Obwalden Körperschafts- und Kapitalsteuersätze
Zuletzt aktualisiert: 09 Dez 2025
Obwalden Körperschafts- und Kapitalsteuersätze
Wie die Gewinn- und Kapitalsteuersätze im Kanton Obwalden funktionieren: pauschale kantonale Gewinnsteuer für alle juristischen Personen, ultraniedrige Kapitalsteuer auf Eigenkapital, Mindestbesteuerungsmechanismen (u.a. fixer Mindestbetrag von CHF 500 und ein vermögensbezogenes Minimum), ungefähre effektive Gesamtbelastung (inklusive Bundessteuer), und Instrumente zur Modellierung der Steuerbelastung für Unternehmen.
Übersicht
Unternehmen in Obwalden zahlen eine Kombination aus:
- Kantonale/kommunale Gewinnsteuer auf den steuerpflichtigen Gewinn;
- Kantonale Kapitalsteuer auf das Eigenkapital zu einem extrem niedrigen Promillesatz; und
- Direkte Bundeskörperschaftssteuer auf Gewinn.
Für Kapitalgesellschaften und Genossenschaften (Kapitalgesellschaften und Genossenschaften), Obwalden wendet eine pauschaler Gewinnsteuersatz auf den Reingewinn und eine sehr niedrige Kapitalsteuer auf Eigenkapital. Der Gewinnsteuersatz ist im kantonalen Steuergesetz festgelegt, während die Kapitalsteuerparameter im Rahmen der im Rahmen der Steuerstrategie des Kantons und der Umsetzung der Schweizerischen Unternehmenssteuerreform Unternehmenssteuerreform (STAF) deutlich gesenkt.
Darüber hinaus gilt in Obwalden Mindeststeuerregelung für Unternehmen: eine allgemeine Mindeststeuer Mindeststeuerbetrag für Kapitalgesellschaften und Genossenschaften und eine separate vermögensbezogene Mindeststeuer auf Immobilien im Besitz des Kantons. Diese Mechanismen können in ertragsschwachen oder verlustreichen Jahren relevant werden oder für vermögensstarke Strukturen.
Diese Seite fasst die wichtigsten gesetzlichen Rahmenbedingungen zusammen und zeigt, wie sich diese auf die kombinierte Gewinn- und Gewinn- und Kapitalsteuerbelastung für Konzerne, die Obwalden als Standort in Betracht ziehen.
Gesetzliche Kantons- und Kapitaltarife (Kapitalgesellschaften und Genossenschaften)
Die folgende Tabelle fasst die wichtigsten Obwaldner Gewinn- und Kapitalsteuerparameter für Kapitalgesellschaften und Genossenschaften der letzten Jahre zusammen. Obwalden kombiniert eine tiefe Gewinnsteuerpauschale mit einer der niedrigsten Kapital Kapitalsteuerbelastungen in der Schweiz.
