Freiburger Unternehmens- und Kapitalsteuer
Zuletzt aktualisiert: 11 Dez 2025
Fribourg Corporate & Capital Tax - Unternehmenssteuerübersicht
Wie die Körperschafts- und Kapitalsteuer im Kanton Freiburg für Unternehmen funktioniert: Wer wird besteuert, was besteuert wird, wie sich die Steuersätze zusammensetzen, wo Freiburg in der Schweizer Landschaft liegt und wo man tiefer eintauchen (Gewinnsteuer, Kapitalsteuer, Tarife, Fälle, Rechner, Formulare und Fristen).
Freiburg auf einen Blick
Stellung in der Schweizer Steuerlandschaft
Fribourg ist ein zweisprachiger Kanton (Französisch/Deutsch) zwischen Lausanne und Bern mit einer wettbewerbsfähiges Umfeld für die Körperschaftssteuer im mittleren Bereich:
- Die Körperschaftssteuersätze (kantonale/kommunale plus eidgenössische) liegen im Allgemeinen im Bereich von mittlere bis obere Zehntausendstel für Standardunternehmen, je nach Kommune, Jahr und Verwendung der Erleichterungen.
- Die Kapitalsteuer auf Eigenkapital ist vorhanden und sollte modelliert werden, insbesondere für Beteiligungen, Immobilien und kapitalintensive Strukturen.
- Der Kanton beherbergt Industrie-, Landwirtschafts-, Logistik- und Dienstleistungsunternehmen, mit Steuerbehörden und einer pragmatischen Entscheidungspraxis.
Hauptmerkmale für Unternehmen
| Steuerarten | Kantonale/kommunale Gewinnsteuer, kantonale/kommunale Kapitalsteuer, Bundeskörperschaftssteuer. |
| Steuerzahler | Kapitalgesellschaften (AG, GmbH / SA, Sàrl), Genossenschaften, bestimmte Stiftungen und Vereine. |
| Gewinnsteuer-Basis | Der steuerpflichtige Gewinn ergibt sich aus dem statutarischen Abschluss mit steuerlichen Anpassungen. |
| Kapitalsteuerbemessungsgrundlage | Eigenkapital (einschließlich Rücklagen und stilles Eigenkapital), mit Erleichterungen für bestimmte Vermögenswerte. |
| STAF-Werkzeuge | Beteiligungserleichterungen, Patentbox, F&E-Abzüge und ähnliche Maßnahmen. |
Wer wird besteuert und auf was?
- Ansässige Unternehmen. Gesellschaften, die ihren statutarischen Sitz oder den Ort der tatsächlichen Geschäftsführung in Freiburg haben, unterliegen der unbeschränkte Steuerpflicht auf ihre weltweiten Einkünfte und ihr Eigenkapital, mit Befreiungen oder Steuerbefreiungen oder -gutschriften für ausländische Betriebsstätten und Immobilien nach schweizerischen und vertraglichen Vorschriften.
-
Nicht gebietsansässige Unternehmen.
Nicht gebietsansässige Unternehmen unterliegen der beschränkte Steuerpflicht in Fribourg auf Gewinn und
Eigenkapital zuzurechnen:
- Ständige Niederlassungen in Freiburg; und/oder
- Fribourg-situs Immobilien oder Betriebsvermögen.
- Rechtsformen im Anwendungsbereich. Die Regeln in diesem Knotenpunkt betreffen vor allem juristische Personen / personnes morales (AG/SA, GmbH/Sàrl, Genossenschaften). Personengesellschaften und Einzelunternehmer werden über die persönliche Einkommensteuer besteuert und stehen hier nicht im Mittelpunkt.
- Steuerzeitraum. Bei juristischen Personen folgt der Besteuerungszeitraum im Allgemeinen dem Haushaltsjahr. Änderungen am Jahresende oder verlängerte erste Jahre erfordern eine Abstimmung mit dem Finanzamt.
