Aliquote dell'imposta sulle società e sul capitale di Soletta
Ultimo aggiornamento: 09 dic 2025
Aliquote dell'imposta sulle società e sul capitale di Soletta
Come funzionano le aliquote dell'imposta sugli utili e sul capitale delle imprese nel Cantone di Soletta: onere combinato dell'imposta sul reddito delle imprese di circa 15,3% nella città di Soletta di circa 15,3% nella città di Soletta, un'imposta sul capitale di circa 0,17% sul capitale proprio con accredito dell'imposta sui profitti, dell'imposta minima sul capitale, degli strumenti STAF come la superdetrazione per R&S e il patent box dell'imposta sugli utili, dell'imposta minima sul capitale, degli strumenti STAF come la super-deduzione per R&S e il patent box, gli oneri combinati effettivi approssimativi (compresa l'imposta federale) e gli strumenti per modellare il carico fiscale per le aziende di Soletta. imprese di Soletta.
Panoramica
Le aziende di Soletta pagano una combinazione di:
- Imposta sull'utile cantonale/comunale sul reddito imponibile;
- Imposta sul capitale cantonale/comunale sul patrimonio netto imponibile; e
- Imposta federale diretta sul reddito delle società sul profitto.
Per le società di capitali e le cooperative (Kapitalgesellschaften e Genossenschaften), Soletta ha implementato un regime ordinario competitivo nel contesto della riforma dell'imposta sulle società in Svizzera (STAF). Dal 2022, il regime ordinario combinato onere dell'imposta sul reddito delle società nel città di Soletta è approssimativamente 15,3% dell'utile prima delle imposte (comprese le imposte federali, cantonali e comunali).
L'imposta sul capitale viene riscossa come percentuale del patrimonio netto imponibile. Nella città di Soletta, l'imposta combinata onere fiscale sul capitale per le aziende ordinarie è di circa 0,17% di capitale proprio. L'imposta sull'utile è accreditato a fronte dell'imposta sul capitale, in modo che l'imposta sul capitale funga effettivamente da minima negli anni a basso profitto o in perdita.
Nell'ambito dell'implementazione dello STAF, Soletta ha anche introdotto una 50% R&S super-deduzione sulle spese di ricerca e sviluppo qualificate e un scatola di brevetti per i redditi da brevetti qualificati e diritti analoghi, soggetto a un massimale di sgravio complessivo.
Questa pagina riepiloga i principali parametri fiscali relativi agli utili e al capitale per le società di capitali e le cooperative e illustra come si traducono in oneri fiscali combinati effettivi a Soletta.
Aliquote cantonali e di capitale previste dalla legge (società di capitali e cooperative)
La tabella che segue illustra i principali parametri dell'imposta sulle società a Soletta in relazione all'implementazione dello STAF, con particolare attenzione alle società di capitali ordinarie e alle cooperative. Per facilitare la consultazione, le aliquote combinate sono sono illustrate utilizzando il città di Soletta.
