Imposta sulle società e sul capitale di Berna - Moduli e scadenze
Ultimo aggiornamento: 13 dicembre 2025
Imposta sulle società e sul capitale di Berna - Moduli e scadenze
Quali sono le aziende che devono depositare per l'imposta sull'utile delle imprese e l'imposta sul capitale del Cantone di Berna: chi è obbligato a depositare, come si usa TaxMe-Online per le persone giuridiche, documenti chiave, termini di presentazione, proroghe, accertamenti, pagamenti, interessi e liquidazione delle imposte nella pratica.
Chi deve depositare
- Aziende residenti con sede legale o sede di direzione effettiva nel Cantone di Berna devono presentare una dichiarazione combinata dell'imposta sul reddito e sul capitale delle società (Steuererklärung für juristische Personen) per ogni anno fiscale.
- Entità non residenti con un nesso di tassazione a Berna - ad esempio, una stabile organizzazione o un immobile con sede a Berna - di norma presentano una dichiarazione d'imposta Berna che copre la loro base imponibile locale.
- Tutte le forme giuridiche sono considerate “persone giuridiche”.” ai sensi del diritto tributario di Berna (ad es. AG, GmbH, cooperative, alcune fondazioni e associazioni), anche in caso di perdite o se è dovuta solo un'imposta minima sul capitale. anche negli anni in perdita o in cui è dovuta solo un'imposta minima sul capitale.
- Gruppi con più entità svizzere presentare dichiarazioni separate per ogni entità legale con un nesso fiscale con Berna; le informazioni sul gruppo sono fornite tramite allegati e documentazione sui prezzi di trasferimento piuttosto che con una dichiarazione consolidata. documentazione sui prezzi di trasferimento piuttosto che una dichiarazione consolidata.
Moduli e documenti chiave (Imposta sulle società e sul capitale di Berna)
| Articolo | Scopo | Contenuti tipici |
|---|---|---|
| Dichiarazione dei redditi delle società (persone giuridiche) | Presentazione della domanda principale per l'imposta sul reddito e sul capitale di Berna, in forma cartacea o tramite la soluzione online. o tramite la soluzione online TaxMe-Online. | Dati identificativi; periodo d'imposta; riconciliazione tra utile contabile e utile imponibile; perdite pregresse; base imponibile del capitale; informazioni sulle agevolazioni di partecipazione e sui regimi speciali. regimi speciali. |
| Rendiconti finanziari | Base per la valutazione dell'imposta sugli utili e sul capitale; deve essere riconciliata con la dichiarazione dei redditi. | Relazione annuale firmata, bilancio civilistico, conto economico, nota integrativa, destinazione degli utili, relazione di revisione (se applicabile) e dati comparativi dell'anno precedente. degli utili, relazione di revisione (se applicabile) e dati comparativi dell'anno precedente. |
| Riconciliazione e scadenze fiscali | Spiega gli aggiustamenti tra bilancio civilistico e risultato imponibile e documenta la base imponibile dell'imposta sul capitale. | Riprese e deduzioni; piani di ammortamento; disposizioni; analisi del capitale proprio nascosto; calcolo della deduzione di partecipazione; attribuzione del capitale proprio al nesso fiscale di Berna. |
| Documentazione del gruppo e delle parti correlate | Supporta i prezzi di trasferimento, le condizioni di interesse e i servizi infragruppo. | organigramma del gruppo; accordi intercompany; documentazione sui prezzi di trasferimento; panoramica dei prestiti e delle garanzie; eventuali sentenze. |
| Richiesta di estensione | Richiesta di tempo supplementare per la presentazione della domanda oltre il termine ordinario. A Berna, le proroghe può essere richiesta online (servizi TaxMe-Online) o per iscritto. | Periodo d'imposta; dati della società; nuova data di deposito proposta; motivi (ad esempio, chiusura finanziaria tardiva, ritardi nella revisione contabile, ristrutturazione). chiusura finanziaria, ritardi nell'audit, ristrutturazioni). |
| Pagamenti ed estratti conto | Prove dei pagamenti anticipati e del saldo finale per far corrispondere le valutazioni. | Fatture di acconto; conferme di pagamento; riconciliazione dell'imposta accertata con le rate; interessi e rimborsi. rate; conteggi di interessi e rimborsi. |
Berna offre una soluzione di archiviazione online (TaxMe-Online) per la preparazione e la presentazione dichiarazioni fiscali per le persone giuridiche. Le dichiarazioni possono essere compilate e trasmesse elettronicamente (anche tramite BE-Login); i moduli cartacei e il software offline rimangono a disposizione per le aziende che preferiscono un pacchetto di compilazione tradizionale.
Scadenze e proroghe
Tempistica standard
Per le aziende (persone giuriste) a Berna, il termine ordinario di presentazione per la dichiarazione dell'imposta sulle società è generalmente 7 mesi dopo la fine dell'esercizio finanziario. Per un'azienda con anno solare (chiusura dell'anno al 31 dicembre), ciò significa in genere una data di scadenza di 31 luglio dell'anno successivo, a meno che l'ufficio delle imposte non specifichi una data diversa nella lettera di data nella lettera di deposito.
