Imposta sulle società e sul capitale di Friburgo - Moduli e scadenze
Ultimo aggiornamento: 14 dicembre 2025
Imposta sulle società e sul capitale di Friburgo - Moduli e scadenze
Cosa devono fare le aziende per l'imposta sull'utile delle società e l'imposta sul capitale del Cantone di Friburgo: chi è obbligato a depositare, come utilizzare il modulo e-Tax JP servizio online per le persone giuridiche, documenti chiave, scadenze di presentazione, proroghe, accertamenti, pagamenti, interessi e liquidazione dell'imposta in pratica. liquidazione delle imposte in pratica.
Chi deve depositare
- Aziende residenti con sede legale o sede di direzione effettiva nel il Cantone di Friburgo deve presentare una dichiarazione combinata dell'imposta sul reddito e sul capitale delle società (dichiarazione d'imposizione / Steuererklärung pour les personnes morales) per ogni anno fiscale.
- Entità non residenti con un nesso di tassazione a Friburgo - ad esempio, una stabile organizzazione o un immobile con sede a Friburgo - in genere presentano una dichiarazione d'imposta limitata Friburgo che copre la loro base imponibile locale.
- Tutte le forme giuridiche sono considerate “persone giuridiche”.” di diritto tributario friburghese (ad es. AG/SA, GmbH/Sàrl, cooperative, alcune fondazioni e associazioni), anche in caso di perdite o se è dovuta solo un'imposta minima sul capitale. anche negli anni in perdita o in cui è dovuta solo un'imposta minima sul capitale.
- Gruppi con più entità svizzere presentare dichiarazioni separate per ciascuna entità giuridica per ogni entità giuridica con un nesso fiscale friburghese; le informazioni sul gruppo vengono fornite tramite allegati e documentazione sui prezzi di trasferimento piuttosto che una dichiarazione consolidata.
Moduli e documenti principali (Imposta sulle società e sul capitale di Friburgo)
| Articolo | Scopo | Contenuti tipici |
|---|---|---|
| Dichiarazione dei redditi delle società (persone giuridiche) | Principale deposito per l'imposta sul reddito e sul capitale delle società friburghesi, di solito preparato e presentato per via elettronicamente tramite il sistema cantonale e-Tax JP servizio online per le persone giuridiche. In casi specifici, è ancora possibile utilizzare moduli cartacei o stampe. | Dati identificativi; periodo d'imposta; riconciliazione tra utile contabile e utile imponibile; perdite pregresse; base imponibile del capitale; informazioni sugli sgravi di partecipazione e sui regimi speciali del diritto fiscale friburghese e federale. regimi speciali del diritto fiscale friburghese e federale. |
| Rendiconti finanziari | Base per la valutazione dell'imposta sugli utili e sul capitale; deve essere riconciliata con la dichiarazione dei redditi. | Relazione annuale firmata, bilancio civilistico, conto economico, nota integrativa, destinazione degli utili, relazione di revisione (se applicabile) e dati comparativi dell'anno precedente. degli utili, relazione di revisione (se applicabile) e dati comparativi dell'anno precedente. |
| Riconciliazione e scadenze fiscali | Spiega gli aggiustamenti tra bilancio civilistico e risultato imponibile e documenta la base imponibile dell'imposta sul capitale. | Aggiunte e deduzioni; piani di ammortamento; accantonamenti; analisi del capitale proprio occulto; calcolo della deduzione di partecipazione; attribuzione del capitale proprio al nexus fiscale friburghese. |
| Documentazione del gruppo e delle parti correlate | Supporta i prezzi di trasferimento, le condizioni di interesse e i servizi infragruppo. | organigramma del gruppo; accordi intercompany; documentazione sui prezzi di trasferimento; panoramica dei prestiti e delle garanzie; eventuali sentenze. |
| Richiesta di estensione | Richiesta di tempo supplementare per la presentazione della domanda oltre il termine ordinario. A Friburgo, le richieste di proroga per le persone giuridiche vengono effettuate tramite il sito ufficiale richiesta di tempo per le persone morali (modulo online o presentazione scritta) al Servizio cantonale dei contributi (SCC). | Periodo fiscale; dati dell'azienda (NDC/numero di identificazione e ragione sociale); nuova data di deposito proposta; motivazione (ad es. data di deposito; giustificazione (ad es. chiusura finanziaria tardiva, ritardi nella revisione contabile, ristrutturazione). |
