Impôt bernois sur les sociétés et le capital - Formulaires et échéances
Dernière mise à jour : 13 décembre 2025
Impôt bernois sur les sociétés et le capital - Formulaires et échéances
Ce que les entreprises doivent déclarer pour l'impôt sur le bénéfice et l'impôt sur le capital du canton de Berne : qui doit déposer, comment utiliser TaxMe-Online pour les personnes morales, documents clés, les délais de dépôt, les prorogations, les cotisations, les paiements, les intérêts et l'apurement fiscal dans la pratique.
Qui doit déposer
- Entreprises résidentes dont le siège statutaire ou le siège de direction effective se trouve dans le canton de Berne dans le canton de Berne doivent déposer une déclaration combinée d'impôt sur le bénéfice et le capital (Droits d'auteur pour les personnes morales) pour chaque année fiscale.
- Entités non résidentes ayant un lien d'imposition à Berne - par exemple un établissement stable ou un bien immobilier situé à Berne - déposent généralement une déclaration limitée, un établissement stable ou un bien immobilier situé à Berne - déposent en général une une déclaration d'impôt sur les sociétés limitée à Berne, couvrant leur base imposable locale.
- Toutes les formes juridiques sont considérées comme des “personnes morales”.” selon le droit fiscal bernois (par ex. AG, GmbH, coopérative, certaines fondations et associations), même dans les années ou lorsque seul l'impôt minimum sur le capital est dû.
- Groupes ayant plusieurs entités suisses déposer des déclarations séparées pour chaque entité juridique ayant un lien fiscal avec Berne ; les informations relatives au groupe sont fournies par le biais d'annexes. entité juridique ayant un lien fiscal avec Berne ; les informations sur le groupe sont fournies au moyen de pièces jointes et d'une documentation sur les prix de transfert plutôt que d'une déclaration consolidée. documentation sur les prix de transfert au lieu d'une déclaration consolidée.
Formulaires et documents clés (Bern Corporate & Capital Tax)
| Objet | Objectif | Contenu typique |
|---|---|---|
| Déclaration d'impôt sur les sociétés (personnes morales) | Dépôt principal pour l'impôt bernois sur le revenu et le capital des sociétés, préparé soit sur papier ou via la solution en ligne TaxMe-Online. | Données d'identification ; période d'imposition ; rapprochement entre le bénéfice comptable et le bénéfice imposable ; reports de pertes ; assiette de l'impôt sur le capital ; informations sur l'allègement de la participation et les régimes spéciaux. régimes spéciaux. |
| États financiers | Base de calcul de l'impôt sur les bénéfices et le capital ; doit être rapprochée de la déclaration d'impôt. | Rapport annuel signé, bilan statutaire, compte de résultat, notes, affectation des bénéfices, rapport d'audit (le cas échéant) et données comparatives de l'exercice précédent. des bénéfices, le rapport d'audit (le cas échéant) et les comparatifs de l'année précédente. |
| Rapprochement fiscal et calendriers | Explique les ajustements entre les comptes statutaires et le résultat imposable et documente l'assiette de l'impôt sur le capital. l'assiette de l'impôt sur le capital. | Majorations et déductions ; tableaux d'amortissement ; provisions ; analyse des capitaux propres cachés ; calcul de la déduction pour participation ; affectation des fonds propres au lien fiscal bernois. |
| Documentation du groupe et des parties liées | Prise en charge des prix de transfert, des conditions d'intérêt et des services intragroupes. | Organigramme du groupe ; accords interentreprises ; documentation sur les prix de transfert ; aperçu des prêts et des garanties ; rulings, le cas échéant. |
| Demande d'extension | Demande un délai supplémentaire pour le dépôt de la demande au-delà du délai ordinaire. À Berne, les prolongations peuvent être demandées en ligne (services TaxMe-Online) ou par écrit. | Période fiscale ; coordonnées de l'entreprise ; nouvelle date de dépôt proposée ; raisons (par exemple, clôture financière tardive, retards d'audit, restructuration). clôture financière tardive, retards d'audit, restructuration). |
| Paiements et extraits de compte | Preuve des paiements anticipés et du règlement final pour correspondre aux évaluations. | Factures d'impôt anticipé ; confirmations de paiement ; rapprochement de l'impôt évalué et des avec les acomptes provisionnels ; relevés d'intérêts et de remboursements. |
Berne propose une solution de dépôt en ligne (TaxMe-Online) pour la préparation et la soumission les déclarations d'impôt sur les sociétés pour les personnes morales. Les déclarations peuvent être remplies et transmises par voie électronique (y compris via BE-Login) ; les formulaires papier et les logiciels hors ligne restent disponibles pour les entreprises qui préfèrent un système de déclaration traditionnel. pour les entreprises qui préfèrent un système de déclaration traditionnel.
