur le capital) Municipalité : Impôt simple sur le capital selon le tarif communal séparé (taux au mille par commune). |
100% d'impôt simple pour le canton ; les facteurs d'imposition des communes et des églises sont fixés annuellement (généralement autour de 100%, mais variant selon la commune et l'année). | Régime pré-STAF : taux d'imposition des bénéfices simples plus élevés au niveau cantonal et municipal ; pas d'impôt cantonal sur le capital ; impôt municipal sur le capital déjà en place. pas d'impôt cantonal sur le capital ; impôt municipal sur le capital déjà en place. |
| À partir du 1er janvier 2020 |
Canton : 2,8% du bénéfice net (impôt simple) Municipalité : 2,8% du bénéfice net (impôt simple) Églises : 0,6% du bénéfice net (impôt simple) |
Canton : 0.0‰ (pas d'impôt cantonal sur le capital) Municipalité : Impôt simple sur le capital entre 0,01‰ et 4,0‰ des fonds propres ; le taux exact par mille et le facteur d'imposition sont fixés par chaque municipalité. Le taux exact par mille et le facteur fiscal sont fixés par chaque municipalité. |
100% impôt simple pour le canton ; facteurs d'impôt communal et ecclésiastique déterminés annuellement (voir les tableaux officiels pour chaque année). officielles pour chaque année). | Mise en œuvre de la réforme de l'impôt sur les sociétés d'Uri dans le cadre du STAF : réduction significative des taux taux d'imposition simple sur les bénéfices pour le canton, la commune et les églises, tout en maintenant le faible taux d'imposition sur le capital de la commune. de l'impôt sur le capital des communes. |
Les taux simples et le cadre de l'impôt municipal sur le capital sont fixés dans la loi fiscale d'Uri et les règlements connexes. règlements connexes. Les communes décident de leurs propres facteurs d'imposition et des taux de l'impôt sur le capital par mille à l'intérieur de la fourchette cantonale (de 0,01 à 4,0 %). cantonale (0,01‰ à 4,0‰). Pour la modélisation, il faut toujours confirmer l'année fiscale et la commune de l'entreprise (p. ex. commune de l'entreprise (par ex. Altdorf, Andermatt).
Charge fiscale combinée effective
Cantonal/communal + fédéral
Le efficace Le taux d'imposition des sociétés à Uri est le résultat d'un cumul :
- l'impôt sur les bénéfices d'Uri (composantes cantonale, communale et, le cas échéant, ecclésiastique) ; et
- Impôt fédéral direct suisse sur le revenu des sociétés à 8,5% sur le bénéfice après impôt (environ 7,8% sur le bénéfice avant impôt).
Pour une entreprise située dans le Commune d'Altdorf, le portail officiel de promotion des investissements, met en évidence la charge fiscale combinée des cantons et des communes. le portail officiel de promotion des investissements met en évidence une charge fiscale cantonale et communale combinée sur le bénéfice de 9.3% et un impôt municipal sur le capital de 0.01‰ d'équité. Cela place Uri dans le groupe des cantons à faible fiscalité pour les entreprises ordinaires.
Les comparaisons indépendantes des capitales cantonales montrent un taux combiné de taux effectif de l'impôt sur le revenu des taux d'imposition effectif des sociétés d'environ 12,6% sur le bénéfice avant impôt à Uri (y compris l'impôt fédéral), ce qui est légèrement supérieur aux cantons les moins imposés, mais nettement inférieur à la moyenne suisse. les cantons les moins imposés, mais nettement en dessous de la moyenne suisse.
Le taux effectif pour une entreprise donnée dépend des éléments suivants
- La situation fiscale de la commune et de l'église (facteurs d'imposition locale et taux d'imposition du capital par mille) ;
- Année fiscale (car les taux municipaux peuvent changer) ;
- le niveau des fonds propres (pour l'impôt sur le capital) et le niveau des bénéfices ; et
- Utilisation de l'allègement de la participation, des déductions pour la recherche et le développement et de tous les régimes spéciaux ou rulings.