L'amministrazione fiscale cantonale invia un pacchetto di archiviazione o i dati di accesso (compreso il numero di ZPV, numero di pratica e codice ID) con il periodo d'imposta pertinente, il numero di riferimento e le istruzioni. Se non è stato ricevuto alcun pacchetto ma esiste un nesso fiscale con Berna, le aziende devono contattare l'ufficio delle imposte per chiarire le modalità di registrazione e le scadenze. ufficio delle imposte per chiarire le modalità di registrazione e le scadenze.
Estensioni
Berna permette richieste di proroga online per le persone giuridiche. Per una società con anno solare, una proroga può tipicamente spostare il termine di deposito da 31 luglio a circa 15 settembre dell'anno successivo; sono possibili estensioni successive (ad es. (ad esempio, fino a metà novembre), spesso soggette a tariffe a seconda del canale utilizzato e dei tempi. canale utilizzato e della tempistica.
Le richieste di proroga devono essere presentate prima la scadenza originaria. Una proroga per la presentazione della domanda non non prorogare automaticamente il termine di pagamento; gli interessi possono maturare interessi sui saldi non pagati anche in caso di proroga del termine di presentazione.
Valutazione, pagamento e interessi
- Valutazione. Dopo l'elaborazione della dichiarazione, la Steuerverwaltung des Kantons Bern emette una decisione di accertamento che copre le componenti fiscali cantonali, comunali e federali dirette cantonali, comunali e federali dirette per l'azienda, compresa l'imposta sul capitale.
- Pagamenti anticipati. Berna emette tipicamente fatture fiscali anticipate sulla base di periodi precedenti o sulla stima del reddito e del capitale attuali. Questi pagamenti anticipati vengono accreditati a fronte dell'accertamento finale.
- Meccanica di pagamento. Il pagamento delle imposte viene effettuato tramite i canali indicati sulle fatture e sull'accertamento (e-banking, bollettino di pagamento, ecc.). L'azienda deve sempre utilizzare il numero di riferimento corretto per garantire l'attribuzione al giusto periodo fiscale.
- Interessi e sanzioni. Di norma vengono applicati interessi di mora; nei casi più gravi possono essere comminate casi più gravi possono essere applicate sanzioni per ritardata presentazione, incompleta dichiarazione o evasione fiscale. evasione fiscale. In caso di scarsa liquidità, le aziende possono richiedere piani di rateizzazione (Ratenzahlung) o accordi di pagamento con l'ufficio delle imposte.
- Obiezioni/ricorsi. La lettera di valutazione specifica l'obiezione (Einsprache) termine e procedura. Le obiezioni devono essere presentate per iscritto entro questo termine e supportate da spiegazioni e prove (ad esempio, bilanci corretti, calcoli alternativi), calcoli alternativi).
Liquidazione fiscale e registro commerciale (modifiche aziendali)
- Eventi aziendali significativi come scioglimento, liquidazione, fusioni, scissioni o migrazioni di sedi spesso richiedono l'autorizzazione fiscale da parte di Berna prima che il registro commerciale completi la registrazione.
- Per le liquidazioni, l'ufficio delle imposte valuta in genere le imposte sul reddito e sul capitale fino alla data di liquidazione e può richiedere dichiarazioni intermedie o finali. liquidazione e può richiedere dichiarazioni intermedie o finali. Le distribuzioni agli azionisti possono comportare ulteriori conseguenze in termini di imposta sul reddito o di ritenuta d'acconto.
- Nei casi di ricollocazione del sedile a o da Berna, l'azienda deve coordinare bilancio di apertura o di chiusura a fini fiscali e concordare l'allocazione delle riserve e del patrimonio netto nascosti tra i cantoni. riserve occulte e del patrimonio netto tra i cantoni.
- Per le ristrutturazioni societarie in base alle regole di neutralità fiscale svizzere, si ricorre spesso ai ruling fiscali anticipati per garantire il trattamento a Berna e a livello federale. per garantire il trattamento a Berna e a livello federale.
