Genfer Körperschafts- und Kapitalsteuer
Zuletzt aktualisiert: 09 Dez 2025
Genfer Unternehmens- und Kapitalsteuer - Überblick über die Unternehmenssteuer
Wie die Körperschaftssteuer und die Kapitalsteuer im Kanton Genf für Unternehmen funktionieren: wer besteuert wird, was besteuert wird, wie sich die Steuersätze zusammensetzen (einschließlich einer indikativen kombinierten Gewinnsteuersatz von etwa 14,7% und eine kalkulatorische Kapitalsteuer auf Eigenkapital), wo Genf in der der Schweizer Landschaft und wo man tiefer eintauchen kann (Gewinnsteuer, Kapitalsteuer, Sätze, Fälle, Rechner, Formulare und Fristen).
Genf auf einen Blick
Stellung in der Schweizer Steuerlandschaft
Genf bietet eine international sichtbares Geschäftsumfeld mit reformiert, aber immer noch mittlerer bis oberer Schweizer Bereich das Niveau der Körperschaftssteuer:
- Nach der Unternehmenssteuerreform (RFFA/STAF) müssen die Genfer Unternehmen in der Regel einem kombinierten (kantonalen/kommunalen plus föderalen) Körperschaftssteuersatz von rund 14,7% auf das Ergebnis vor Steuern, je nach Kommune und Jahr.
- Die Kapitalsteuer auf Eigenkapital wird zu einem bescheidenen Satz erhoben (etwa im unteren Bereich der 0,4-0,6% Bereich), ist aber in der Praxis weitgehend anrechenbar auf die Gewinnsteuer sobald der Gewinn einen einen bestimmten Prozentsatz des Eigenkapitals erreicht.
- Die Genfer Wirtschaft ist sehr international: Finanzen, Handel, Rohstoffe, NGOs, internationale Organisationen, Uhrmacherei und Dienstleistungen. Die Steuerpraxis ist anspruchsvoll, mit einer umfangreichen Nutzung von Vorabentscheidungen zur Strukturierung.
Hauptmerkmale für Unternehmen
| Steuerarten | Kantonale/kommunale Gewinnsteuer, kantonale/kommunale Kapitalsteuer (unterstellt), Bundeskörperschaftssteuer. |
| Steuerzahler | Kapitalgesellschaften (SA/AG, Sàrl/GmbH), Genossenschaften, bestimmte Stiftungen und Vereine. |
| Gewinnsteuer-Basis | Der steuerpflichtige Gewinn ergibt sich aus den statutarischen Abschlüssen mit Steueranpassungen, einschließlich RFFA/STAF-Entlastungen. |
| Kapitalsteuerbemessungsgrundlage | Eigenkapital (einschließlich Rücklagen und stilles Eigenkapital), das Genf zuzurechnen ist, wobei die Gewinnsteuer häufig auf die Kapitalsteuer angerechnet wird. |
| RFFA/STAF-Werkzeuge | Beteiligungserleichterungen, Patentbox, zusätzliche F&E-Abzüge und ähnliche Instrumente. |
Wer wird besteuert und auf was?
- Ansässige Unternehmen. Gesellschaften mit satzungsmäßigem Sitz oder tatsächlicher Sitz oder den Ort der tatsächlichen Geschäftsführung in Genf haben, unterliegen der unbeschränkte Steuerpflicht auf ihre weltweiten Einkünfte und ihr Eigenkapital, mit Ausnahmen oder Gutschriften für ausländische Betriebsstätten Betriebsstätten und ausländischem Grundbesitz nach schweizerischen und vertraglichen Vorschriften.
-
Nicht gebietsansässige Unternehmen. Nicht gebietsansässige Unternehmen unterliegen der
beschränkte Steuerpflicht in Genf auf den Gewinn und das Eigenkapital zurückzuführen:
- Ständige Niederlassungen in Genf; und/oder
- Genfer Immobilien oder Geschäftsvermögen.
- Rechtsformen im Anwendungsbereich. Diese Drehscheibe konzentriert sich auf personnes morales / juristische Personen (SA/AG, Sàrl/GmbH, Genossenschaften). Personengesellschaften und Einzel Einzelunternehmer werden über die Einkommensteuer besteuert und stehen hier nicht im Mittelpunkt.
