Freiburger Unternehmens- und Kapitalsteuer - Formulare & Fristen
Zuletzt aktualisiert: 14 Dez 2025
Freiburger Unternehmens- und Kapitalsteuer - Formulare & Fristen
Was Unternehmen für die Gewinn- und Kapitalsteuer des Kantons Freiburg einreichen müssen: Wer muss die Steuererklärung einreichen, wie kann man die e-Tax JP Online-Dienst für juristische Personen, wichtige Dokumente, Einreichungsfristen, Verlängerungen, Veranlagungen, Zahlungen, Zinsen und Steuererklärungen Abrechnung in der Praxis.
Wer muss melden?
- Ansässige Unternehmen mit statutarischem Sitz oder Ort der tatsächlichen Geschäftsführung im im Kanton Freiburg müssen eine kombinierte Einkommens- und Kapitalsteuererklärung einreichen (Steuererklärung / Steuererklärung für moralische Personen) für jedes Steuerjahr.
- Nicht gebietsansässige Einrichtungen mit einem steuerlichen Nexus in Freiburg - zum Beispiel, eine Betriebsstätte oder eine Immobilie mit Sitz in Freiburg - reichen in der Regel eine beschränkte Freiburger Körperschaftssteuererklärung ein, die ihre lokale Steuerbemessungsgrundlage abdeckt.
- Alle Rechtsformen werden als “juristische Personen” behandelt” nach Freiburger Steuerrecht (z.B. AG/SA, GmbH/Sàrl, Genossenschaft, gewisse Stiftungen und Vereine) einreichen, auch in Verlustjahren Jahren oder wenn nur eine Mindestkapitalsteuer fällig ist.
- Gruppen mit mehreren Schweizer Einheiten für jede juristische Person mit Die Informationen über die Gruppe werden über Anhänge und Verrechnungspreisdokumente bereitgestellt. Verrechnungspreisdokumentation und nicht in einer konsolidierten Erklärung.
Wichtige Formulare & Dokumente (Freiburger Unternehmens- und Kapitalsteuer)
| Artikel | Zweck | Typische Inhalte |
|---|---|---|
| Körperschaftssteuererklärung (juristische Personen) | Hauptanmeldung für die freiburgische Körperschafts- und Kapitalsteuer, die in der Regel elektronisch über die kantonale Steuerverwaltung eingereicht e-Tax JP Online-Dienst für juristische Personen. In bestimmten Fällen können weiterhin Papierformulare oder Ausdrucke verwendet werden. | Identifizierungsdaten; Steuerzeitraum; Überleitung vom Buchgewinn zum steuerpflichtigen Gewinn; Verlustvorträge; Kapitalsteuerbemessungsgrundlage; Informationen über Beteiligungsabzüge und Sonderregelungen nach freiburgischem und eidgenössischem Steuerrecht. |
| Jahresabschlüsse | Grundlage für die Gewinn- und Kapitalsteuerveranlagung; muss mit der Steuererklärung übereinstimmen. | Unterzeichneter Jahresbericht, statutarische Bilanz, Gewinn- und Verlustrechnung, Anhang, Gewinnverwendung Gewinnverwendung, Prüfungsbericht (falls zutreffend) und Vorjahresvergleiche. |
| Steuerabstimmung und Zeitpläne | Erläutert Anpassungen zwischen statutarischem Abschluss und steuerlichem Ergebnis und dokumentiert Kapitalsteuerbemessungsgrundlage. | Hinzurechnungen und Abzüge; Abschreibungspläne; Rückstellungen; Analyse des verdeckten Eigenkapitals; Berechnung des Beteiligungsabzugs; Zurechnung des Eigenkapitals zur Freiburger Steuerverflechtung. |
| Dokumentation der Gruppe und der verbundenen Parteien | Unterstützt Verrechnungspreise, Zinskonditionen und konzerninterne Dienstleistungen. | Organigramm der Gruppe; konzerninterne Vereinbarungen; Verrechnungspreisdokumentation; Übersicht über Darlehen und Bürgschaften; ggf. Urteile. |
| Antrag auf Verlängerung | Beantragt eine zusätzliche Frist für die Einreichung über die normale Frist hinaus. In Freiburg werden Fristverlängerungsanträge Anträge für juristische Personen über das offizielle Antrag auf Fristverlängerung für Personen Moral (Online-Formular oder schriftliche Eingabe) an den Service cantonal des contributions (SCC). | Steuerzeitraum; Unternehmensangaben (NDC / Identifikationsnummer und rechtlicher Name); vorgeschlagener neuer Einreichungsdatum; Begründung (z. B. verspäteter Abschluss, Verzögerungen bei der Prüfung, Umstrukturierung). |
