Imposta sulle società e sul capitale dei Grigioni
Ultimo aggiornamento: 09 dic 2025
Imposta sulle società e sul capitale - Panoramica dell'imposta sulle imprese dei Grigioni (Graubünden)
Come funzionano l'imposta sul reddito delle società e l'imposta sul capitale nel Cantone dei Grigioni (Graubünden) per le aziende: chi è tassato, cosa è tassato, come si costruiscono le aliquote (con i livelli di imposta sugli utili combinati nel metà dell'adolescenza in molte località), dove si collocano i Grigioni nel panorama svizzero e dove approfondire (imposta sull'utile, imposta sul capitale, aliquote, casi, calcolatore e moduli e scadenze). approfondire (imposta sugli utili, imposta sul capitale, aliquote, casi, calcolatrice, moduli e scadenze).
I Grigioni in sintesi
Posizione nel panorama fiscale svizzero
I Grigioni sono una Cantone di montagna con un livello d'imposta sulle imprese competitivo e di fascia media:
- Le imprese ordinarie del capoluogo cantonale Coira sono soggette a un'aliquota combinata (cantonale/comunale più federale) dell'imposta sul reddito delle società. (cantonale/comunale più federale) dell'imposta sul reddito delle persone giuridiche nel metà degli anni '90 sull'utile al lordo delle imposte, a seconda dell'anno, del comune e dall'utilizzo degli sgravi.
- Storicamente, l'aliquota massima dei Grigioni per le aziende regolarmente tassate è circa il metà dell'adolescenza sull'utile netto, posizionando il cantone nella metà delle località svizzere in termini di onere fiscale effettivo sulle imprese.
- L'imposta sul capitale è di modesta entità e per molte società redditizie l'onere complessivo è dominato dall'imposta sui profitti. società redditizie l'onere complessivo è dominato dall'imposta sugli utili.
- Il cantone combina turismo (ad esempio Davos, St. Moritz), energia, industria e servizi. servizi, con regioni multilingue (tedesco, romancio, italiano) e un'amministrazione fiscale pragmatica. amministrazione fiscale.
Caratteristiche principali per le aziende
| Tipi di tasse | Imposta cantonale/comunale sugli utili, imposta cantonale/comunale sul capitale, imposta federale sul reddito delle società. |
| Contribuenti | Società di capitali (AG, GmbH), cooperative, alcune fondazioni e associazioni. |
| Base imponibile degli utili | Utile imponibile derivato dal bilancio civilistico con rettifiche fiscali e strumenti STAF. |
| Base imponibile in conto capitale | Patrimonio netto (comprese le riserve e il capitale occulto) di pertinenza dei Grigioni, soggetto a sgravi e norme cantonali. |
| Strumenti STAF | Sgravi sulla partecipazione, patent box, deduzioni aggiuntive per la R&S e misure correlate. |
Chi è tassato e su cosa?
- Aziende residenti. Le società con sede legale o sede di direzione effettiva nei sede legale o sede effettiva di direzione nei Grigioni sono soggette a responsabilità fiscale illimitata sul loro reddito e sul loro patrimonio netto a livello mondiale, con esenzioni o crediti per le stabili organizzazioni estere e gli immobili in base alle norme svizzere e ai trattati. stabili organizzazioni estere e gli immobili in base alle norme svizzere e ai trattati.
-
Entità non residenti. Le società non residenti sono soggette a
responsabilità fiscale limitata nei Grigioni sull'utile e sul patrimonio netto di pertinenza di:
- Stabilimenti permanenti nei Grigioni; e/o
- Immobili o attività commerciali di proprietà dei Grigioni.
- Forme giuridiche in ambito. Le regole di questo hub riguardano principalmente persone giuriste (AG, GmbH, cooperative). Le società di persone e le sono tassate attraverso l'imposta sul reddito delle persone fisiche e non sono oggetto del presente documento.