Délais et prolongations
Calendrier standard
Pour les entreprises (Juristische Personen) à Berne, le délai de dépôt ordinaire pour la déclaration d'impôt sur les sociétés est généralement 7 mois après la fin de l'exercice financier. Pour une entreprise dont l'exercice coïncide avec l'année civile (fin de l'exercice au 31 décembre), la date d'échéance est généralement fixée à 31 juillet de l'année suivante, à moins que le bureau des impôts ne précise une autre date dans sa lettre de dépôt. dans sa lettre de dépôt.
L'administration fiscale cantonale envoie un dossier de dépôt ou des données d'accès (y compris le numéro ZPV, numéro de dossier et code d'identification) avec la période fiscale concernée, le numéro de référence et les instructions. Si aucun dossier n'a été reçu mais qu'il existe un lien fiscal avec Berne, les entreprises doivent contacter l'administration fiscale afin de clarifier les modalités d'enregistrement et les délais. pour clarifier les modalités d'enregistrement et les délais.
Extensions
Berne permet demandes de prolongation en ligne pour les personnes morales. Pour une année civile, une prorogation permet généralement de repousser la date limite de dépôt de 31 juillet à environ 15 septembre de l'année suivante ; des prolongations plus tardives (par exemple, jusqu'à la mi-novembre) peuvent être possibles, souvent moyennant des redevances en fonction du canal utilisé et du calendrier. utilisé et du calendrier.
Les demandes de prolongation doivent être déposées avant le délai initial. La prorogation du délai de dépôt pas prolonger automatiquement le délai de paiement ; les intérêts peuvent courir sur les soldes impayés même si le délai de dépôt a été prolongé.
Cotisation, paiement et intérêts
- Évaluation. Après traitement de la déclaration, la Steuerverwaltung des Kantons Bern rend une décision de taxation couvrant les composantes de l'impôt cantonal, communal et fédéral direct pour l'entreprise, y compris l'impôt sur le capital. de l'entreprise, y compris l'impôt sur le capital.
- Paiements anticipés. Berne émet généralement des factures d'impôt anticipé sur la base des périodes précédentes ou d'une estimation du revenu et du capital actuels. des périodes antérieures ou de l'estimation du revenu et du capital actuels. Ces paiements anticipés sont Ces paiements anticipés sont crédités sur la cotisation finale.
- Mécanisme de paiement. Les impôts sont payés par les canaux indiqués sur les factures et les avis d'imposition (e-banking, bulletin de versement, etc.). L'entreprise doit toujours utiliser le bon numéro de référence afin de garantir l'affectation à la bonne période fiscale.
- Intérêts et pénalités. Des intérêts sont normalement facturés en cas de retard de paiement. dans des cas plus graves, des pénalités peuvent être imposées en cas de dépôt tardif, de divulgation incomplète ou de fraude fiscale. l'évasion fiscale. En cas de manque de liquidités, les entreprises peuvent demander à bénéficier d'un plan de paiement échelonné (Taux d'intérêt) ou des arrangements de paiement avec le bureau des impôts.