| Zahlungen & Kontoauszüge | Nachweis von Vorauszahlungen und Endabrechnungen, die den Bewertungen entsprechen. | Steuervorauszahlungsrechnungen; Zahlungsbestätigungen; Abgleich der veranlagten Steuer mit Ratenzahlungen; Zins- und Erstattungsbescheinigungen. |
e-Tax JP ist der Freiburger Online-Dienst für Unternehmenssteuerpflichtige: Juristische Personen können juristische Personen können ihre Steuererklärung elektronisch erstellen und einreichen, rund um die Uhr, ohne dass sie eine lokale Software installieren müssen. Software. Der Dienst ist auf Französisch und Deutsch verfügbar und in das kantonale Steuerportal für personnes morales / juristische Personen. :contentReference[oaicite:0]{index=0}
Fristen und Verlängerungen
Standard-Zeitsteuerung
Für Unternehmen (personnes morales / juristische Personen) in Freiburg ist die ordentliche Abgabefrist für die Körperschaftssteuererklärung in der Regel 31. August des Jahres die auf den Steuerzeitraum folgen für Unternehmen mit Kalenderjahren. Zum Beispiel, ein Unternehmen mit Jahresende 31. Dezember 2024 die Steuererklärung 2024 normalerweise bis 31. August 2025, es sei denn, das Finanzamt gibt in seinem Einreichungsbescheid ein anderes Datum an. :contentReference[oaicite:1]{index=1}
Der Service cantonal des contributions (SCC) verschickt jedes Jahr Steuerpakete und/oder Informationen zum Online-Zugang jedes Jahr Informationen. Wenn kein Paket oder keine Zugangsdaten eingegangen sind, aber ein freiburgischer Steuerverflechtung besteht, sollten sich die Unternehmen mit dem SCC in Verbindung setzen, um die Registrierung und die Fristen zu klären.
Erweiterungen
Fribourg ermöglicht Online- oder schriftliche Verlängerungsanträge für juristische Personen unter Verwendung der offiziellen Antrag auf Fristverlängerung für moralische Personen Dienst oder den generischen kantonale Fristverlängerung e-Service für Steuererklärungen. Eine Fristverlängerung verschiebt normalerweise die Einreichungsfrist vom 31. August bis zu einem späteren Zeitpunkt als 31. Dezember für Unternehmen, vorbehaltlich der Genehmigung. :contentReference[oaicite:2]{index=2}
Verlängerungsanträge müssen eingereicht werden vor die ordentliche Frist oder eine eine zuvor gewährte Fristverlängerung. Verspätete oder fehlende Erklärungen können Mahnungen auslösen, Veranlagungen und Bußgelder auslösen. Eine Verlängerung der Abgabefrist bedeutet nicht automatisch die Zahlungsfrist zu verlängern; auf unbezahlte Beträge können Zinsen anfallen, auch wenn die Anmeldefrist Frist verlängert wurde.
Veranlagung, Zahlung und Zinsen
- Bewertung. Nachdem die Rücksendung bearbeitet wurde, wird die Service cantonal des contributions (SCC) erlässt einen Veranlagungsentscheid über die kantonale, kommunale und direkte Bundessteuer für das Unternehmen, einschliesslich der Kapitalsteuer. :contentReference[oaicite:3]{index=3}
- Vorschusszahlungen. Freiburg stellt in der Regel Steuervorausrechnungen auf der Grundlage früheren Perioden oder geschätzten aktuellen Einkünften und Vermögenswerten. Diese Vorauszahlungen werden mit der endgültigen Veranlagung verrechnet; die Unternehmen können Anpassungen beantragen, wenn die erwarteten Ergebnisse erheblich von der Vorperiode abweichen.
- Mechanismen der Bezahlung. Die Steuern werden über die auf den Rechnungen und Bescheiden angegebenen Kanäle und Veranlagung (E-Banking, Einzahlungsschein usw.) angegeben sind. Das Unternehmen sollte immer die richtige Referenznummer verwenden, um die Zuordnung zum richtigen Steuerzeitraum zu gewährleisten.