| Pagamenti ed estratti conto | Prove dei pagamenti anticipati e del saldo finale per far corrispondere le valutazioni. | Fatture di acconto; conferme di pagamento; riconciliazione dell'imposta accertata con le rate; interessi e rimborsi. rate; conteggi di interessi e rimborsi. |
e-Tax JP è il servizio online di Friburgo per i contribuenti aziendali: le persone giuridiche possono preparare e presentare la loro dichiarazione d'imposta elettronicamente, 24 ore su 24, 7 giorni su 7, senza dover installare un software locale. software locale. Il servizio è accessibile in francese e tedesco ed è integrato nel portale fiscale cantonale per le persone giuridiche. portale fiscale cantonale per personnes morales / juristische Personen. :contentReference[oaicite:0]{index=0}
Scadenze e proroghe
Tempistica standard
Per le aziende (personnes morales / juristische Personen) a Friburgo, il termine ordinario di termine ordinario per la presentazione della dichiarazione dell'imposta sulle società è in genere 31 agosto dell'anno successivo al periodo d'imposta per le società con anno solare. Ad esempio, una società con fine anno il 31 dicembre 2024, di norma, presenta la dichiarazione per il 2024 entro 31 agosto 2025, a meno che l'ufficio fiscale non specifichi una data diversa nell'avviso di deposito. :contentReference[oaicite:1]{index=1}
Il Servizio cantonale dei contributi (SCC) invia ogni anno pacchetti fiscali e/o informazioni sull'accesso online. informazioni di accesso online ogni anno. Se non sono stati ricevuti pacchetti o dati di accesso, ma esiste un nesso fiscale friburghese, le aziende devono contattare il SCC per chiarire le modalità di registrazione e le scadenze. friburghese, le aziende devono contattare il SCC per chiarire le modalità di registrazione e le scadenze.
Estensioni
Friburgo permette richieste di proroga online o per iscritto per le persone giuridiche utilizzando il sito ufficiale richiesta di proroga per le persone morali o il servizio elettronico generico servizio elettronico di proroga delle scadenze cantonali per le dichiarazioni dei redditi. Una proroga normalmente sposta il termine di presentazione dal 31 agosto fino al 31 dicembre per le aziende, soggetto ad approvazione. :contentReference[oaicite:2]{index=2}
Le richieste di proroga devono essere presentate prima il termine ordinario o qualsiasi altro termine proroga precedentemente concessa. Le dichiarazioni tardive o mancanti possono far scattare dei solleciti, accertamenti stimati e sanzioni. Una proroga per la presentazione non non automaticamente Gli interessi possono maturare sui saldi non pagati anche in caso di proroga del termine di presentazione della domanda. anche se il termine di deposito è stato prorogato.
Valutazione, pagamento e interessi
- Valutazione. Dopo l'elaborazione del reso, il Servizio cantonale dei contributi (SCC) emette una decisione di accertamento che copre le componenti cantonali, comunali e l'imposta federale diretta per l'azienda, compresa l'imposta sul capitale. :contentReference[oaicite:3]{index=3}
- Pagamenti anticipati. Friburgo di solito emette fatture fiscali anticipate sulla base di periodi precedenti o sulla stima del reddito e del capitale attuali. Questi pagamenti anticipati vengono accreditati Le società possono richiedere aggiustamenti nel caso in cui i risultati previsti siano risultati attesi differiscono significativamente dal periodo precedente.
- Meccanica di pagamento. Il pagamento delle imposte avviene tramite i canali indicati nelle fatture e negli accertamenti (e-banking, bollettino di pagamento, ecc.). e di accertamento (e-banking, bollettino di pagamento, ecc.). L'azienda deve sempre utilizzare il numero di numero di riferimento corretto per garantire l'attribuzione al giusto periodo fiscale.