| Da / a | Imposta sull'utile combinata (Cantone + Comuni + Confederazione) | Imposta sul capitale proprio (città di Soletta) | Imposta minima sul capitale | Commento |
|---|---|---|---|---|
| Fino al 31 dicembre 2019 | Maggiore onere combinato dell'imposta sul reddito delle società nella fascia medio-alta per le società ordinarie nella città di Soletta, prima delle riduzioni dell'aliquota STAF. città di Soletta, prima delle riduzioni delle aliquote legate allo STAF. | Imposta sul capitale con scaglioni progressivi e moltiplicatori comunali; aliquota effettiva combinata sul capitale un po' superiore al aliquota effettiva sul capitale un po' più alta 0.17% per i livelli di equità tipici della città di Soletta. | Sono già in vigore norme sull'imposta minima sul capitale, che assicurano il pagamento di un importo di base anche in caso di profitti e fondi propri bassi. capitale proprio sono bassi. Le soglie e gli importi specifici si sono evoluti nel tempo. | Regime pre-STAF con un'imposta effettiva sugli utili più elevata. I regimi preferenziali per alcune società di società erano disponibili con la vecchia legge e da allora sono stati sostituiti da strumenti conformi allo STAF. strumenti conformi allo STAF. |
| Dal 1° gennaio 2022 | Onere effettivo combinato dell'imposta sul reddito delle società (Cantone + Comuni + Confederazione) per le società ordinarie società ordinarie nel città di Soletta di circa 15,3% dell'utile prima delle imposte. Altri comuni mostrano tassi combinati leggermente più bassi o (ad esempio, circa 13,9% a Kammersrohr, a bassa tassazione). | L'aliquota effettiva combinata dell'imposta sul capitale nel città di Soletta di circa 0,17% di capitale imponibile. Nei comuni a bassa tassazione, come Kammersrohr, l'aliquota dell'imposta sul capitale è più l'aliquota dell'imposta sul capitale è più vicina al 0.14%. | Imposta minima sul capitale di circa CHF 434 all'anno nella città di Soletta e circa CHF 350 nei comuni a bassa tassazione. Gli importi esatti dipendono dalla forma forma giuridica e dai moltiplicatori comunali. | Attuazione dello STAF: riduzione graduale dell'aliquota effettiva dell'imposta sugli utili a circa il 15,3% a partire dal 2022 a partire dal 2022, l'introduzione di una super-deduzione per la R&S e di un patent box e l'accredito dell'imposta sugli utili dell'imposta sui profitti a fronte dell'imposta sul capitale, in modo che l'imposta sul capitale funga da onere minimo negli anni a basso profitto. |
Le aliquote combinate dell'imposta sull'utile e dell'imposta sul capitale sopra riportate sono valori indicativi per le società ordinarie in comuni selezionati. Possono cambiare nel tempo e possono variare a seconda del comune. Per un caso concreto caso concreto, consultare sempre le attuali tariffe fiscali di Soletta e utilizzare i calcolatori ufficiali dell'amministrazione fiscale di Soletta. Amministrazione fiscale di Soletta.
Onere fiscale combinato effettivo
Imposta sull'utile cantonale/comunale + federale
Il efficace L'onere dell'imposta sul reddito delle società a Soletta è il risultato di una combinazione:
- Imposta sull'utile cantonale e comunale sull'utile netto al lordo delle imposte, determinata in base al piano d'imposta sulle società di Soletta e ai fattori fiscali del comune. di Soletta e dai fattori fiscali del comune; e
- Imposta federale diretta sul reddito delle società a 8.5% dell'utile al netto delle imposte, che corrisponde a circa 7.8% dell'utile ante imposte perché l'imposta è deducibile.
Dopo l'attuazione dello STAF e le riduzioni graduali delle aliquote, le analisi esterne indicano che l'onere combinato dell'imposta sul reddito delle società per una società di capitali standard nel di un'azienda di capitali standard nel Regno Unito. città di Soletta è in giro:
- 2020: circa 16,2% di utile prima delle imposte;
- 2021: circa 15,8% di utile prima delle imposte; e
- Dal 2022: circa. 15.3% dell'utile prima delle imposte.
Altri comuni possono applicare aliquote combinate leggermente inferiori o superiori. Ad esempio, uno dei comuni comuni a più bassa tassazione del Cantone presenta un onere combinato per l'imposta sugli utili di circa 13.9% dell'utile prima delle imposte.
Rispetto agli altri cantoni, Soletta si colloca nel fascia media dell'imposta sulle società in Svizzera per le società ordinarie: superiore ai cantoni a bassa tassazione come Zugo o Nidvaldo, ma inferiore ad alcuni grandi cantoni con aliquote combinate superiori a 18-20%. di alcuni grandi cantoni con aliquote combinate superiori a 18-20%.
Esempio illustrativo (città di Soletta)
Si ipotizzi una società di capitali standard nella città di Soletta con:
- Utile imponibile prima delle imposte: CHF 1.000.000;
- Patrimonio netto imponibile: CHF 3.000.000;
- Nessun utilizzo del patent box o della super-deduzione per la R&S nello scenario di base; e
- Non ci sono vacanze fiscali speciali o strutture insolite.
Poi, in modo molto approssimativo:
- L'imposta sull'utile combinata cantonale/comunale e federale sarà dell'ordine di 153.000 CHF (circa 15,3% di profitto al lordo delle imposte) in uno scenario di anni recenti per la città di Soletta. città di Soletta.