| Von / bis | Gewinnsteuer (Kapitalgesellschaften & Genossenschaften) | Steuer auf das Eigenkapital (Kapitalsteuer) | Mindeststeuer für Unternehmen | Kommentar |
|---|---|---|---|---|
| Ab 1. Januar 2008 bis 31. Dezember 2019 |
Pauschaler kantonaler Gewinnsteuersatz von 6% des Nettogewinns für Kapitalgesellschaften und Genossenschaften (nach einer Senkung von 6,6% in früheren Jahren). |
Kapitalsteuer von 2,0‰ (0,2%) des steuerpflichtigen Eigenkapitals für normal besteuerte Unternehmen; reduzierter Satz von 0,01‰ (0,001%) für Statusgesellschaften (z.B. Holding- und Domizilgesellschaften) Gesellschaften) nach der alten Regelung. |
Einführung eines Mindeststeuer für Kapitalgesellschaften und Genossenschaften (CHF 500) bei geringer Steuerbelastungssituationen. | Obwalden wechselt von einem Hochsteuer- zu einem Niedrigsteuerkanton und führt ein Pauschalsteuersystem für natürliche Personen und eine deutliche Senkung der Gewinnsteuer für Unternehmen. Die Kapitalsteuer ist für gewöhnliche Unternehmen immer noch wesentlich, aber bereits sehr niedrig für Statusgesellschaften. |
| Ab 1. Januar 2020 | Kantonale Gewinnsteuer für Kapitalgesellschaften und Genossenschaften bleibt pauschal 6% des Netto Gewinns. Die kombinierte kantonale/kommunale Gewinnsteuerbelastung für juristische Personen beträgt rund 6.1% am Hauptstandort (Sarnen), einheitlich für alle Gemeinden. | Kapitalsteuer für alle Unternehmen auf einen einheitlichen 0,001% (0,01‰) des steuerpflichtigen Eigenkapitals, und ist damit der niedrigste Steuersatz für Unternehmenskapital in der Schweiz. | Mindeststeuer: Kapitalgesellschaften und Genossenschaften unterliegen einer pauschalen Mindeststeuer von CHF 500. wenn die Summe des ordentlichen Gewinns und der Kapitalsteuer (und des relevanten Vermögens Minimum) unter diesen Betrag fällt. | Umsetzung von STAF in Obwalden: Die Statusregelungen werden durch OECD-konforme Instrumente wie Patentbox und F&E-Abzüge ersetzt, und die Kapitalsteuer wird für alle Unternehmen auf ein auf ein symbolisches Niveau (0,001%) gesenkt, was die Position Obwaldens als Niedrigsteuerkanton für kapitalintensive Strukturen stärkt. Strukturen. |
Die oben aufgeführten Gewinn- und Kapitalsteuerparameter sind im Obwaldner Steuergesetz und der dazugehörigen Leitfaden für juristische Personen. Der pauschale Gewinnsteuersatz von 6% gilt für Kapitalgesellschaften und Genossenschaften, während der Kapitalsteuersatz von 0,001% auf das Eigenkapital einheitlich für alle Gesellschaften gilt ab dem 1. Januar 2020. Überprüfen Sie für Modellrechnungen immer den aktuellen Wortlaut des Steuergesetzes und die neuesten kantonalen Merkblätter.
Effektive kombinierte Steuerbelastung
Kantonal/Gemeinde + Bund
Die effektiv Körperschaftssteuersatz in Obwalden ergibt sich aus der Stapelung:
- Gewinnsteuer Obwalden (kantonal/kommunal) mit einem effektiven Satz von rund 6.1% des Gewinns vor Steuern für juristische Personen, und
- Direkte Bundeskörperschaftssteuer in Höhe von 8.5% auf den Gewinn nach Steuern (etwa 7.8% auf den Gewinn vor Steuern, wenn die Abzugsfähigkeit der Steuer selbst berücksichtigt wird).
Externe Benchmarks und offizielle Politikberichte beziffern die kombinierte Körperschaftssteuerbelastung in Obwalden (Kanton + Gemeinden + Bund) auf rund:
- Gesetzlicher kombinierter Satz (vor steuerlicher Absetzbarkeit): ca. 14.6% des Gewinns vor Steuern; und
- Effektiver kombinierter Satz (nach Abzugsfähigkeit der Steuern): ca. 12.7% des Gewinns vor Steuern.
Der kombinierte Satz beträgt einheitlich für alle Obwaldner Gemeinden für juristische Personen. Dies vereinfacht die Standortanalyse innerhalb des Kantons: Bei der Wahl der Gemeinde geht es mehr um betriebliche und (Arbeitskräfte, Räumlichkeiten, Logistik) als um die Unterschiede bei den Unternehmenssteuern.
Die sehr niedrige Kapitalsteuer (0,001% des Eigenkapitals) ist in der Regel unerheblich im Vergleich zur Gewinnsteuer für profitablen Unternehmen. Sie wird relevanter für kapitalstarke, aber ertragsschwache Strukturen oder in Verlustjahren, insbesondere in Verbindung mit dem festen Mindeststeuerbetrag.