- Interessi e sanzioni. Di norma vengono applicati interessi di mora; nei casi più gravi possono essere comminate casi più gravi possono essere applicate sanzioni per ritardata presentazione, incompleta dichiarazione o evasione fiscale. evasione fiscale. In caso di scarsa liquidità, le aziende possono richiedere piani di rateizzazione (paiement par acomptes / Ratenzahlung) o accordi di pagamento con l'ufficio delle imposte.
- Obiezioni/ricorsi. La lettera di valutazione specifica l'obiezione (réclamation / Einsprache) scadenza e procedura. Le obiezioni devono essere presentate per entro questo termine e devono essere supportate da spiegazioni e prove (ad esempio, bilanci corretti, calcoli alternativi). finanziari corretti, calcoli alternativi).
Liquidazione fiscale e registro commerciale (modifiche aziendali)
- Eventi aziendali significativi come scioglimento, liquidazione, fusioni, scissioni o migrazioni di sedi spesso necessitano di un'autorizzazione fiscale da parte di Friburgo prima che il registro di commercio registro commerciale completi la registrazione o prima di un trasferimento in un altro cantone.
- Per le liquidazioni, l'ufficio delle imposte valuta in genere le imposte sul reddito e sul capitale fino alla data di liquidazione e può richiedere dichiarazioni intermedie o finali. liquidazione e può richiedere dichiarazioni intermedie o finali. Le distribuzioni agli azionisti possono comportare ulteriori conseguenze in termini di imposta sul reddito o di ritenuta d'acconto.
- Nei casi di ricollocazione del sedile da o verso Friburgo, la società deve coordinare bilancio di apertura o di chiusura ai fini fiscali e concordare l'allocazione delle riserve e del patrimonio netto nascosti tra i cantoni. riserve occulte e del patrimonio netto tra i cantoni.
- Per le ristrutturazioni societarie in base alle regole di neutralità fiscale della Svizzera, si ricorre spesso a per garantire il trattamento a livello federale e friburghese.
Lista di controllo per la presentazione
| Documento | Incluso? | Note |
|---|---|---|
| Dichiarazione d'imposta societaria compilata (Friburgo, persone giuridiche) | ⬜ | Preparato e presentato utilizzando e-Tax JP per l'anno fiscale corretto (o, se del caso, sui moduli cartacei ufficiali). |
| Bilancio e relazione di revisione firmati (se applicabile) | ⬜ | Bilancio, conto economico, nota integrativa, destinazione degli utili. |
| Utile di riconciliazione fiscale → utile imponibile | ⬜ | Rettifiche per spese non deducibili, accantonamenti, ammortamenti, ecc. |
| Riconciliazione della base imponibile in conto capitale | ⬜ | Patrimonio netto per conto, patrimonio occulto e attribuzione al nesso fiscale di Friburgo. |
| Schede di partecipazione agli sgravi/esenzioni | ⬜ | Dettagli su dividendi e plusvalenze; percentuale di partecipazione; costo di acquisizione. |
| Panoramica del Gruppo e delle parti correlate | ⬜ | Organigramma, contratti intercompany, documentazione sui prezzi di trasferimento. |
| Documentazione di supporto per le voci principali | ⬜ | Contratti di prestito, valutazioni, test di svalutazione, documenti di ristrutturazione. |
| Conferma dei pagamenti anticipati delle imposte | ⬜ | Riconciliare gli accertamenti e controllare gli interessi/penalità. |
| Richiesta di proroga (se la presentazione avviene dopo il termine ordinario) | ⬜ | Online o per iscritto richiesta di proroga per le persone morali presentate prima della scadenza prevista. |
| Firma o conferma da parte dei firmatari autorizzati | ⬜ | In caso di presentazione cartacea, la dichiarazione dei redditi deve essere firmata in linea con le norme del registro delle imprese; in caso di presentazione elettronica, assicurarsi che le persone che approvano la presentazione corrispondano ai firmatari autorizzati della società. |
Dove inviare / contattare
Amministrazione fiscale del Cantone di Friburgo - Unità fiscale aziendale (Servizio cantonale dei contributi, delle persone morali) gestisce le dichiarazioni dei redditi e di capitale. Le dichiarazioni sono generalmente presentate per via elettronica via e-Tax JP. In caso di utilizzo della carta, le dichiarazioni vengono spedite all'indirizzo indicato sul pacchetto fiscale o sul sito web cantonale, insieme ai moduli firmati e ai rendiconti finanziari. sito web cantonale, insieme ai moduli firmati e ai rendiconti finanziari.