- Imposta sul capitale a circa 0.17% di CHF 3.000.000 corrisponde a circa CHF 5.100 dell'imposta sul capitale prima di applicare le regole di accredito.
- Dato che l'imposta sull'utile (153.000 franchi) supera nettamente l'imposta sul capitale (5.100 franchi), la L'imposta sull'utile viene accreditata a fronte dell'imposta sul capitale, e non è dovuta alcuna imposta netta sul capitale L'imposta sul capitale agisce come minimo solo negli anni a basso profitto.
- Se l'azienda inizia a utilizzare il Superdeduzione R&S o il scatola di brevetti sui redditi qualificati, la quota cantonale/comunale dell'imposta sull'utile cantonale/comunale dell'imposta sull'utile potrebbe essere ridotta, nel rispetto del limite massimo di sgravio, e l'aliquota combinata sui redditi qualificati potrebbe scendere al di sotto del 15,3%. potrebbe scendere al di sotto del 15,3%.
Per ottenere risultati precisi, utilizzare le tariffe fiscali e i calcolatori di Soletta per le persone giuridiche per l'anno fiscale e il comune in questione. anno fiscale e il comune di riferimento.
I dati sopra riportati sono indicativi e si basano sulle informazioni pubbliche attuali. Non possono sostituire una valutazione o sentenza fiscale ufficiale. Per investimenti significativi, trasferimenti o ristrutturazioni, è sempre opportuno dati ufficiali aggiornati e prendere in considerazione l'ottenimento di un'autorizzazione preventiva da parte dell'amministrazione fiscale di Soletta. fiscale di Soletta.
Imposta sul capitale, imposta minima e strumenti STAF
Imposta sul capitale e imposta minima sul capitale
Soletta riscuote un imposta sul capitale sul patrimonio netto imponibile per le persone giuridiche, con regole cantonali e moltiplicatori comunali:
- Per le società a capitale ordinario e le cooperative del città di Soletta, l'onere L'onere fiscale combinato sul capitale è di circa 0,17% di capitale imponibile.
- Nei comuni a bassa tassazione come Kammersrohr, l'aliquota combinata dell'imposta sul capitale può essere all'incirca 0.14% di capitale imponibile.
- Alcune entità con scopi ideali (ideelle Zwecke) beneficiano di esenzioni fino a esenzioni fino a determinate soglie (ad esempio, profitti e capitale al di sotto di certi importi) se il loro patrimonio e il loro reddito sono destinati esclusivamente e irrevocabilmente a questi scopi. reddito sono esclusivamente e irrevocabilmente dedicati a questi scopi.
Una caratteristica fondamentale è che L'imposta sull'utile viene accreditata a fronte dell'imposta sul capitale:
- Se l'imposta sugli utili supera l'imposta sul capitale, l'imposta netta sul capitale è effettivamente zero - l'imposta sul l'imposta sul capitale è completamente compensata.
- Se l'imposta sull'utile è inferiore all'imposta sul capitale, l'imposta sul capitale viene ridotta dell'importo dell'imposta sull'utile e funziona come un'imposta sul reddito. funziona come un imposta minima.
- Se non è dovuta alcuna imposta sugli utili (anno di perdita), è dovuta solo l'imposta sul capitale, fatte salve eventuali esenzioni.
Inoltre, c'è un imposta minima sul capitale. Nella città di Soletta, l'imposta sul capitale minimo di capitale è di circa CHF 434 all'anno, mentre in alcuni comuni a bassa imposizione fiscale è è più vicino a CHF 350. Le soglie e gli importi esatti variano a seconda del comune e della forma giuridica. forma giuridica.
Strumenti STAF: super-deduzione R&S e patent box
Soletta ha messo in atto diversi strumenti conformi allo STAF per mantenere la competitività e sostenere l'innovazione:
- A 50% R&S super-deduzione sulle spese di ricerca e sviluppo qualificanti (promozione dei fattori produttivi), in genere basati sui costi del personale qualificati più una maggiorazione forfettaria per le infrastrutture. infrastrutture.
- A scatola di brevetti per i redditi derivanti da brevetti qualificati e diritti comparabili (promozione della produzione), concedendo una riduzione della base imponibile cantonale per tali redditi.
