Ultimo aggiornamento: 7 Nov 2025
Eredità Germania-USA: Liste di controllo e documenti
Utilizzate queste liste di controllo bilingui per assemblare una pacchetto di prove a prova di audit per le proprietà tedesche e statunitensi: documenti di autorità, valutazioni (FMV & BewG), banca/KYC, §21 ErbStG crediti d'imposta esteri, memorie dei trattati e struttura della sala dati.
Servizi:
🇩🇪 Servizio tedesco per l'imposta di successione -
🇺🇸 Servizio imposte sul patrimonio/eredità negli Stati Uniti -
Esecutore internazionale
Contenuti
- 1) Lista di controllo principale (visualizzazione rapida)
- 2) Documenti dell'autorità (certificato di stato civile / Erbschein / certificato UE)
- 3) Mostre di valutazione (FMV e BewG) e riconciliazioni
- 4) Banche, broker e KYC
- 5) §21 prove di credito ErbStG (per paese)
- 6) Memo del trattato e analisi del domicilio/sito
- 7) Struttura della sala dati e denominazione dei file
- 8) Elenco dei modelli (ciò che forniamo)
- Le prossime tappe
1) Lista di controllo principale (visualizzazione rapida)
| Argomento | Documenti | Stato | Proprietario |
|---|---|---|---|
| Autorità | Testamento + atto di apertura / Lettere testamentarie; Erbschein / Certificato UE; apostille; traduzioni autenticate | ⬜ Per raccogliere ⬜ In corso ⬜ Completo | Esecutore / Consulente |
| Inventario | Elenco dei beni e dei debiti (per paese e sede); bilanci alla data del decesso; registri di proprietà; registri delle azioni | ⬜ Per raccogliere ⬜ In corso ⬜ Completo | Esecutore |
| Valutazioni | Perizie (RE, aziende, portafogli); rapporti FMV; fogli di lavoro BewG; memo di riconciliazione (FMV ↔ BewG) | ⬜ Per raccogliere ⬜ In corso ⬜ Completo | Valutatore/Fiscale |
| Banca/KYC | ID dell'esecutore; moduli FATCA/CRS; lettere di apertura del conto ereditario; istruzioni di distribuzione. | ⬜ Per raccogliere ⬜ In corso ⬜ Completo | Esecutore |
| Imposte statunitensi | Modulo 706 + prospetti; dichiarazioni statali; valutazioni; prova di pagamento (ricevute, trascrizioni) | ⬜ Per raccogliere ⬜ In corso ⬜ Completo | Imposta statunitense |
| Imposte DE | Dichiarazioni per beneficiario; prospetti di indennità; esposizioni di sgravi §13a/13b; calcolo del credito §21 | ⬜ Per raccogliere ⬜ In corso ⬜ Completo | Imposta DE |
| Trattato e §21 | Promemoria per il pareggio del domicilio; promemoria per l'asset-situs; fette di paesi; fogli di lavoro del credito per paese §21 | ⬜ Per raccogliere ⬜ In corso ⬜ Completo | Transfrontaliero |
2) Documenti dell'autorità (certificato di stato civile / Erbschein / certificato UE)
- STATI UNITI: Petizione e ordinanza; Lettere testamentarie/Amministrazione; testamento accessorio se i beni si trovano in altri Stati; copie autenticate.
- Germania: Testamento notarile + verbale di apertura; Erbschein domanda e certificato; copie certificate.
- UE (se applicabile): Certificato di successione UE per il riconoscimento negli Stati membri (eccetto DK/IE).
- Formalità: Apostille/legalizzazioni; traduzioni giurate; prove di identità e di indirizzo per esecutori/eredi.
3) Mostre di valutazione (FMV e BewG) e riconciliazioni
- Immobili: Valutazioni FMV statunitensi; fogli di lavoro BewG tedeschi (guadagni comparativi/capitalizzati); registri degli affitti; estratti dei registri immobiliari.
- Interessi commerciali: Rapporti IDW S 1 (o equivalenti); multipli degli utili; struttura del capitale; test della somma dei salari e del mix di attività per i §§13a/13b.
- Titoli/cassa: Estratti conto della data di morte; conversioni in valuta estera; base di costo, se necessario.