Al 2025, i contatti centrali sono:
Servizio cantonale dei contributi (SCC)
Rue Joseph-Piller 13
1700 Friburgo, Svizzera
Tel: +41 26 305 33 00 - Email: scc@fr.ch :contentReference[oaicite:4]{index=4}
Avete bisogno di aiuto per la vostra imposta sulle società o sul capitale a Friburgo? Il nostro lavoro sull'imposta sulle società per Friburgo è gestito da Sesch TaxRep GmbH, Svizzera. Per un incarico a tariffa fissa impegno, si prega di contattateci con i dati della vostra azienda con i dati della vostra azienda, l'ultimo bilancio e il periodo fiscale.
Domande frequenti
Qual è il termine di deposito per le società a Friburgo?
Per la maggior parte delle persone giuridiche friburghesi, il termine ordinario è il 31 agosto dell'anno successivo al periodo fiscale (ad esempio il 31 agosto 2025 per un anno solare 2024). successivo al periodo d'imposta (ad esempio, il 31 agosto 2025 per una società con anno solare 2024), a meno che l'ufficio delle imposte non fissi una data diversa nell'avviso di deposito. 2024), a meno che l'ufficio delle imposte non stabilisca una data diversa nell'avviso di deposito. Le proroghe di solito è possibile ottenere una proroga fino al 31 dicembre attraverso la procedura di proroga ufficiale.
Posso presentare la dichiarazione dei redditi delle società per via elettronica?
Sì. Friburgo fornisce e-Tax JP, un servizio online per i contribuenti aziendali. Si preparare la dichiarazione dell'imposta sulle società in formato elettronico e inviarla tramite il portale cantonale. I documenti di supporto possono essere caricati come allegati; in alcuni casi, può essere richiesta una copia cartacea della dichiarazione firmata o di specifici documenti. in alcuni casi può essere richiesta una copia cartacea della dichiarazione firmata o di documenti specifici.
Posso estendere il tempo a retribuzione e di archiviazione?
Una proroga per la presentazione della domanda non estende automaticamente il termine per il pagamento. Se si prevede di pagare in ritardo o di richiedere una rateizzazione, è necessario contattare il SCC (encaissement / collection) per discutere le modalità di pagamento. Gli interessi possono maturare sui saldi non pagati indipendentemente dalle proroghe.
Le società piccole o in perdita sono ancora obbligate a presentare la domanda?
Sì. Tutte le persone giuridiche con un nesso fiscale friburghese devono di norma presentare una dichiarazione dell'imposta sulle società, anche se hanno un fatturato basso, perdite o solo un'imposta minima sul capitale da pagare. anche se hanno un fatturato basso, perdite o solo un'imposta minima sul capitale da pagare. La dichiarazione documenta la posizione di perdita e mantiene in vita i riporti di perdita.
Chi deve firmare la dichiarazione dell'imposta sulle società di Friburgo?
In caso di presentazione cartacea, la dichiarazione dei redditi deve essere firmata da persone autorizzate a rappresentare la società, in genere i membri del consiglio di amministrazione o gli amministratori iscritti al registro delle imprese. società, tipicamente i membri del consiglio di amministrazione o gli amministratori iscritti al registro delle imprese con con potere di firma individuale o congiunta. I rappresentanti, come i fiduciari, possono firmare in aggiunta, ma non sostituiscono la firma della società. Inoltre, questo non sostituisce i requisiti di firma della società. Per le comunicazioni elettroniche via e-Tax JP, assicurarsi che le persone che approvano la corrispondano ai firmatari autorizzati della società, come risulta dalla documentazione aziendale interna. documentazione aziendale.
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