- Un tappo di scarico complessivo garantisce che l'effetto combinato della deduzione per R&S, patent box e di alcune regole di step-up non riduca l'utile imponibile cantonale al di sotto di una quota prescritta dell'utile contabile. proporzione prescritta dell'utile contabile.
Per le aziende che svolgono attività significative di R&S e PI a Soletta, questi strumenti possono ridurre sensibilmente l'onere effettivo dell'imposta cantonale sull'utile, mentre il meccanismo di sgravio delle partecipazioni di partecipazione attenua l'imposta sui dividendi qualificati e sulle plusvalenze da partecipazione.
In pratica, l'uso della deduzione per R&S e del patent box dovrebbe essere supportato da una solida documentazione (descrizioni del progetto, allocazione dei costi, documentazione sul nesso) e da casi concreti. documentazione solida (descrizione del progetto, allocazione dei costi, documentazione sul nexus), e i casi materiali spesso vengono chiariti tramite ruling fiscali anticipati.
Strumenti di modellazione e calcolatori
Per quantificare l'onere fiscale di una specifica azienda di Soletta, combinare gli strumenti ufficiali con modelli interni e benchmark indipendenti. modelli interni e benchmark indipendenti:
| Strumento | Cosa fa | Come utilizzarlo per Solothurn |
|---|---|---|
| Tariffe fiscali per le imprese di Soletta e indicazioni ufficiali | Fornire i prospetti dell'imposta sull'utile e sul capitale per le persone giuridiche, i fattori d'imposta comunali e i commenti sul meccanismo di accreditamento tra l'imposta sull'utile e sul capitale. e commenti sul meccanismo di accredito dell'imposta sull'utile e sul capitale, nonché le esenzioni per le entità con finalità ideali. esenzioni per le entità con scopi ideali. | Consultare le sezioni su Gewinn- und Kapitalsteuer juristische Personen nel manuale fiscale di Soletta e le tariffe fiscali pubblicate annualmente. Utilizzateli per ricavare le componenti cantonali/comunali, le imposte minime sul capitale e per verificare come l'imposta sugli utili venga accreditata cantonali/comunali, le imposte minime sul capitale e per verificare come l'imposta sugli utili viene accreditata a fronte dell'imposta sul capitale in scenari specifici. |
| Calcolatrice fiscale di Soletta e strumenti federali | Consentire il calcolo degli oneri fiscali per le persone fisiche e, attraverso gli strumenti federali, facilitare i confronti confronti intercantonali per le persone giuridiche. | Utilizzare il calcolatore fiscale di Soletta, nella misura in cui è disponibile per le persone giuridiche, insieme al calcolatore dell'imposta federale sugli utili, per approssimare gli oneri combinati e per convalidare i modelli interni. calcolo dell'imposta federale sugli utili, per approssimare gli oneri combinati e per convalidare i modelli interni. Se necessario, integrare con esempi pubblicati e con una guida specifica per le aziende. |
| Panoramica comparativa dell'imposta sulle società | Rapporti indipendenti e panoramiche di società di consulenza elencano le aliquote effettive combinate dell'imposta sul reddito delle società e dell'imposta sul capitale per i capoluoghi cantonali. e sul capitale per i capoluoghi cantonali, compresa la città di Soletta (circa 15,3% di imposta sugli utili e 0,17% di imposta sul capitale). 15,3% di imposta sugli utili e 0,17% di imposta sul capitale). | Utilizzate queste panoramiche per confrontare Soletta con i cantoni a bassa e ad alta fiscalità quando scegliete la vostra sede o preparate le presentazioni per i consigli di amministrazione e i comitati fiscali di gruppo. scelte di localizzazione o nella preparazione di presentazioni per i consigli di amministrazione e i comitati fiscali di gruppo. |
| Calcolatore TaxRep Solothurn (questo hub) | Applica i parametri combinati di imposta sull'utile e sul capitale di Soletta - compresa l'imposta minima sul capitale, l'accredito dell'imposta sull'utile, la superdeduzione per la ricerca e lo sviluppo e il patent box, insieme all'imposta federale sull'utile, ai dati sull'utile e sul patrimonio netto specifici dell'azienda. federale, ai dati relativi agli utili e al patrimonio netto specifici dell'azienda. | Vedere il calcolatrice di questo hub una volta configurati i parametri di Solothurn. configurati. Utilizzatelo per la pianificazione di scenari pluriennali, per i casi “what-if” (diversi comuni, livelli di equità, utilizzo di R&S e patent box) e analisi dell'impatto del secondo pilastro. |