Exemple illustratif (Altdorf)
Supposons une société de capitaux standard à Altdorf avec :
- Bénéfice imposable avant impôt : CHF 1 000 000 ;
- Fonds propres imposables : CHF 2 000 000 ;
- Pas de régimes spéciaux, d'allègement de la participation ou d'IP box ; et
- Facteurs d'imposition cantonaux, communaux et ecclésiastiques actuels et taux de l'impôt sur le capital par mille.
Puis, très grossièrement :
- Le Bénéfice combiné Charge fiscale (Uri + fédéral) se situera dans les dizaines inférieures en pourcentage du bénéfice avant impôt, l'Uri étant souvent cotée autour de 12-13% pour les entreprises ordinaires de la capitale cantonale. dans la capitale cantonale.
- Le charge de l'impôt sur le capital est extrêmement faible : avec un taux d'impôt communal sur le capital de 0,01‰, l'impôt sur le capital de 2'000'000 CHF ne serait que de 20 CHF avant l'application des facteurs fiscaux, l'impôt sur le capital pour 2 000 000 CHF de fonds propres ne serait que de 20 CHF avant l'application des facteurs fiscaux.
Pour obtenir des résultats précis par année et par commune, utilisez les tableaux des facteurs fiscaux et des taux d'imposition du capital du canton ainsi qu'un calculateur d'impôt sur les sociétés ou le calculateur Uri du hub. et les taux d'imposition du capital, ainsi qu'un calculateur d'impôt sur les sociétés ou le calculateur Uri du hub.
Les valeurs ci-dessus sont données à titre indicatif et ne remplacent pas un calcul formel ou une décision fiscale. Pour les décisions relatives à la localisation, à la structuration du groupe et aux investissements importants, il convient de toujours se baser sur les données de l'année en cours et, le cas échéant, avec des conseillers locaux et des confirmations écrites.
Impôt minimum et statuts spéciaux
Impôt minimum (Minimalsteuer)
L'Uri applique un impôt minimum pour les personnes morales :
- Si les impôts cantonaux, communaux et ecclésiastiques combinés (bénéfice et capital) d'une entreprise s'élèvent à inférieur à 500 CHF pour un exercice fiscal, elle doit en revanche payer un impôt minimum de 500 CHF.
- L'impôt minimum est également dû dans les cas où l'assujettissement à l'impôt est limité (par exemple les établissements permanents) et est réparti entre les cantons, les communes et les églises selon les parts légales. est réparti entre le canton, les communes et les églises selon les parts légales.
- Certaines entités (par exemple, certaines coopératives d'entraide, certaines associations et fondations) sont sont exonérées de l'impôt minimum sous certaines conditions.
Pour les très petites entreprises ou les entreprises déficitaires, l'impôt minimum représente souvent la charge contraignante ; pour les entreprises rentables, il devient normalement sans objet dès que le bénéfice régulier et l'impôt sur le capital dépassent 500 CHF au total.
Statuts spéciaux et règles transitoires
Dans le cadre de la réforme de l'imposition des entreprises en Suisse (STAF), Uri s'est éloigné de l'approche traditionnelle de l'imposition des entreprises. traditionnelle statuts de la société holding et de la société de domicile et introduit des règles transitoires des règles transitoires pour les réserves latentes :
- Pour les anciennes sociétés holding ou de domicile, les réserves latentes existant au moment du changement de statut peuvent être imposées séparément au taux simple réduit pendant une période limitée. changement de statut peuvent être imposées séparément à un taux simple réduit pour une période limitée.
- Par ailleurs, certaines réserves latentes peuvent être amorties dans le temps, dans les limites du plafond général de l'allégement. du plafond de l'allègement général.
Le canton peut également accorder les exonérations ou allègements fiscaux pour les entreprises nouvellement créées qui qui servent les intérêts économiques d'Uri, généralement pour une durée maximale de dix ans, sous réserve de conditions et d'une coordination avec la municipalité. coordination avec la municipalité.
Pour les projets importants ou les structures complexes, les décisions fiscales anticipées sont largement utilisées pour confirmer le régime applicable, l'interaction avec les règles fédérales et toute considération relevant du deuxième pilier.
