Ultimo aggiornamento: 6 Nov 2025
Imposta di successione Germania-USA - Coordinamento e crediti §21
Dalle prove di valutazione alle prove fiscali per l'estero: questa pagina descrive il flusso di lavoro end-to-end per coordinare Germania-USA depositi, calcolare § 21 ErbStG crediti, sincronizzare le tempistiche e preparare una documentazione pronta per la revisione.
Chi fa cosa? L'allocazione dei trattati, il calcolo del §21 e le scadenze transfrontaliere sono coordinate qui.
I depositi nazionali sono gestiti dai nostri team:
🇩🇪 Servizio tedesco per l'imposta di successione -
🇺🇸 Servizio imposte sul patrimonio/eredità negli Stati Uniti.
Contenuti
- 1) Flusso di lavoro dell'archiviazione in sintesi
- 2) Valutazioni (BewG vs. FMV) e prove
- 3) Prova e pagamenti delle imposte estere
- 4) §21 Calcolo del credito ErbStG (passo dopo passo)
- 5) Moduli statunitensi e imposte statali (coordinamento)
- 6) Tempi e rischio di interesse
- 7) Sala dati e standard di traduzione
- Prossimi passi e risorse
1) Flusso di lavoro dell'archiviazione in sintesi
| Fase | Germania (ErbStG) | Stati Uniti | Note |
|---|---|---|---|
| Scoping | Residenza, ambito di applicazione (mondiale vs. tedesco-sito), eredi per persona | Domicilio, patrimonio lordo, attività negli Stati Uniti e non negli Stati Uniti | Allinearsi ai trattati/alle rotture di legami; identificare l'esposizione fiscale statale |
| Valutazione | Metodi BewG (immobiliare), guadagno semplificato / perizia (commerciale) | FMV alla data del decesso, standard di valutazione, sconti se applicabili | Mantenere le riconciliazioni; un set di prove per entrambi i fascicoli |
| Documentazione | Ripartizione dell'acquisto di eredi, debiti, indennità, esenzioni | Pacchetto modulo 706 (o dichiarazioni statali), prospetti, allegati | Traduzioni/Notaizzazione, ove richiesto |
| Credito §21 | Calcolo dell'imposta tedesca attribuibile alle attività estere (per paese) | Fornire accertamenti fiscali esteri e prove di pagamento | Credito = minore tra l'imposta estera e l'imposta tedesca sulla fetta estera |
| Presentazione | Deposito presso il Finanzamt; risposta alle richieste di informazioni | Presentare le dichiarazioni fiscali e statali; ottenere accertamenti. | Sincronizzare le sequenze per evitare lacune temporali |
2) Valutazioni (BewG vs. FMV) e prove
- Immobili (DE): valutazione statutaria in base agli input di BewG/ImmoWert; trattamento in proprietà o in affitto.
- Interessi commerciali (DE): metodo dei guadagni semplificato / relazione dell'esperto (ad esempio, IDW S 1); tracciare le attività passive e i test di liquidità per i §§13a/13b.
- STATI UNITI (706): FMV al momento del decesso; valutazioni coerenti per immobili, azioni strettamente detenute e posizioni in portafoglio.
- Una serie di prove: mantenere un promemoria di valutazione congiunta; riconciliare la base imponibile DE con il patrimonio lordo USA.
Immersione profonda: Beni immobili e attività commerciali
3) Prova e pagamenti delle imposte estere
- Raccogliere valutazioni (IRS/Stato) e ufficiale prova di pagamento per le imposte di successione/eredità.
- Documento situs classificazione e allocazione del valore per attività/paese.
- Traccia indennità/esenzioni utilizzati all'estero per far corrispondere la base imponibile estera accreditata in Germania.
Vedi: Liste di controllo e documenti
4) §21 Calcolo del credito ErbStG (passo dopo passo)
- Calcolo della base tedesca per beneficiario (al netto di indennità e detrazioni).
- Isolare le attività estere per paese; determinare l'imposta tedesca attribuibile a quella fetta.
- Riscuotere le imposte estere pagate sulla stessa fetta (IRS/Stato). Garantire la comparabilità (imposta di successione/eredità).
- Regola del credito: accreditare il inferiore (a) dell'imposta estera sulla morte pagata o (b) dell'imposta tedesca su tale fetta estera.
- Pacchetto di prove: valutazioni, pagamenti, valutazioni, promemoria del sito, piani di assegnazione.
Concetti spiegati in: Cittadini stranieri: §21 panoramica
5) Moduli statunitensi e imposte statali (coordinamento)
- Federale: Modulo 706 (+ prospetti), perizie, dichiarazioni dell'esecutore, elezioni.
- Stato: dichiarazioni di successione/imposte di successione, se del caso (vedi Imposte statali).
- Sincronizzazione con la Germania: allineare le finestre di presentazione in modo che il §21 tedesco possa accreditare l'imposta estera senza ritardi.
6) Tempi e rischio di interesse
Germania - sequenza tipica
- Notifica e raccolta dati
- Prove di valutazione compilate
- Restituzione tedesca e calcolo del §21
- Valutazione, domande, conferma del credito
Stati Uniti - sequenza tipica
- Nomina dell'esecutore e inventario
- Valutazioni e modulo 706 (e dichiarazioni statali)
- Valutazione e pagamento
- Emissione di prove ufficiali per il credito tedesco
Attenuare l'interesse facendo precedere o affiancare il pagamento degli Stati Uniti alla valutazione tedesca, se possibile.
7) Sala dati e standard di traduzione
- Create una data room condivisa e ad accesso controllato con indice, versioning e audit trail.
- Conservare le etichette bilingue; tradurre i documenti principali (certificati, se necessario).
- Nominare i file in modo coerente (YYYY-MM-DD_country_asset_doc-type.pdf) per supportare le prove di assegnazione e di tempistica.
Prossimi passi e risorse
Avvio del coordinamento
Gestiamo sia le pratiche nazionali che il processo di credito transfrontaliero da un unico desk.
Correlato: Pianificazione - Esecutore e amministrazione - FAQ