- Periodo fiscale. Per le persone giuridiche, il periodo d'imposta segue generalmente l'esercizio finanziario. Le modifiche di fine anno o il prolungamento del primo anno richiedono il coordinamento con l'Ufficio delle imposte dei Grigioni (Steuerverwaltung Graubünden).
Imposta sul reddito delle società e imposta sul capitale
I Grigioni, come altri cantoni svizzeri, tassano le imprese entrambi sul loro sull'utile annuale e sul patrimonio netto. Comprendere la distinzione è fondamentale per pianificare delocalizzazioni, investimenti e strutture di gruppo nel Cantone.
| Aspetto | Imposta sul reddito delle società (imposta sugli utili) | Imposta sul capitale (imposta sul patrimonio netto) |
|---|---|---|
| Base imponibile | Utile imponibile dell'anno (dopo le rettifiche, gli sgravi di partecipazione, gli sgravi STAF e le compensazioni di perdite). | Patrimonio netto di pertinenza dei Grigioni (capitale sociale, riserve, capitale occulto) valutato secondo le norme cantonali. |
| Focus economico | Quanto l'azienda guadagna nei Grigioni o vi è allocata. | Quanto è forte la capitalizzazione dell'azienda e dove risiedono le attività (soprattutto immobili, partecipazioni e attività a lungo termine). |
| Driver principali | Modello di business, margini, prezzi di trasferimento, localizzazione delle funzioni/rischi, e l'uso del patent box e delle deduzioni per la R&S. | Mix di finanziamento (equity vs. debito), partecipazioni, IP, immobili grigionesi, infrastrutture o asset energetici. infrastrutture o asset energetici. |
| Interazione | L'imposta sull'utile è calcolata sull'utile imponibile; gli strumenti STAF possono ridurre in modo significativo l'aliquota effettiva per le società qualificate. | L'imposta sul capitale opera spesso come imposta minima negli anni di basso profitto o di perdita; negli anni di profitto, l'imposta sui profitti di solito domina l'onere complessivo. |
| Dove leggere di più | Imposta sulle società dei Grigioni | Imposta sul capitale dei Grigioni |
Per molte aziende grigionesi, l'onere combinato dell'imposta sui profitti e sul capitale è principalmente da imposta sugli utili. Ma per le strutture di holding, imprese ricche di attività (turismo, energia, immobili) e le entità in fase di avviamento, l'imposta sul capitale può ancora rappresentare un costo aggiuntivo significativo o un minimo vincolante e dovrebbe essere e dovrebbe essere modellata in modo esplicito.
Livello indicativo dei tassi e competitività
Dove si collocano i tassi dei Grigioni?
Le cifre esatte dipendono dall'anno fiscale, dal comune, dal livello di profitto e dall'utilizzo degli sgravi, I Grigioni sono generalmente considerati come:
- Nel fascia media competitiva delle aliquote effettive dell'imposta sulle società in Svizzera, con l'imposta combinata sugli utili (incluso lo strato federale) generalmente nella metà degli anni '90 per le società operative standard in località chiave come Coira.
- Più attraente rispetto ai tradizionali cantoni ad alta tassazione, ma non al livello più basso della delle aliquote dell'imposta sulle società in Svizzera; un'opzione solida per le imprese con nelle regioni alpine e orientali.
- In grado di offrire soluzioni mirate per aziende, IP e soggetti finanziatori attraverso strumenti STAF, sentenze e scelta accurata del comune.
Per i parametri statutari e le tendenze nel tempo, si veda il documento Tariffe pagina, che riassume le aliquote semplici, i fattori fiscali e le regole di regole fiscali minime per i Grigioni.
Modellazione rapida
Per ottenere un prima sensazione per l'onere fiscale combinato (cantonale, comunale e federale) sull'utile e sul capitale della vostra azienda nei Grigioni:
- Utilizzate la funzione di questo hub Calcolatore fiscale dei Grigioni per una stima approssimativa; e
- Se avete bisogno di una visione più precisa, fate un controllo incrociato con i calcolatori ufficiali cantonali o federali.