Outils de modélisation et calculatrices
Pour quantifier la charge fiscale d'une entreprise spécifique à Uri, il est préférable d'utiliser une combinaison d'outils officiels et indépendants. et d'outils indépendants :
| Outil | Ce qu'il fait | Comment l'utiliser pour Uri |
|---|---|---|
| Tableaux de l'impôt sur les bénéfices et le capital d'Uri | Indiquer les taux d'imposition des bénéfices simples (canton, communes, églises), les taux d'imposition du capital des communes et les facteurs fiscaux (Steuerfüsse) pour chaque année et chaque commune. les taux par mille et les facteurs d'imposition (Steuerfüsse) pour chaque année et chaque commune. | Utiliser les documents officiels de l'administration fiscale d'Uri (taux simples, taux de l'impôt sur le capital, facteurs ) pour identifier les paramètres applicables à la commune et à l'exercice fiscal de l'entreprise. |
| Calculateurs de l'impôt sur les sociétés en Suisse | Offrir des vues comparatives de la charge fiscale effective des entreprises dans les cantons et certaines communes sélectionnées, y compris le chef-lieu du canton d'Uri. | Utilisez ces outils et ces rapports de benchmarking pour comparer Uri avec des sites alternatifs tels que Zug, Lucerne ou Nidwald pour les nouvelles incorporations, les délocalisations ou les expansions. |
| Calculateur TaxRep Uri (ce hub) | Applique les paramètres de l'impôt sur les bénéfices et de l'impôt municipal sur le capital d'Uri, ainsi que l'impôt fédéral, à vos à vos propres chiffres de bénéfices et de capitaux propres, d'une manière qui corresponde aux explications de ce hub. | Voir le calculatrice page de ce hub pour obtenir un outil de modélisation une fois les paramètres de l'Uri configurés. |
Considérations relatives à la planification
| Thème | Impact sur les taux | Ce qu'il faut voir |
|---|---|---|
| Choix de la commune au sein d'Uri | Les taux d'imposition municipaux et les taux d'imposition du capital par mille varient d'une municipalité à l'autre. Pour un même cadre cantonal, la charge combinée peut varier considérablement d'un canton à l'autre. | Comparez l'impôt combiné sur le bénéfice et le capital (y compris les églises) pour les communes concernées telles que Altdorf ou Andermatt. Utilisez les tableaux et les calculateurs officiels pour choisir ou réévaluer le domicile d'une entreprise. domicile de l'entreprise. |
| Structure de financement | La combinaison de fonds propres et de dettes affecte le niveau absolu de l'impôt sur le capital (prélevé sur les fonds propres) et l'impôt sur les bénéfices par le biais de déductions d'intérêts et de contraintes de sous-capitalisation. l'impôt sur les bénéfices par le biais des déductions d'intérêts et des contraintes de sous-capitalisation. | Éviter les dettes excessives entre actionnaires ou au sein du groupe qui risquent d'être requalifiées en capitaux propres cachés. Coordonner le point de vue d'Uri avec la trésorerie du groupe, les prix de transfert et la planification des retenues à la source. |
| Utilisation de l'allègement de la participation | L'allègement de la participation sur les dividendes et les plus-values admissibles peut réduire sensiblement l'impôt sur les bénéfices d'Uri sur les structures de détention, en particulier lorsqu'elle est combinée à la très faible charge fiscale municipale sur le capital. très faible. | Confirmer les seuils de participation et les exigences en matière de documentation. Modéliser des scénarios avec et sans avec et sans allègement et prendre en compte les aspects liés à la propriété intellectuelle et au financement dans les structures de groupe. |
| Incitations et allègements fiscaux | Les exonérations fiscales et autres allègements accordés aux nouveaux investissements économiquement significatifs peuvent encore réduire le taux d'imposition effectif des bénéfices de l'Uri pendant une période déterminée. le taux d'imposition effectif des bénéfices d'Uri pour une période donnée. | Coordonner les demandes d'aide avec le canton et la commune. Pour les projets importants, obtenir des décisions anticipées et s'aligner sur les considérations relatives aux aides d'État et à la fiscalité internationale. |
| Événements du cycle de vie et restructurations | Les fusions, les scissions, les transferts de siège et les liquidations peuvent cristalliser des réserves latentes et modifier temporairement la charge fiscale effective. et modifier temporairement la charge fiscale effective. | Planifier les transactions conformément aux pratiques de l'Uri et du gouvernement fédéral (report, réserves latentes, impôt minimum). Pour les transactions importantes ou nouvelles, demander des rulings afin de garantir le traitement fiscal et de gérer les aspects transfrontaliers. les aspects transfrontaliers. |
FAQ
Quel est le taux de l'impôt sur les sociétés en Uri ?