- Steuerzeitraum. Bei juristischen Personen folgt der Steuerzeitraum im Allgemeinen dem Haushaltsjahr. Änderungen am Jahresende, Migrationen oder verlängerte erste Jahre sollten mit der Genfer Steuerverwaltung abgestimmt werden.
Körperschaftssteuer vs. Kapitalsteuer
Genf besteuert, wie andere Schweizer Kantone auch, Unternehmen beide auf ihren jährlichen Gewinn und auf ihr Eigenkapital. Die Mechanik in Genf ist geprägt von der RFFA-Reform und der Anrechnung der Kapitalsteuer auf die Gewinnsteuer.
| Aspekt | Körperschaftssteuer (Gewinnsteuer) | Kapitalsteuer (Eigenkapitalsteuer) |
|---|---|---|
| Steuerbasis | Steuerpflichtiger Gewinn des Jahres nach Anpassungen, Beteiligungsabzug, Patentbox und F&E-Abzug. | Dem Land Genf zurechenbares steuerpflichtiges Eigenkapital (Aktienkapital, offene und stille Reserven, bestimmte Rückstellungen). |
| Wirtschaftlicher Schwerpunkt | Wie viel das Unternehmen in Genf verdient oder wie viel ihm zugewiesen wird. | Wie stark das Unternehmen kapitalisiert ist und wo sich die Vermögenswerte (insbesondere Immobilien und Beteiligungen) befinden. |
| Die wichtigsten Treiber | Geschäftsmodell, Gewinnspannen, Verrechnungspreise, Inanspruchnahme von RFFA/STAF-Erleichterungen, Standort von Funktionen und Risiken. | Finanzierungsmix (Eigenkapital vs. Fremdkapital), Umfang und Art der Beteiligungen, IP, Barmittel und Genfer Immobilien. |
| Interaktion | Die Gewinnsteuer wird auf den steuerpflichtigen Gewinn berechnet und stellt in der Regel die größte Belastung für profitable Unternehmen dar. | Die Kapitalsteuer ist oft anrechenbar auf die Gewinnsteuer. In vielen Fällen übersteigt die Gewinnsteuer, sobald der Gewinn einen bescheidenen Prozent des Eigenkapitals erreicht, übersteigt die Gewinnsteuer die Kapitalsteuer, und letztere wird weitgehend zu einer Mindeststeuer. |
| Wo Sie mehr lesen können | Genfer Körperschaftssteuer | Genfer Kapitalsteuer |
Für viele Genfer Unternehmen ist die kombinierte Gewinn- und Kapitalsteuerbelastung in erster Linie auf folgende Faktoren zurückzuführen Gewinnsteuer. Für Holdingstrukturen, vermögensstarke Unternehmen und Unternehmen in der Frühphase mit geringen Gewinnen können Kapitalsteuer- und Mindeststeuervorschriften immer noch von Bedeutung sein und sollten ausdrücklich modelliert werden.
Richtsatzhöhe & Wettbewerbsfähigkeit
Wo liegen die Genfer Tarife?
Die genauen Zahlen hängen vom Steuerjahr, der Gemeinde, der Höhe des Gewinns und der Inanspruchnahme von Erleichterungen ab, Genf wird in der Regel wie folgt betrachtet:
- A reformierte, wettbewerbsfähige internationale Drehscheibe, mit einem kombinierten Gewinnsteuersatz Steuersatz um die mittleres Teenageralter (≈14.7%) einschließlich der föderalen Ebene.
- Teurer als die Kantone mit den niedrigsten Steuern in der Schweiz, aber mit einem attraktiven ausgewogenes Verhältnis von Steuern, Infrastruktur und internationalem Ökosystem.
- Besonders geeignet für Hauptsitz-, Handels-, Finanz- und Dienstleistungsunternehmen, die die den Standort, den Arbeitsmarkt und die internationalen Institutionen in Genf schätzen.
Zu den gesetzlichen Parametern, den kommunalen Multiplikatoren und der Entwicklung im Zeitverlauf siehe die Steuerfuss Seite, die eine Zusammenfassung der einfachen Steuersätze, Steuerfaktoren und Mindeststeuervorschriften für Genf.