Considerazioni sulla pianificazione
| Tema | Impatto del tasso | Cosa guardare |
|---|---|---|
| Scelta del comune all'interno di Soletta | Le aliquote combinate dell'imposta sul reddito delle società e dell'imposta sul capitale variano tra la città di Soletta e i comuni a bassa tassazione come Kammersrohr (ad es. comuni a bassa tassazione come Kammersrohr (ad esempio, circa 15,3% contro 13,9% di imposta sugli utili e 0,17% contro 0,14% di imposta sul capitale). 0,14% di imposta sul capitale). | Confrontate i comuni utilizzando le tariffe ufficiali e le panoramiche indipendenti. Per la scelta dell'ubicazione dei materiali per la scelta dei materiali, considerare fattori non fiscali come il mercato del lavoro, le infrastrutture e i requisiti di sostanza del gruppo requisiti di gruppo, oltre ai differenziali delle aliquote fiscali. |
| Intensità di capitale e imposta minima sul capitale | L'imposta sul capitale e l'imposta minima sul capitale diventano particolarmente rilevanti per le imprese ad alta intensità di capitale o a basso margine, specialmente negli anni di perdita quando l'imposta sugli utili è bassa o nulla. di capitale o a basso margine, soprattutto negli anni di perdita, quando l'imposta sugli utili è bassa o nulla. | Modellare scenari pluriennali, compresi gli anni in perdita e quelli a basso profitto. Tenere conto del fatto che l'imposta sugli utili viene accreditata sull'imposta sul capitale e che l'imposta minima sul capitale (ad esempio, circa 434 franchi nella città di Soletta) resta dovuta indipendentemente dal livello di profitto. di Soletta) rimane dovuta indipendentemente dal livello di profitto. |
| Utilizzo della super-deduzione R&S e del patent box | La superdeduzione 50% per la R&S e il patent box possono ridurre in modo sostanziale la quota cantonale dell'imposta sugli utili di Soletta sulle attività qualificate. dell'imposta sull'utile di Soletta per le attività qualificate, nel rispetto del limite massimo dello sgravio. | Identificare i progetti di R&S e i beni di proprietà intellettuale qualificati e garantire che la documentazione soddisfi le aspettative del Cantone. cantone. Per i casi più importanti, ottenere le sentenze anticipate sulla qualifica, l'attribuzione del reddito e l'applicazione del massimale di sgravio. di reddito e sull'applicazione del massimale di sgravio. |
| Strutture di partecipazione e di holding | Lo sgravio sulle partecipazioni riduce l'imposta sugli utili sui dividendi qualificati e sulle plusvalenze da partecipazione. partecipazioni; in combinazione con il meccanismo di accredito dell'imposta sul capitale, questo può portare a oneri fiscali effettivi relativamente oneri fiscali effettivi relativamente bassi per le strutture di partecipazione e miste. | Assicurarsi che le partecipazioni soddisfino le soglie previste dalla legge e che le strutture del gruppo siano progettate per utilizzare in modo efficace lo sgravio sulle partecipazioni, rispettando al contempo i requisiti di sostanza e le norme CFC o anti-ibride straniere. CFC o le regole anti ibride. |
| Pilastro 2 e imposta minima globale | Con un'aliquota combinata di circa 15,3% nella città di Soletta, il cantone si colloca leggermente al di sopra del parametro minimo globale OCSE di 15%. OCSE di 15%, ma l'uso di strumenti STAF può ridurre le aliquote effettive su alcuni flussi di reddito al di sotto di tale soglia. l'utilizzo di strumenti STAF può ridurre le aliquote effettive su alcuni flussi di reddito al di sotto di tale soglia. | Per i gruppi che rientrano nell'ambito di applicazione del secondo pilastro, le entità di Soletta devono essere prese in considerazione nel calcolo dell'aliquota fiscale effettiva e dell'imposta complementare a livello di gruppo. gruppo e del calcolo dell'imposta complementare, in particolare quando si utilizzano deduzioni per R&S, patent box o meccanismi di step-up. meccanismi di step-up. |
Domande frequenti
Qual è l'aliquota dell'imposta sul reddito delle società a Soletta?