- Objections/recours. La lettre d'évaluation précise l'objection (Einsprache) délai et procédure. Les objections doivent être présentées par écrit dans ce délai et étayées par des explications et des preuves (par exemple, des comptes corrigés). Les objections doivent être présentées par écrit dans ce délai et étayées par des explications et des preuves (par exemple, des états financiers corrigés, d'autres calculs), des calculs alternatifs).
Apurement fiscal et registre du commerce (modifications de l'entreprise)
- Événements importants pour l'entreprise, tels que la dissolution, la liquidation, les fusions, les scissions ou migrations de siège exigent souvent une autorisation fiscale de Berne avant que le registre du commerce ne procède à l'enregistrement. registre du commerce procède à l'enregistrement.
- Pour les liquidations, le bureau des impôts évalue généralement l'impôt sur le revenu et l'impôt sur le capital jusqu'à la date de la liquidation et peut exiger des déclarations intermédiaires ou finales. jusqu'à la date de la liquidation et peut exiger des déclarations intermédiaires ou finales. Les distributions aux actionnaires peuvent entraîner des conséquences supplémentaires en matière d'impôt sur le revenu ou de retenue à la source.
- En cas de déplacement du siège de Berne, l'entreprise doit coordonner les bilans d'ouverture ou de clôture à des fins fiscales et convenir de l'affectation des fonds cachés. les bilans d'ouverture ou de clôture à des fins fiscales et convenir de la répartition des réserves latentes et des fonds propres entre les cantons. et des fonds propres entre les cantons.
- Pour les restructurations d'entreprises dans le cadre des règles suisses de neutralité fiscale, les décisions fiscales anticipées sont souvent utilisées pour garantir le traitement au niveau bernois et fédéral. sont souvent utilisées pour garantir le traitement au niveau bernois et fédéral.
Liste de contrôle pour la soumission
| Document | Inclus ? | Notes |
|---|---|---|
| Déclaration d'impôt sur les sociétés remplie (Berne, personnes morales) | ⬜ | Préparé à l'aide des formulaires officiels ou TaxMe-Online pour l'année fiscale correcte. |
| États financiers et rapport d'audit signés (le cas échéant) | ⬜ | Bilan, compte de résultat, notes, affectation des bénéfices. |
| Rapprochement fiscal → bénéfice imposable | ⬜ | Ajustements pour charges non déductibles, provisions, amortissements, etc. |
| Rapprochement de l'assiette de l'impôt sur le capital | ⬜ | Fonds propres par compte, fonds propres cachés et affectation à la fiscalité bernoise. |
| Calendriers des dégrèvements / exonérations de participation | ⬜ | Détail des dividendes et des plus-values ; pourcentage de détention ; coût d'acquisition. |
| Vue d'ensemble du groupe et des parties liées | ⬜ | Organigramme, contrats interentreprises, documentation sur les prix de transfert. |
| Documentation à l'appui des principaux éléments | ⬜ | Contrats de prêt, évaluations, tests de dépréciation, documents de restructuration. |
| Confirmation des paiements anticipés d'impôts | ⬜ | Rapprocher les évaluations et vérifier les intérêts/pénalités. |
| Demande de prolongation (en cas de dépôt après la date limite ordinaire) | ⬜ | Prolongation en ligne ou demande écrite soumise dans les délais. |
| Signature ou confirmation par les signataires autorisés | ⬜ | Pour les déclarations sur papier, la déclaration fiscale doit être signée conformément aux règles du registre du commerce ; pour TaxMe-Online, il faut s'assurer que les personnes qui approuvent la déclaration électronique correspondent aux signataires autorisés de l'entreprise. |
Où soumettre / Contact
Administration fiscale du canton de Berne - Unité de l'impôt sur les sociétés (Administration des finances du canton de Berne, personnes morales) s'occupe des déclarations d'impôt sur le revenu et sur le capital des sociétés. et de l'impôt sur le capital. Les déclarations sont généralement soumises par voie électronique via TaxMe-Online ou, en cas d'utilisation du papier, par courrier à l'adresse indiquée sur la liasse fiscale ou sur le site Internet du canton, accompagné des formulaires et des états financiers signés. ou sur le site internet du canton, accompagné des formulaires et des états financiers signés.