Schnelle Modellierung
Um eine erstes Gefühl für die kombinierte Steuerbelastung (kantonal, kommunal und Bund) auf den Gewinn und das Eigenkapital Ihres Unternehmens in Genf:
- Verwenden Sie die Genfer Steuerrechner für eine ungefähre Schätzung; und
- Vergleichen Sie mit offiziellen kantonalen Unternehmenssteuerrechnern, wenn Sie eine genauere Übersicht benötigen.
Bei Umstrukturierungen, Verlagerungen oder grösseren Investitionen sind diese Instrumente ein Ausgangspunkt. Ein maßgeschneidertes Modell und gegebenenfalls ein Steuervorbescheid des Genfer Finanzamts sind in der Regel der nächste Schritt.
RFFA/STAF, IP & Sondersituationen
Genf hat die Schweizer Unternehmenssteuerreform (RFFA, die Genfer Umsetzung der STAF) umgesetzt und bietet eine Reihe von Erleichterungen und Instrumenten, die den effektiven Steuersatz für qualifizierte Unternehmen erheblich verändern können. Steuersatz für qualifizierte Unternehmen erheblich verändern können.
| Instrument | Was es tut | Wo man suchen muss |
|---|---|---|
| Beteiligungserleichterung | Senkung der effektiven Steuerlast auf qualifizierte Dividenden und Veräußerungsgewinne aus Beteiligungen an Tochtergesellschaften (klassische Holding- und Konzernstrukturen). | Ausführlich erklärt auf der Körperschaftssteuer Seite (Abschnitt "Beteiligungseinkommen"). |
| Patentbox | Ermöglicht die Besteuerung von qualifiziertem IP-Einkommen zu einem reduzierten Satz, vorbehaltlich der Anforderungen an den Nexus und die Nachverfolgung. Wichtig für in Genf ansässige IP- und F&E-Strukturen mit echter Substanz. | Besonders relevant für IP-Unternehmen und F&E-Strukturen, die in der Fälle Abschnitt. |
| F&E-Abzüge | Zusätzliche Abzugsmöglichkeiten für qualifizierte F&E-Ausgaben, Senkung der Senkung der Gewinnsteuerbemessungsgrundlage und des effektiven Steuersatzes für innovationsgetriebene Unternehmen. | Erörtert in den beiden Körperschaftssteuer und Fälle Seiten. |
| Kapitalsteuererleichterung und Anrechnung | Die Kapitalsteuer wird auf das Eigenkapital erhoben, kann aber auf die Gewinnsteuer angerechnet in Genf. Für Unternehmen mit ausreichender Rentabilität reduziert dies die praktische Auswirkung der Kapitalsteuer; für Unternehmen mit geringer Rentabilität wird eine Mindestbelastung festgelegt. | Siehe Kapitalsteuer und Planungsaspekte auf dem Preise Seite. |
Diese Instrumente sind leistungsstark, aber dokumentationslastig. Für materielle Strukturen (Beteiligungen, geistiges Eigentum, Finanzierungen, Verlagerungen) ist die Genfer Praxis in der Regel einen Vorbescheid, der die kantonale und eidgenössische steuerliche Behandlung koordiniert und, wo dies relevant ist, das Zusammenspiel mit anderen Kantonen und Ländern klärt.