Anschauliches Beispiel
Nehmen wir eine Standard-Kapitalgesellschaft in Obwalden mit:
- Sitz und effektive Verwaltung in Sarnen;
- Steuerpflichtiger Gewinn vor Steuern: CHF 1.000.000;
- Steuerbares Eigenkapital: CHF 5.000.000;
- Keine besonderen Erleichterungen (keine Nutzung der Patentbox, kein zusätzlicher F&E-Abzug); und
- Kein nennenswerter Grundbesitz im Kanton (daher ist die vermögensabhängige Mindeststeuer nicht bindend).
Dann, ganz grob:
- Die kantonale/kommunale Gewinnsteuer wird sich auf rund 6,1% des Gewinns vor Steuern belaufen (≈ CHF 61'000).
- Die direkte Bundeskörperschaftssteuer wird rund 7,8% des Gewinns vor Steuern (≈ CHF 78'000), nach Berücksichtigung der Abzugsfähigkeit der Bundessteuer.
- Die kombinierte Gesamtbelastung wird sich in einer Größenordnung von 12,7% des Gewinns vor Steuern, weit im Bereich der “niedrigen Zehn”, die oft für Schweizer Schlagzeilenvergleiche verwendet werden.
- Eine Kapitalsteuer von 0,001% des Eigenkapitals entspricht nur CHF 50 zum einfachen Satz (vor und liegt damit in der Regel weit unter der Gewinnsteuerbelastung.
In einem Jahr mit geringem Gewinn oder Verlust (z.B. Gewinn nahe Null, aber Eigenkapital immer noch CHF 5'000'000), wird die feste Mindeststeuer von 500 CHF wird in der Regel die verbindliche Körperschaftssteuerlast sein, es sei denn, die die vermögensbezogene Mindeststeuer auf Grundbesitz ist höher.
Die oben genannten Werte sind Richtwerte und basieren auf aktuellen Benchmark-Daten. Sie ersetzen nicht eine offizielle Berechnung oder einen Steuerbescheid. Arbeiten Sie bei Investitionsentscheidungen, Verlagerungen oder Konzernreorganisationen immer immer mit den Daten des laufenden Jahres und holen Sie sich, wenn nötig, schriftliche Bestätigungen der Obwaldner Steuerverwaltung Steuerverwaltung oder durch Steuervorbescheide.
Mindeststeuer und vermögensbezogenes Minimum
500 CHF Mindeststeuer für Unternehmen
Obwalden wendet eine feste Mindeststeuer an Kapitalgesellschaften und Genossenschaften. Vereinfacht ausgedrückt:
- Wenn die Summe der gewöhnlichen Gewinnsteuer und Kapitalsteuer (und gegebenenfalls die vermögensbezogene Mindeststeuer) für ein bestimmtes Steuerjahr liegt unter CHF 500., Kapitalgesellschaften und Genossenschaften müssen stattdessen eine Mindeststeuer von 500 CHF bezahlen.
- Diese Mindeststeuer ist besonders wichtig für Unternehmen mit geringer Rentabilität oder Verlusten, und für Unternehmen mit geringem Eigenkapital und minimaler Tätigkeit, da ihre normale Steuerlast ansonsten nahe bei Null liegt.
- Bei rentabel arbeitenden Unternehmen mit bedeutendem Gewinn übersteigt die ordentliche Gewinnsteuer in der Regel CHF 500 bei weitem, so dass die Mindeststeuer nicht bindend ist.
Bei der Modellierung von Szenarien ist es daher wichtig, neben dem Basisfall auch die Fälle mit geringen Gewinnen/Verlusten zu testen. Basisfall zu testen: Die Mindeststeuer kann langfristige Holding- oder IP-Strukturen mit volatilen Erträgen beeinflussen.