Per le ristrutturazioni, le delocalizzazioni o i grandi investimenti, questi strumenti sono un punto di partenza. punto di partenza. Un modello su misura e, se del caso, un'autorizzazione fiscale preventiva con l'Ufficio delle imposte dei grigioni sono di solito il passo successivo.
STAF, IP e situazioni speciali
I Grigioni hanno attuato la riforma dell'imposta sulle società in Svizzera (STAF) e offrono una serie di sgravi e strumenti che possono modificare in modo significativo l'imposta effettiva. strumenti che possono modificare in modo sostanziale l'aliquota fiscale effettiva per le aziende qualificate. per le aziende qualificate, in particolare nelle strutture ad alta intensità di proprietà intellettuale, di ricerca e sviluppo o di partecipazione.
| Strumento | Cosa fa | Dove cercare |
|---|---|---|
| Sgravio di partecipazione | Riduce l'onere fiscale effettivo sui dividendi qualificati e sulle plusvalenze da partecipazioni in società controllate, riducendo in modo significativo l'imposta sugli utili per le strutture classiche di holding e di gruppo. | Spiegato in modo approfondito sul sito imposta sulle società pagina (sezione reddito da partecipazione). |
| Patent box | Consente di tassare in misura ridotta i redditi IP qualificati, a condizione che siano soddisfatte le condizioni di condizioni di nexus e di tracciabilità. Questo può rendere i Grigioni interessanti per le società operative orientate alla proprietà intellettuale con una sostanza reale. | Particolarmente importante per le aziende di proprietà intellettuale e le strutture di R&S descritte nel documento casi sezione. |
| Detrazioni per R&S | Fornire ulteriori deduzioni (oltre alle spese normali) per le spese di R&S qualificate, abbassando la base imponibile e l'aliquota effettiva. R&S, riducendo la base imponibile e l'aliquota effettiva. | Discusso sia nella imposta sulle società e casi pagine. |
| Sgravi fiscali in conto capitale | Alcune attività (ad esempio, partecipazioni, proprietà intellettuale) possono beneficiare di un trattamento privilegiato trattamento privilegiato per l'imposta sul capitale e l'imposta sugli utili pagata può ridurre l'onere residuo dell'imposta sul capitale. l'onere residuo dell'imposta sul capitale. Ciò è particolarmente rilevante per le strutture di e di finanziamento nei Grigioni. | Vedi imposta sul capitale e gli aspetti di pianificazione sul tariffe pagina. |
Questi strumenti sono potenti ma documentazione pesante. Per le strutture materiali grigionesi, la prassi prevede di norma una decisione anticipata che coordina il trattamento fiscale cantonale e federale e, se del caso, chiarisce l'interazione con altri cantoni e paesi. con altri cantoni e paesi.
Flusso di lavoro per la conformità nella pratica
Per una tipica azienda grigionese (AG o GmbH), il flusso di lavoro si presenta all'incirca così:
| Passo | Cosa succede | Dove leggere di più |
|---|---|---|
| 1. Chiusura dell'anno | Il bilancio viene preparato e approvato; le principali voci sensibili dal punto di vista fiscale (accantonamenti, prezzi di trasferimento, transazioni con parti correlate). (accantonamenti, ammortamenti, prezzi di trasferimento, transazioni con parti correlate) sono riviste tenendo conto delle norme grigionesi in materia di imposta sulle società e sul capitale. | Contabilità interna, revisori dei conti, fiscalità di gruppo. |
| 2. Preparazione della dichiarazione dei redditi | Viene preparata la dichiarazione d'imposta grigionese, compresa la riconciliazione dell'utile con l'imposta fiscale, la base imponibile del capitale e gli eventuali strumenti STAF (patent box, deduzione aggiuntiva per R&S). | Moduli e scadenze |
| 3. Archiviazione e pagamento | La dichiarazione e i documenti finanziari vengono firmati e archiviati; i pagamenti anticipati vengono riconciliati; le imposte rimanenti vengono pagate entro le scadenze. riconciliazione dei pagamenti anticipati; il pagamento delle imposte rimanenti viene effettuato entro le scadenze. Le interazioni con l'imposta minima e l'imposta sul capitale vengono controllate. | Moduli e scadenze |
| 4. Valutazione e follow-up | Vengono emesse valutazioni combinate cantonali/comunali e federali. Se necessario, Se necessario, le obiezioni o i ricorsi vengono presentati entro il termine stabilito e le posizioni vengono coordinare le posizioni con altri cantoni e giurisdizioni. | Interazioni con l'imposta sulle società e sul capitale: imposta sulle società, imposta sul capitale. |
| 5. Pianificazione e decisioni | In caso di ristrutturazioni, modifiche della proprietà intellettuale o del finanziamento, trasferimenti all'interno o all'esterno dei Grigioni o investimenti importanti, i modelli vengono aggiornati e le decisioni vengono preparate. Grigioni o investimenti importanti, si aggiornano i modelli e si preparano le delibere con le autorità grigionesi e federali. con le autorità grigionesi e federali. | Casi & Servizio fiscale dei Grigioni |
Domande frequenti
I Grigioni sono un cantone ad alta o bassa tassazione per le aziende?