- Promemoria sul ponte: Riconciliare il FMV con i valori imponibili tedeschi per attività (indicare eventuali sgravi o detrazioni).
4) Banche, broker e KYC
- Pacchetto autorità (certificato probatorio/Erbschein/UE); certificato e tradotto se necessario.
- KYC dell'esecutore: passaporti/ID, prova di indirizzo, EIN/TIN dell'eredità se applicabile; moduli FATCA/CRS.
- Lettere di apertura del conto patrimoniale; istruzioni per la gestione di dividendi e interessi; politica FX per le distribuzioni in valute diverse.
5) §21 prove di credito ErbStG (per paese)
| Elemento | Contenuto | Note |
|---|---|---|
| Valutazione estera | Modulo 706 dell'IRS trascrizione/accertamento; lettere di accertamento dello Stato | Deve corrispondere a beni tassati all'estero |
| Prova di pagamento | Ricevute, estratti conto bancari, conferme ufficiali. | Richiesto prima della concessione del credito tedesco |
| Memo Situs | Mappatura dei beni nella giurisdizione estera (US-situs vs. DE-situs) | Corrispondenza tra l'assegnazione del trattato e le definizioni tedesche |
| Programma di assegnazione | “Fetta estera” per patrimonio/paese con valore al momento del decesso | Guida la “tassa” tedesca attribuibile a tale fetta |
| Imposta tedesca sulle fette | Calcolo dell'imposta tedesca attribuibile a ciascuna fetta estera | Credito = minore tra l'imposta estera e questo importo |
6) Memo del trattato e analisi del domicilio/sito
- Analisi del domicilio: Casa permanente, centro di interessi vitali, dimora abituale, nazionalità, MAP di ripiego.
- Regole del Situs: Beni immobili, attività commerciali, titoli, depositi bancari, beni materiali mappati in DE/USA in base al trattato.
- Sintesi dei risultati: Quale Paese tassa il mondo, quale fornisce crediti, eventuali esenzioni.
Pagine di sfondo: Panoramica del trattato - Coordinamento e crediti §21
7) Struttura della sala dati e denominazione dei file
Albero delle cartelle suggerito
- 01_Autorità
- 02_Inventario
- 03_Valutazioni
- US_FMV
- DE_BewG
- 04_Banca_KYC
- 05_US_Tax (706 / Stato)
- 06_DE_Tax (ErbSt per beneficiario)
- 07_Trattato_e_§21
- 01_Domicilio_TieBreaker
- 02_Situs_Mapping
- 03_Paese_Fette
- 04_Fogli_di_lavoro_per_credito
- 99_Corrispondenza
Convenzione di denominazione dei file
YYYY-MM-DD_country_asset_doc-type_vN.lang.pdf
- Esempio: 2025-02-14_US_RealEstate_706-Appraisal_v1.en.pdf
- Esempio: 2025-03-01_DE_Immobilie_BewG-Wertermittlung_v2.de.pdf
- Esempio: 2025-04-20_US_Payment_IRS-Receipt_v1.en.pdf
8) Elenco dei modelli (ciò che forniamo)
- Lista di controllo principale (modificabile) - proprietari dei compiti, date di scadenza, stato.
- Libro di lavoro su inventario e situs - mappatura attività per attività (USA/DE), cambi, fonti di valutazione.
- FMV ↔ Nota di riconciliazione BewG - schema standardizzato con allegati.
- Fogli di lavoro per crediti §21 - assegnazione di fette per paese e “tassa tedesca sulla fetta”.
- Memo di spareggio del domicilio - indice delle prove e matrice delle conclusioni.
- Pacchetto Banca/KYC - lettere di presentazione per l'apertura di un conto patrimoniale, elenco di documenti.
- Comunicazioni dell'esecutore - modelli di lettere bilingue per banche, registri, broker.
Le prossime tappe
Ottenere il pacchetto modificabile
Condividiamo un set di modelli completo e pronto per il bilinguismo e vi aiutiamo a popolarlo con i vostri dati.
Vedere anche il sostegno alle fondazioni: Strutturazione della fondazione - Gestione della fondazione