Vermögensbezogene Mindeststeuer auf Grundbesitz
Neben der Mindeststeuer für Unternehmen erhebt Obwalden eine separate vermögensbezogene Mindeststeuer auf Immobilien im Besitz von juristischen Personen:
- Für Liegenschaften in Obwalden müssen Unternehmen eine Grundsteuer von mindestens 2‰ (0,2%) des Nettosteuerwertes oder des landwirtschaftlichen Ertragswertes wenn dieser Betrag höher ist als die auf diese Immobilie entfallende normale Körperschaftssteuer.
- Dieser Mechanismus dient als Auffanglösung für vermögensstarke, einkommensschwache Strukturen Besitz von Immobilien Immobilien in Obwalden, die einen minimalen jährlichen Steuerbeitrag gewährleisten.
- Die Mindeststeuer auf Immobilien gilt neben den allgemeinen Mindeststeuerregeln für Unternehmen: In der Praxis wird der höhere der beiden Mindestmechanismen (oder der normalen Steuern) ausschlaggebend sein.
Für Konzerne, die Obwalden für Immobilien-Holdinggesellschaften oder immobilienlastige Betriebsgesellschaften sollte diese objektbezogene Mindeststeuer in die Rendite- und Cash-Flow-Modelle integriert werden.
Modellierungstools und Rechner
Um die Steuerbelastung für ein bestimmtes Unternehmen in Obwalden zu quantifizieren, kombiniert man am besten offizielle Instrumente mit unabhängigen Benchmarks und internen Modellen:
| Werkzeug | Was es tut | Wie man es für Obwalden verwendet |
|---|---|---|
| Obwalden Gewinn- & Kapitalsteuer-Rechner | Offizieller Rechner zur Berechnung der kantonalen/kommunalen Gewinn-, Kapital- und (gegebenenfalls) Mindeststeuern für juristische Personen auf der Grundlage von Gewinn, Eigenkapital und anderen Faktoren. | Zugriff auf die Gewinn- und Kapitalsteuer Rechner über die Website der Steuerverwaltung Obwalden Website. Wählen Sie das Steuerjahr, geben Sie den steuerbaren Gewinn und das Eigenkapital ein und geben Sie alle relevanten Parameter (z.B. Liegenschaften). Nutzen Sie die Ergebnisse zum Benchmarking Ihrer eigenen Modelle und zur Unterstützung von Budgetierung und Szenarioanalyse. |
| Vergleichende Steuerstatistiken / Rechner des Bundes | Vergleichende Betrachtung der Körperschaftssteuerbelastung in verschiedenen Kantonen und im Zeitverlauf, oft Unterscheidung zwischen gesetzlichen und effektiven kombinierten Sätzen (einschließlich Bundessteuer). | Nutzen Sie diese Instrumente, um Obwalden mit anderen Niedrigsteuerkantonen zu vergleichen (z.B. Nidwalden, Zug, Schwyz) für Neugründungen, Hauptsitzfunktionen oder Holding Strukturen. Sie sind besonders nützlich, wenn es darum geht, die Entscheidungen der Kantone mit der Steuerpolitik auf Konzernebene Politik oder der Analyse der 2. Säule (globale Mindeststeuer). |
| TaxRep Obwalden-Rechner (dieser Hub) | Wendet die Obwaldner Gewinn-, Kapital- und Mindeststeuer sowie die vermögensabhängigen Mindestparameter an, zusammen mit der Bundessteuer auf die eigenen Gewinn-, Eigenkapital- und Liegenschaftswerte in einer Weise, die mit den Erläuterungen in diesem Leitfaden übereinstimmt. | Siehe die Taschenrechner Seite dieses Hubs für ein massgeschneidertes Modellierungstool auf Unternehmensebene Modellierungstool, sobald die Obwalden-Parameter konfiguriert sind. Verwenden Sie es für schnelle “Was-wäre-wenn”-Analysen Analyse und zur Unterstützung von Diskussionen mit Interessengruppen und Beratern. |