Lista di controllo per la presentazione
| Documento | Incluso? | Note |
|---|---|---|
| Dichiarazione dei redditi societari compilata (Berna, persone giuridiche) | ⬜ | Preparato utilizzando i moduli ufficiali o TaxMe-Online per l'anno fiscale corretto. |
| Bilancio e relazione di revisione firmati (se applicabile) | ⬜ | Bilancio, conto economico, nota integrativa, destinazione degli utili. |
| Utile di riconciliazione fiscale → utile imponibile | ⬜ | Rettifiche per spese non deducibili, accantonamenti, ammortamenti, ecc. |
| Riconciliazione della base imponibile in conto capitale | ⬜ | Patrimonio netto per conto, patrimonio netto nascosto e assegnazione al nesso fiscale di Berna. |
| Schede di partecipazione agli sgravi/esenzioni | ⬜ | Dettagli su dividendi e plusvalenze; percentuale di partecipazione; costo di acquisizione. |
| Panoramica del Gruppo e delle parti correlate | ⬜ | Organigramma, contratti intercompany, documentazione sui prezzi di trasferimento. |
| Documentazione di supporto per le voci principali | ⬜ | Contratti di prestito, valutazioni, test di svalutazione, documenti di ristrutturazione. |
| Conferma dei pagamenti anticipati delle imposte | ⬜ | Riconciliare gli accertamenti e controllare gli interessi/penalità. |
| Richiesta di proroga (se la presentazione avviene dopo il termine ordinario) | ⬜ | Proroga online o richiesta scritta presentata in tempo. |
| Firma o conferma da parte dei firmatari autorizzati | ⬜ | Per la presentazione cartacea, la dichiarazione dei redditi deve essere firmata in linea con le norme del registro delle imprese; per TaxMe-Online, assicurarsi che le persone che approvano la dichiarazione elettronica corrispondano ai firmatari autorizzati dell'azienda. |
Dove inviare / contattare
Amministrazione fiscale del Canton Berna - Unità fiscale aziendale (Steuerverwaltung des Kantons Bern, juristische Personen) gestisce le dichiarazioni dei redditi e di capitale. Le dichiarazioni sono generalmente presentate per via elettronica via TaxMe-Online o, in caso di utilizzo della carta, per posta all'indirizzo indicato sul pacchetto fiscale o sul sito web cantonale, insieme ai moduli firmati e ai rendiconti finanziari. o sul sito web cantonale, insieme ai moduli firmati e ai rendiconti finanziari.
Al 2025, i contatti centrali sono:
Steuerverwaltung del Cantone di Berna
Brünnenstrasse 66
3018 Berna, Svizzera
Postfach
3001 Berna, Svizzera
Tel: +41 31 633 60 01 - Email: info.sv@fin.be.ch
Avete bisogno di aiuto per la vostra imposta sulle società o sul capitale a Berna? Il nostro lavoro sull'imposta sulle società per Berna è gestito da Sesch TaxRep GmbH, Svizzera. Per un incarico a tariffa fissa impegno, si prega di contattateci con i dati della vostra azienda con i dati della vostra azienda, l'ultimo bilancio e il periodo fiscale.
Domande frequenti
Qual è il termine di deposito per le aziende di Berna?
Per la maggior parte delle persone giuridiche a Berna, il termine ordinario è di sette mesi dopo la fine dell'esercizio (ad esempio, il 31 luglio dell'anno successivo per il 31 dicembre). dell'esercizio (ad esempio, il 31 luglio dell'anno successivo in caso di chiusura dell'esercizio al 31 dicembre), a meno che l'ufficio delle imposte non fissi una data diversa nell'avviso di deposito. dicembre), a meno che l'ufficio delle imposte non stabilisca una data diversa nell'avviso di deposito. Le proroghe di solito è possibile ottenere una proroga online o per iscritto, ma la richiesta deve essere presentata prima della scadenza originaria. scadenza originaria.
Posso presentare la dichiarazione dei redditi delle società per via elettronica?
Sì. Berna fornisce la domanda online TaxMe-Online per preparare e, insieme a insieme a BE-Login, la presentazione della dichiarazione dei redditi delle società. La soluzione automatizza molti calcoli e trasferimenti. I moduli cartacei e il software offline rimangono disponibili se se si preferisce compilare e spedire una dichiarazione tradizionale.
Posso estendere il tempo a retribuzione e di archiviazione?
Una proroga per la presentazione della domanda non estende automaticamente il termine per il pagamento. Se si prevede di pagare o di dover pagare a rate, è necessario contattare l'ufficio delle imposte in modo proattivo per discutere le modalità di pagamento. accordi di pagamento. Gli interessi possono maturare sui saldi non pagati, indipendentemente dalle proroghe. proroghe.
Le società piccole o in perdita sono ancora obbligate a presentare la domanda?
Sì. Tutte le persone giuridiche con un nesso fiscale a Berna devono di norma presentare una dichiarazione dell'imposta sulle società, anche se hanno un fatturato basso, perdite o solo un'imposta minima sul capitale da pagare. anche se hanno un fatturato basso, perdite o solo un'imposta minima sul capitale da pagare. La dichiarazione documenta la posizione di perdita e mantiene in vita i riporti di perdita.
Chi deve firmare la dichiarazione dei redditi societari di Berna?
Per la presentazione cartacea, la dichiarazione dei redditi deve essere firmata da persone autorizzate a rappresentare la società, in genere i membri del consiglio di amministrazione o gli amministratori iscritti al registro delle imprese con società, tipicamente i membri del consiglio di amministrazione o gli amministratori iscritti al registro delle imprese con con potere di firma individuale o congiunta. I rappresentanti come i fiduciari possono firmare in aggiunta, ma non sostituiscono la firma della società. Inoltre, questo non sostituisce i requisiti di firma della società. Per TaxMe-Online, assicurarsi che le persone che approvano la dichiarazione elettronica corrispondano ai firmatari autorizzati della società. firmatari autorizzati della società.
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