Compliance-Workflow in der Praxis
Für ein typisches Genfer Unternehmen (SA/AG oder Sàrl/GmbH), sieht der Arbeitsablauf für wiederkehrende Steuern Arbeitsablauf in etwa wie folgt aus:
| Schritt | Was passiert | Wo Sie mehr lesen können |
|---|---|---|
| 1. Jahresabschluß | Erstellung und Genehmigung von Jahresabschlüssen; wichtige steuerlich relevante Posten (Rückstellungen, Abschreibungen, Verrechnungspreise, Transaktionen mit verbundenen Parteien) werden nach den Genfer und bundesstaatlichen Vorschriften geprüft. | Internes Rechnungswesen, Wirtschaftsprüfer, Konzernsteuer. |
| 2. Vorbereitung der Steuererklärung | Die Genfer Körperschaftssteuererklärung wird erstellt, einschließlich der Abstimmung zwischen Gewinn und Steuer, Kapitalsteuerbemessungsgrundlage und alle RFFA/STAF-Instrumente (Patentbox, zusätzlicher F&E-Abzug). | Formulare und Fristen |
| 3. Einreichung & Bezahlung | Die Steuererklärung und die Finanzunterlagen werden unterzeichnet und eingereicht; die Vorauszahlungen werden abgeglichen; verbleibende Steuern werden innerhalb der Fristen gezahlt. Mindeststeuer und Kapitalsteuer-Anrechnungsregeln werden überprüft. | Formulare und Fristen |
| 4. Bewertung und Follow-up | Es werden kombinierte Veranlagungen der Kantone/Gemeinden und des Bundes ausgestellt. Falls erforderlich, fristgerecht Einsprachen oder Rekurse eingereicht und die Stellungnahmen mit mit anderen Kantonen und Gerichtsbarkeiten koordiniert. | Wechselwirkungen zwischen Unternehmens- und Kapitalsteuern: Körperschaftssteuer, Kapitalsteuer. |
| 5. Planen & Entscheiden | Bei Umstrukturierungen, IP- oder Finanzierungsänderungen, Verlagerungen nach Genf oder aus Genf heraus oder grösseren Investitionen werden die Modelle aktualisiert und Verfügungen mit den Genfer und den Bundesbehörden. | Fälle & Genfer Steuerdienst |
FAQs
Ist Genf ein Hoch- oder Niedrigsteuerkanton für Unternehmen?
Nach der Reform befindet sich Genf in einem wettbewerbsfähige Mittelklasse für Schweizer Verhältnisse: Die kombinierte Gewinnsteuer von 14-15% ist höher als in den Kantonen mit den niedrigsten Steuern, bleibt aber im internationalen Kontext attraktiv. Für Konzerne, die Genfs internationales Umfeld, den Arbeitsmarkt und die Infrastruktur schätzen, ist das Gesamtpaket oft überzeugend.
Muss ich in Genf immer sowohl Gewinn- als auch Kapitalsteuer zahlen?
Ja, für Unternehmen, die in den Anwendungsbereich fallen, werden technisch gesehen jedes Jahr beide Abgaben erhoben, aber die relatives Gewicht variiert. In gewinnbringenden Jahren dominiert in der Regel die Gewinnsteuer, und die Kapitalsteuer wird weitgehend angerechnet; in Jahren mit geringen Gewinnen oder Verlusten kann die Kapitalsteuer/Mindeststeuer das verbindliche Element sein. RFFA/STAF Instrumente können den Mix für Holdings und IP-Strukturen weiter verändern.
Wie wichtig sind Steuervorbescheide in Genf?
Für routinemäßige jährliche Anmeldungen werden in der Regel keine Bescheide benötigt. Für Strukturierungsfragen (Beteiligungen, geistiges Eigentum, Finanzierung, Verlagerungen, größere Investitionen), sind Urteile sehr häufig und bieten wertvolle Sicherheit, insbesondere wenn mehrere Kantone oder Länder betroffen sind.
Kann ich die Genfer Körperschaftssteuer vom Ausland aus verwalten?
Viele Konzerne verwalten die Schweizer Körperschaftssteuer zentral und arbeiten mit lokalen Beratern für Genfer Compliance und Rulings zusammen. Die Steuererklärungen können elektronisch erstellt und per Post eingereicht werden. Post eingereicht werden; die Kommunikation mit dem Finanzamt ist über Vertreter möglich. Substanz, Governance und Dokumentation sind nach wie vor von zentraler Bedeutung, insbesondere für IP- und Finanzierungsstrukturen die sich auf Genfer Unternehmen stützen.
Wo fange ich an, wenn ich einen Umzug nach Genf in Betracht ziehe?
Eine typische Abfolge ist: (1) Vergleich der Steuersätze auf hoher Ebene und Modellierung der effektiven Steuern für Genf vs. alternative Kantone; (2) Überprüfung von Substanz, Funktionen und Personen; (3) Strukturierungskonzept (Rechtsform, Holding / IP / Finanzaufbau in oder über Genf); und (4) Pre-Filing-Gespräche und Rulings mit den Genfer Steuerbehörden. Die Genfer Steuerdienst und Business Tax Service Genf sind so konzipiert, dass sie genau diesen Weg unterstützen.
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