- Zinsen und Bußgelder. Auf verspätete Zahlungen werden normalerweise Zinsen erhoben; in schwerwiegenderen Fällen können Strafen für verspätete Einreichung, unvollständige Offenlegung oder Steuerhinterziehung. Bei Liquiditätsengpässen können Unternehmen Ratenzahlungspläne beantragen (Akontozahlung / Ratenzahlung) oder Zahlungsvereinbarungen mit dem Finanzamt.
- Einwände/Widersprüche. Im Beurteilungsschreiben wird der Einspruch angegeben (Reklamation / Einsprache) Frist und Verfahren. Einsprüche müssen schriftlich Einsprüche sind innerhalb dieser Frist schriftlich einzureichen und durch Erklärungen und Nachweise zu belegen (z. B. korrigierte Finanzdaten, alternative Berechnungen).
Steuerliche Freigabe & Handelsregister (Unternehmensänderungen)
- Bedeutende Unternehmensereignisse wie Auflösung, Liquidation, Fusionen, Entflechtungen oder Verlegung des Sitzes oft eine Steuerfreigabe von Freiburg, bevor das Handelsregister die Eintragung abschliesst oder vor einem Umzug in einen anderen Kanton.
- Bei Liquidationen veranlagt das Finanzamt in der Regel die Einkommens- und Kapitalsteuer bis zum Liquidationsdatum und kann Zwischen- oder Abschlusserklärungen verlangen. Ausschüttungen an Aktionäre können zusätzliche Einkommens- oder Quellensteuerfolgen auslösen.
- In Fällen von Sitzverschiebung nach oder von Freiburg, muss das Unternehmen die Eröffnungs- oder Schlussbilanzen für Steuerzwecke koordinieren und die Aufteilung der stillen Reserven und des Eigenkapitals zwischen den Kantonen vereinbaren.
- Bei Unternehmensumstrukturierungen im Rahmen der Schweizer Steuerneutralität werden häufig Steuervorbescheide häufig genutzt, um die Behandlung auf Freiburger und Bundesebene sicherzustellen.
Checkliste für die Einreichung
| Dokument | Eingeschlossen? | Anmerkungen |
|---|---|---|
| Ausgefüllte Körperschaftssteuererklärung (Freiburg, juristische Personen) | ⬜ | Vorbereitet und eingereicht mit e-Tax JP für das korrekte Steuerjahr (oder ggf. auf den offiziellen Papierformularen). |
| Unterzeichnete Jahresabschlüsse und Prüfungsbericht (falls zutreffend) | ⬜ | Bilanz, Gewinn- und Verlustrechnung, Anhang, Gewinnverwendung. |
| Steuerlicher Überleitungsgewinn → steuerpflichtiger Gewinn | ⬜ | Berichtigungen für nicht abzugsfähige Ausgaben, Rückstellungen, Abschreibungen usw. |
| Überleitung der Kapitalsteuerbemessungsgrundlage | ⬜ | Eigenkapital pro Konto, verstecktes Eigenkapital und Zuordnung zum Freiburger Steuerkreis. |
| Zeitpläne für Beteiligungserleichterungen/Befreiungen | ⬜ | Angaben zu Dividenden und Kapitalgewinnen; Prozentsatz der Beteiligung; Anschaffungskosten. |
| Überblick über die Gruppe und verbundene Unternehmen | ⬜ | Struktogramm, konzerninterne Verträge, Verrechnungspreisdokumentation. |
| Belege für die wichtigsten Posten | ⬜ | Darlehensverträge, Bewertungen, Wertminderungstests, Umstrukturierungsunterlagen. |
| Bestätigung der Steuervorauszahlungen | ⬜ | Abgleich der Veranlagungen und Überprüfung der Zinsen/Strafzahlungen. |
| Antrag auf Fristverlängerung (bei Einreichung nach der regulären Frist) | ⬜ | Online oder schriftlich Antrag auf Fristverlängerung für moralische Personen vor Ablauf der bestehenden Frist eingereicht werden. |
| Unterschrift oder Bestätigung durch Zeichnungsberechtigte | ⬜ | Bei der Einreichung in Papierform muss die Steuererklärung gemäß den Vorschriften des Handelsregisters unterzeichnet werden; bei der elektronischen Einreichung ist sicherzustellen, dass die Personen, die die Einreichung genehmigen, mit den Zeichnungsberechtigten des Unternehmens übereinstimmen. |
Wo einreichen / Kontakt
Steuerverwaltung des Kantons Fribourg - Einheit für Unternehmenssteuern (Kantonaler Dienst für Beiträge und moralische Unterstützung) bearbeitet Körperschaftssteuer und Kapitalsteuererklärungen. Die Erklärungen werden in der Regel elektronisch eingereicht über e-Tax JP. Bei Verwendung von Papier werden die Steuererklärungen per Post an die auf dem Steuerpaket oder auf der oder auf der kantonalen Website angegebene Adresse geschickt, zusammen mit den unterschriebenen Formularen und der Jahresrechnung.