Uri applique un impôt forfaitaire sur les bénéfices pour les sociétés de capitaux. Les taux d'imposition simples pour le canton, la commune et les églises sont appliqués au bénéfice imposable, puis multipliés par les facteurs fiscaux pertinents (Steuerfüsse). (Steuerfüsse). Dans la commune d'Altdorf, la charge fiscale combinée du canton et de la commune est actuellement d'environ 9,31TP. s'élève actuellement à environ 9,3% du bénéfice. En outre, les entreprises paient un impôt fédéral direct sur le revenu des sociétés de 8,5%. sur le bénéfice après impôt (environ 7,8% avant impôt). En comparaison intercantonale comparaison intercantonale, cela correspond à un taux effectif combiné d'environ 12,5-13% sur le bénéfice avant impôt, ce qui place Uri parmi les pays les plus pauvres du monde. ce qui place Uri parmi les cantons à faible taux d'imposition.
Quel est le taux de l'impôt sur le capital pour les entreprises à Uri ?
Le canton d'Uri ne perçoit pas d'impôt cantonal sur le capital. L'impôt sur le capital n'est perçu que par par les communes sous forme de pourcentage (par mille) des fonds propres imposables. L'impôt communal sur le capital simple doivent se situer entre 0,01‰ et 4,0‰ selon le droit cantonal. À Altdorf, la charge communale combinée de l'impôt sur le capital d'Altdorf, la charge fiscale communale combinée sur le capital des sociétés ordinaires est actuellement de 0,01‰ du capital propre, soit l'une des charges fiscales sur le capital les plus faibles de Suisse. l'une des charges fiscales les plus faibles de Suisse.
Existe-t-il un impôt minimum pour les entreprises à Uri ?
Oui. Les personnes morales qui, au cours d'une année, paient moins de 500 CHF d'impôts cantonaux, communaux et ecclésiastiques (bénéfice et capital) sont soumises à un impôt minimum de 500 CHF. cantonaux, communaux et ecclésiastiques (bénéfice et capital) sont soumises à un impôt minimum de 500 CHF. Certaines entités, telles que certaines coopératives d'entraide et certaines associations et fondations, sont exemptées de cet impôt minimum. l'impôt minimum. Pour les entreprises en phase de démarrage et les entités à faible rentabilité, l'impôt minimum représente souvent la charge contraignante. charge contraignante.
Les taux sont-ils les mêmes pour toutes les entreprises ?
Les taux simples légaux pour les bénéfices et le cadre de l'impôt sur le capital s'appliquent à toutes les sociétés de capitaux et coopératives. Les taux simples légaux pour les bénéfices et le cadre de l'impôt sur le capital s'appliquent à toutes les sociétés de capitaux et coopératives, mais le taux effectif varie en fonction de la municipalité, des facteurs fiscaux, le niveau des fonds propres, le niveau des bénéfices, l'allègement de la participation et les éventuels régimes spéciaux ou décisions. Les entités ayant Les entités à but idéal ou caritatif peuvent bénéficier de tarifs réduits ou d'exonérations en vertu de la loi d'Uri.
Où puis-je consulter les taux d'Uri et les coefficients d'imposition de l'année en cours ?
Les sources les plus fiables sont les documents officiels de l'administration fiscale d'Uri (taux simples, taux de l'impôt communal sur le capital, facteurs de l'impôt communal et ecclésiastique) et les comparaisons de l'impôt sur les sociétés à l'échelle du canton ou de la Suisse. à l'échelle cantonale ou suisse. Pour les décisions importantes en matière d'investissement ou de structuration, il est conseillé de de confirmer les taux applicables, les facteurs fiscaux et les éventuels régimes spéciaux par écrit ou par le biais d'une décision par écrit ou par le biais d'une décision fiscale anticipée.
Obtenir des conseils sur le taux d'Uri et la structuration (Sesch TaxRep GmbH) Service cantonal des impôts d'Uri