En date de 2025, les coordonnées centrales sont les suivantes :
Administration des finances du canton de Berne
Brünnenstrasse 66
3018 Berne, Suisse
Postfach
3001 Berne, Suisse
Tel : +41 31 633 60 01 - Email : info.sv@fin.be.ch
Besoin d'aide pour vos déclarations d'impôts sur les sociétés ou sur le capital à Berne ? Notre travail sur l'impôt sur les sociétés pour Berne est assurée par Sesch TaxRep GmbH, Suisse. Pour un engagement forfaitaire, veuillez nous contacter avec les coordonnées de votre les détails de votre entreprise, vos derniers états financiers et votre période d'imposition.
FAQ
Quelle est la date limite de dépôt pour les entreprises bernoises ?
Pour la plupart des personnes morales bernoises, le délai ordinaire est de sept mois après la fin de l'exercice (par exemple, le 31 juillet de l'année suivante pour un exercice au 31 décembre). de l'exercice (par exemple, le 31 juillet de l'année suivante pour un exercice clos le 31 décembre), à moins que l'administration fiscale ne fixe une autre date dans son avis de dépôt. ), à moins que l'administration fiscale ne fixe une autre date dans son avis de dépôt. Les prorogations peuvent généralement être obtenues en ligne ou par écrit, mais la demande doit être faite avant le avant la date limite initiale.
Puis-je déposer la déclaration d'impôt sur les sociétés par voie électronique ?
Oui, Berne propose la candidature en ligne TaxMe-Online pour la préparation et, avec avec BE-Login, la déclaration d'impôt sur les sociétés. La solution automatise de nombreux de calculs et de transferts. Les formulaires papier et le logiciel hors ligne restent disponibles si vous préférez remplir et envoyer une déclaration traditionnelle. si vous préférez remplir et envoyer une déclaration traditionnelle.
Puis-je prolonger le délai de payer ainsi qu'à déposer ?
Une prorogation du délai de dépôt ne prolonge pas automatiquement le délai de paiement. Si vous prévoyez de payer en retard ou si vous avez besoin d'un paiement échelonné, vous devez contacter le bureau des impôts de manière proactive pour discuter des modalités de paiement. des modalités de paiement. Les intérêts peuvent s'accumuler sur les soldes impayés, indépendamment des les prorogations de délai.
Les petites entreprises ou les entreprises déficitaires doivent-elles encore déposer une déclaration ?
Oui. Toutes les personnes morales ayant un lien fiscal avec Berne doivent normalement déposer une déclaration d'impôt sur les sociétés. même si leur chiffre d'affaires est faible, si elles ont des pertes ou si elles ne doivent payer qu'un impôt minimal sur le capital. La déclaration documente la situation des pertes et permet de conserver les reports de pertes.
Qui doit signer la déclaration fiscale des entreprises bernoises ?
Pour les dépôts sur papier, la déclaration fiscale doit être signée par les personnes autorisées à représenter l'entreprise, généralement les membres du conseil d'administration ou les directeurs inscrits au registre du commerce et des sociétés. généralement des membres du conseil d'administration ou des directeurs inscrits au registre du commerce et disposant d'un pouvoir de signature individuel ou conjoint. le pouvoir de signature individuelle ou conjointe. Les représentants tels que les fiduciaires peuvent signer en plus, mais cela ne remplace pas la signature de l'entreprise. Les représentants tels que les fiduciaires peuvent signer en plus, mais cela ne remplace pas les exigences de la société en matière de signature. Pour TaxMe-Online, assurez-vous que les personnes qui approuvent la déclaration électronique correspondent aux signataires autorisés de l'entreprise. aux signataires autorisés de l'entreprise.
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