Ab 2025 lauten die zentralen Kontaktangaben:
Service cantonal des contributions (SCC)
Rue Joseph-Piller 13
1700 Fribourg, Schweiz
Tel: +41 26 305 33 00 - Email: scc@fr.ch :contentReference[oaicite:4]{index=4}
Benötigen Sie Hilfe bei Ihren Freiburger Körperschafts- oder Kapitalsteuererklärungen? Unsere Schweizer Körperschaftssteuer Arbeit für Fribourg wird bearbeitet von Sesch TaxRep GmbH, Schweiz. Für ein Festpreisangebot Engagement, bitte Kontaktieren Sie uns mit Ihrem Unternehmen Angaben, letzten Jahresabschlüssen und Steuerzeitraum.
FAQs
Wann ist die Anmeldefrist für Unternehmen in Freiburg?
Für die meisten juristischen Personen in Freiburg ist die ordentliche Frist der 31. August des Jahres des Jahres, das auf die Steuerperiode folgt (z.B. 31. August 2025 für ein Unternehmen mit Kalenderjahr 2024 Unternehmen), es sei denn, das Finanzamt legt in seiner Mitteilung ein anderes Datum fest. Verlängerungen können in der Regel bis zum 31. Dezember im Rahmen des offiziellen Verlängerungsverfahrens gewährt werden.
Kann ich die Körperschaftssteuererklärung elektronisch einreichen?
Ja. Fribourg bietet e-Tax JP, einem Online-Dienst für Steuerpflichtige. Sie erstellen die Körperschaftssteuererklärung elektronisch und reichen sie über das kantonale Portal ein. Belege können als Anhänge hochgeladen werden; in einigen Fällen kann für die unterschriebene Erklärung oder für bestimmte Dokumente eine Papierkopie für die unterzeichnete Steuererklärung oder bestimmte Dokumente verlangt werden.
Kann ich die Zeit verlängern bis zahlen als auch zu archivieren?
Eine Fristverlängerung für die Einreichung verlängert nicht automatisch die Zahlungsfrist. Wenn Sie erwarten, dass Sie oder Ratenzahlungen zu erwarten haben, sollten Sie sich proaktiv an die SCC (Encaissement / Inkasso) in Verbindung setzen, um Zahlungsmodalitäten zu besprechen. Auf ausstehende Beträge können Zinsen anfallen unabhängig von der Verlängerung der Anmeldefrist.
Müssen kleine oder verlustbringende Unternehmen trotzdem eine Anmeldung vornehmen?
Ja. Alle juristischen Personen mit einem steuerlichen Bezug zu Freiburg müssen in der Regel eine Körperschaftssteuer Steuererklärung abgeben, auch wenn sie nur geringe Umsätze, Verluste oder nur eine minimale Kapitalsteuer zu zahlen haben. Die Erklärung dokumentiert die Verlustposition und hält Verlustvorträge am Leben.
Wer muss die Freiburger Körperschaftssteuererklärung unterschreiben?
Bei der Einreichung in Papierform muss die Steuererklärung von vertretungsberechtigten Personen unterzeichnet werden. Unternehmen, in der Regel Vorstandsmitglieder oder im Handelsregister eingetragene Geschäftsführer mit Einzel- oder Gesamtzeichnungsberechtigung. Vertreter wie Treuhänder können zusätzlich unterschreiben Vertreter wie Treuhänder können zusätzlich unterschreiben, dies ersetzt jedoch nicht die eigene Unterschriftspflicht des Unternehmens. Für elektronische Einreichungen über e-Tax JP, sicherstellen, dass die Personen, die die Einreichung genehmigen mit den Zeichnungsberechtigten des Unternehmens übereinstimmen, wie sie in den internen Unternehmensdokumentation.
Hilfe bei der Steuererklärung für Unternehmen (Sesch TaxRep GmbH) Zurück zur Übersicht Fribourg