Überlegungen zur Planung
| Thema | Auswirkungen der Rate | Was zu beachten ist |
|---|---|---|
| Wahl des Kantons & Rolle von Obwalden | Obwalden bietet einen kombinierten effektiven Unternehmenssteuersatz im unteren Zehntelbereich (rund 12,7% des Gewinns vor Steuern) mit einer sehr niedrigen Kapitalsteuer (0,001%). Der Steuersatz ist für alle Gemeinden einheitlich Gemeinden einheitlich, was die interne Preisgestaltung und Verrechnungspreismodelle vereinfacht. | Vergleichen Sie Obwalden mit alternativen Niedrigsteuerkantonen (z.B. Nidwalden, Zug, Schwyz) für Hauptsitze, Holdings, IP und mobile Dienstleistungsunternehmen. Berücksichtigen Sie nicht nur die Steuersätze, sondern auch praktische Aspekte: Verwaltungspraxis, Regierungskultur, Verfügbarkeit von Talenten und Infrastruktur. |
| Kapitalintensität und Mindeststeuerbelastung | Für kapitalstarke, aber margenschwache Unternehmen können die Mindeststeuer von 500 CHF und die objektbezogene Mindeststeuer in bestimmten Jahren wichtiger sein als die ordentliche Gewinnsteuer. | Modellierung von Szenarien mit geringen Gewinnen und Verlusten, insbesondere für Neugründungen, Immobilienstrukturen und Holdinggesellschaften. Beurteilung, ob die vermögensabhängige Mindeststeuer auf Obwaldner Liegenschaften im Verhältnis zu den erwarteten Betriebserträgen wesentlich sein könnte. |
| Nutzung der Instrumente für Beteiligungserleichterungen und STAF | Beteiligungserleichterungen auf qualifizierte Dividenden und Kapitalgewinne, kombiniert mit der Patentbox und Obwaldener F&E-Abzügen kann der effektive Gewinnsteuersatz für IP- und F&E-intensive Strukturen erheblich gesenkt werden. F&E-intensive Strukturen. | Bestätigung der Beteiligungsschwellen, des IP-Nexus und der inhaltlichen Anforderungen. Für Gruppen, die in den Geltungsbereich der OECD/G20-Mindeststeuer (2. Säule) fallen, ist zu prüfen, wie der Obwaldner Satz- und Entlastungsmix mit den Aufstockungsregeln interagiert und ob zusätzliche Maßnahmen auf Konzernebene erforderlich sind. |
| Liegenschaften in Obwalden | Die vermögensabhängige Mindeststeuer kann für Unternehmen, die Obwaldner Liegenschaften halten, zur bindenden Belastung werden Immobilien halten, insbesondere wenn die Betriebsergebnisse im Verhältnis zu den Immobilienwerten niedrig sind. | Einbezug der 2‰-Grundstücksmindeststeuer in die Investitions- und Renditeberechnungen für Obwalden Liegenschaften. Überlegen Sie, ob Sie die Funktionen Betrieb und Liegenschaftsbesitz in verschiedene und wie sich dies auf das kombinierte Steuerprofil auswirkt. |
| Lebenszyklische Ereignisse und Gruppenumstrukturierungen | Fusionen, Sitzverlegungen, Funktionsverlagerungen und Liquidationen können stille Reserven aufdecken Reserven aufdecken und die Anwendung der Gewinn-, Kapital- und Mindeststeuern in Obwalden beeinflussen. | Bei grösseren Umstrukturierungen, an denen Obwaldner Unternehmen beteiligt sind, sind Vorabentscheide einzuholen, um die Behandlung von stillen Reserven, Step-ups, Nutzung von Verlustvorträgen und das Zusammenspiel mit Mindestbesteuerungsmechanismen und Säule-2-Regeln. |
FAQs
Wie hoch ist der Körperschaftssteuersatz in Obwalden?