I Grigioni si trovano nel fascia media competitiva dell'imposta sulle società in Svizzera cantoni. Non è così basso come quello dei cantoni più economici, ma è molto più attraente rispetto ai tradizionali cantoni ad alta tassazione. rispetto ai tradizionali cantoni ad alta tassazione. Per molte aziende operative con attività nella alpino o nella Svizzera orientale, offre un mix equilibrato di aliquote, ambiente e prassi amministrativa. e pratiche amministrative.
Nei Grigioni devo sempre pagare sia l'imposta sull'utile che l'imposta sul capitale?
Sì, per le aziende che rientrano nell'ambito di applicazione, vengono riscossi entrambi ogni anno, ma il peso relativo varia. Negli anni di profitto, l'imposta sugli utili è di solito predominante e può ridurre significativamente l'impatto pratico dell'imposta sul capitale. l'impatto pratico dell'imposta sul capitale; negli anni a basso profitto o in perdita, l'imposta sul capitale o un'imposta minima può essere l'elemento vincolante. imposta minima può essere l'elemento vincolante. I regimi speciali e gli strumenti STAF (come il patent box e le detrazioni per la R&S) patent box e le deduzioni per la R&S) possono cambiare il mix di strutture di aziende e di proprietà intellettuale.
Quanto sono importanti i ruling fiscali anticipati nei Grigioni?
Per le dichiarazioni annuali di routine, di solito non sono necessarie sentenze. Per domande di strutturazione (partecipazioni, proprietà intellettuale, finanziamenti, trasferimenti, ristrutturazioni importanti o grandi investimenti), le sentenze sono frequenti e forniscono certezza, in particolare quando sono coinvolti più cantoni o paesi.
Posso gestire l'imposta sulle società dei Grigioni dall'estero?
Molti gruppi gestiscono l'imposta societaria svizzera a livello centrale e collaborano con i consulenti locali per gli adempimenti e le decisioni grigionesi. grigioni per gli adempimenti e le decisioni. Le dichiarazioni possono essere preparate elettronicamente e depositate per posta. per posta; la comunicazione con l'ufficio delle imposte è possibile tramite rappresentanti. Sostanza, governance e documentazione rimangono fondamentali, in particolare per le strutture di proprietà intellettuale e di finanziamento che che si basano su entità grigionesi.
Da dove inizio se sto pensando di trasferirmi nei Grigioni?
Una sequenza tipica è la seguente: (1) confronto delle aliquote ad alto livello e modellazione dell'imposta effettiva per i Grigioni rispetto ad altri cantoni; (2) esame della sostanza, delle funzioni e delle persone; (3) concetto di strutturazione (forma giuridica, holding/IP/finanziamento nei Grigioni o attraverso i Grigioni); (4) discussioni e decisioni preliminari con le autorità fiscali grigionesi. Il Servizio fiscale dei Grigioni è stato progettato per supportare esattamente questo percorso.
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