Per le società di capitali ordinarie e le cooperative della città di Soletta, l'onere combinato dell'imposta sul reddito delle società di imposta sul reddito delle società - comprese le imposte cantonali, comunali e federali - è di circa 15,3% dell'utile al lordo delle imposte a partire dal 2022. d'imposta a partire dal 2022. Altri comuni possono applicare aliquote combinate leggermente più basse o più alte, con alcuni comuni a bassa tassazione presentano un onere fiscale combinato sugli utili di circa 13,9%.
Qual è l'aliquota dell'imposta sul capitale per le imprese di Soletta?
L'onere fiscale combinato sul capitale per le società ordinarie nella città di Soletta è di circa 0,17% del capitale imponibile. capitale imponibile. Nei comuni a bassa tassazione come Kammersrohr, l'aliquota combinata dell'imposta sul capitale è più vicina a 0,14%. è più vicina a 0,14%. L'imposta sugli utili viene accreditata a fronte dell'imposta sul capitale, quindi negli anni di profitto l'imposta sul capitale viene spesso spesso completamente compensata.
Come funziona l'accredito dell'imposta sugli utili a fronte dell'imposta sul capitale?
Soletta accredita l'imposta sugli utili a fronte dell'imposta sul capitale. Se l'imposta sull'utile è superiore all'imposta sul capitale, non è dovuta alcuna netto dell'imposta sul capitale. Se l'imposta sull'utile è inferiore all'imposta sul capitale, l'imposta sul capitale viene ridotta dell'importo dell'imposta sull'utile dell'imposta sull'utile, in modo da pagare almeno l'imposta sul capitale (o l'imposta minima sul capitale). Negli anni di perdita, è dovuta solo l'imposta sul capitale, fatte salve le esenzioni per le entità di piccole dimensioni o a scopo ideale.
Esiste un'imposta minima sul capitale a Soletta?
Sì. Soletta applica un'imposta minima sul capitale. Nella città di Soletta, l'imposta minima sul capitale per le aziende è di circa 434 franchi all'anno. società è di circa 434 franchi all'anno, mentre alcuni comuni a bassa tassazione applicano un'imposta minima sul capitale di circa 350 franchi. di capitale minimo di circa 350 franchi. Gli importi esatti dipendono dalla forma giuridica e dai moltiplicatori comunali e possono variare nel tempo. cambiare nel tempo.
Soletta offre una super-deduzione per la R&S e un patent box?
Sì. Nell'ambito dell'attuazione dello STAF, Soletta offre una super-deduzione 50% per le spese di ricerca e sviluppo qualificate e un patent box per i redditi da brevetti qualificati. spese di ricerca e sviluppo qualificate e un patent box per i redditi derivanti da brevetti qualificati e diritti analoghi. Entrambi gli strumenti sono soggetti a un tetto massimo di sgravi e richiedono un'adeguata documentazione. documentazione adeguata e, in casi rilevanti, spesso di ruling fiscali anticipati.
Dove posso verificare le aliquote fiscali attuali di Soletta e utilizzare gli strumenti ufficiali?
Le fonti più affidabili sono le pubblicazioni ufficiali dell'amministrazione fiscale di Soletta, tra cui le sezioni Gewinn- und Kapitalsteuer für juristische Personen nel manuale fiscale di Soletta e le tariffe fiscali aggiornate annualmente. Per effettuare confronti e modellizzazioni, è possibile utilizzare anche strumenti federali e panoramiche indipendenti sull'imposta sulle società. Per importanti decisioni di strutturazione o di investimento, è Per importanti decisioni di strutturazione o di investimento, è consigliabile confermare le aliquote e le interpretazioni applicabili per iscritto o tramite ruling fiscali anticipati.
Ottenere una consulenza sulle aliquote e sulla strutturazione di Soletta (Sesch TaxRep GmbH) Servizio fiscale cantonale di Soletta