Obwalden wendet einen pauschalen kantonalen Gewinnsteuersatz von 6% des Reingewinns für Kapitalgesellschaften und Genossenschaften. Zusammen mit den Gemeindeanteilen entspricht dies einer effektiven kantonalen/kommunalen Belastung von rund 6,1% des Gewinns vor Steuern. Darüber hinaus zahlen die Unternehmen die direkte Bundes Körperschaftssteuer in Höhe von 8,5% auf den Gewinn nach Steuern (etwa 7,8% auf den Gewinn vor Steuern). Der kombinierte Effektivsatz (einschließlich Bundessteuer und unter Berücksichtigung der Abzugsfähigkeit von Steuern) liegt liegt daher im unteren Zehntelbereich, etwa 12,7% des Gewinns vor Steuern für ein Standardunternehmen.
Wie hoch ist der Kapitalsteuersatz für Unternehmen in Obwalden?
Ab dem 1. Januar 2020 wird die Kapitalsteuer für Obwaldner Unternehmen einheitlich auf einen Satz von 0,001% (0,01‰) des steuerbaren Eigenkapitals festgesetzt und ist damit einer der tiefsten Kapitalsteuersätze der der Schweiz. Für die meisten operativen Unternehmen ist diese Kapitalsteuer im Vergleich zur Gewinnsteuer unerheblich, Sie ist jedoch für kapitalstarke Unternehmen mit geringen oder schwankenden Gewinnen relevant.
Wie funktioniert die Mindeststeuer für Unternehmen?
Kapitalgesellschaften und Genossenschaften in Obwalden unterliegen einer Mindeststeuer von CHF 500, wenn ihre die ordentliche Gewinnsteuer und die Kapitalsteuer (und gegebenenfalls die vermögensabhängige Mindeststeuer) zusammen unter diesem Betrag liegt. In diesen Fällen ersetzt die Mindeststeuer die geringere ordentliche Steuerbelastung. Dies ist Dies ist vor allem für gewinnschwache, verlustbringende oder stille Gesellschaften mit geringem steuerbarem Einkommen von Bedeutung.
Wie hoch ist die vermögensabhängige Mindeststeuer in Obwalden?
Für in Obwalden gelegene Grundstücke müssen juristische Personen eine objektbezogene Mindeststeuer von 2‰ des des Nettosteuerwertes (bzw. des landwirtschaftlichen Ertragswertes) des Grundstücks zu entrichten, wenn dieser Betrag höher ist als die ordentlichen Steuern, die auf diese Liegenschaft entfallen. Dies gewährleistet einen jährlichen Mindeststeuerbeitrag von vermögensreichen Strukturen, auch wenn ihre ordentlichen Gewinn- und Kapitalsteuern niedrig sind.
Werden für alle Gemeinden in Obwalden die gleichen Tarife verwendet?
Für juristische Personen gilt in Obwalden ein einheitlicher kombinierter kantonaler/kommunaler Gewinnsteuersatz für alle Gemeinden. alle Gemeinden. Das bedeutet, dass der kombinierte Gewinnsteuersatz für Unternehmen (Kanton + Gemeinden + Bund) in Sarnen und den anderen Obwaldner Gemeinden effektiv gleich hoch ist. Allerdings kann die Auswirkung der Die Auswirkungen der vermögensabhängigen Mindeststeuer können jedoch je nach Standort der Liegenschaften und deren bewertet werden.
Wo kann ich die aktuellen Jahrestarife von Obwalden abfragen und einen offiziellen Rechner benutzen?
Die zuverlässigsten Quellen sind die offiziellen Unterlagen der Steuerverwaltung Obwalden für juristische Personen und die Online-Rechner für Gewinn- und Kapitalsteuern (inkl. Mindestbesteuerungsmechanismen), sowie die eidgenössische Steuerstatistik und unabhängige Unternehmenssteuervergleiche. Für wesentliche Investitions- oder Strukturierungsentscheidungen ist es ratsam, sich die anwendbaren Sätze, Entlastungen und Mindeststeuern schriftlich oder mittels Steuervorbescheid zu bestätigen.
Holen Sie sich eine Obwaldner Tarif- und Strukturierungsberatung (Sesch TaxRep GmbH) Steuerdienst des Kantons Obwalden