Körperschaftssteuer vs. Kapitalsteuer
Freiburg besteuert, wie andere Schweizer Kantone auch, Unternehmen beide auf ihren Jahresgewinn und auf ihr ihrem Eigenkapital. Für die Planung ist es wichtig, den Unterschied zu verstehen.
| Aspekt | Körperschaftssteuer (Gewinnsteuer) | Kapitalsteuer (Eigenkapitalsteuer) |
|---|---|---|
| Steuerbasis | Steuerpflichtiger Gewinn des Jahres (nach Berichtigungen und Verlustausgleiche). | Dem Kanton Freiburg zurechenbares Eigenkapital (Aktienkapital, Reserven, stille Reserven). |
| Wirtschaftlicher Schwerpunkt | Wie viel das Unternehmen einnimmt. | Wie stark das Unternehmen kapitalisiert ist und wo sich die Vermögenswerte befinden. |
| Die wichtigsten Treiber | Geschäftsmodell, Gewinnspannen, Verrechnungspreise, Erleichterungen. | Finanzierungsmix (Eigenkapital vs. Fremdkapital), Beteiligungen, IP, Immobilien und Industrieanlagen. |
| Interaktion | Die Gewinnsteuer kann in besonderen Fällen auf die Kapitalsteuer angerechnet oder koordiniert werden. | Funktioniert oft als Mindeststeuer in Jahren mit geringen Gewinnen oder Verlusten. |
| Wo Sie mehr lesen können | Freiburger Körperschaftssteuer | Freiburger Kapitalsteuer |
Für viele Freiburger Unternehmen wird die kombinierte Gewinn- und Kapitalsteuerbelastung dominiert von Gewinnsteuer. Aber für Holdingstrukturen, Unternehmen in der Frühphase und kapitalintensive Unternehmen kann die Kapitalsteuer eine bedeutende Zusatzbelastung oder ein verbindliches Minimum darstellen und sollte ausdrücklich modelliert werden.
Richtsatzhöhe & Wettbewerbsfähigkeit
Wo liegen die Freiburger Tarife?
Die genauen Zahlen hängen vom Steuerjahr, der Gemeinde und der Inanspruchnahme von Erleichterungen ab, aber Freiburg wird in der Regel als ein Land betrachtet:
- In der wettbewerbsfähige Mittelklasse der Schweizer Körperschaftssteuerkantone;
- Attraktiv für operative Unternehmen mit echter Substanz, insbesondere in der Industrie, der Agrar- und Ernährungswirtschaft, Logistik und Dienstleistungen;
- In der Lage, maßgeschneiderte Lösungen für Holdings, IP und Finanzierungsgesellschaften über moderne STAF Instrumente und eine zweisprachige Spruchpraxis.
Für die gesetzlichen Parameter und die Entwicklung im Laufe der Zeit, siehe die Steuerfuss Seite, auf der einfache Steuersätze, Steuerfaktoren und Mindeststeuerregelungen zusammengefasst sind.
Schnelle Modellierung
Um eine erstes Gefühl für die kombinierte Steuerbelastung (kantonal, kommunal und eidgenössisch) auf den Gewinn und das Eigenkapital Ihres Unternehmens:
- Verwenden Sie die Freiburger Steuerrechner für eine ungefähre Schätzung; und
- Vergleichen Sie mit dem offiziellen kantonalen Steuerrechner für Unternehmen.
Bei Umstrukturierungen, Verlagerungen oder größeren Investitionen sind diese Instrumente ein Ausgangspunkt. Ein maßgeschneidertes Modell und ggf. ein Steuervorbescheid sind in der Regel der nächste Schritt.
STAF, IP & Sondersituationen
Freiburg hat die Schweizer Unternehmenssteuerreform (STAF) umgesetzt und bietet ein Instrumentarium von Erleichterungen und Instrumente, die den effektiven Steuersatz für qualifizierte Unternehmen erheblich verändern können.
| Instrument | Was es tut | Wo man suchen muss |
|---|---|---|
| Beteiligungserleichterung | Senkung der effektiven Steuerlast auf qualifizierte Dividenden und Kapitalgewinne aus Beteiligungen an Tochtergesellschaften. | Ausführlich erklärt auf der Körperschaftssteuer Seite (Abschnitt Beteiligungseinkommen). |
| Patentbox | Ermöglicht die Besteuerung von qualifiziertem IP-Einkommen zu einem reduzierten Satz, vorbehaltlich der Anforderungen an den Nexus und die Nachverfolgung Anforderungen. | Besonders relevant für IP-Unternehmen und F&E-Strukturen, die in der Fälle Abschnitt. |
| F&E-Abzüge | Zusätzliche Abzugsmöglichkeiten für qualifizierte F&E-Ausgaben, wodurch die Gewinnsteuerbemessungsgrundlage gesenkt wird. | Erörtert in den beiden Körperschaftssteuer und Fälle Seiten. |
| Kapitalsteuererleichterung | Bestimmte Vermögenswerte (z. B. Beteiligungen, geistiges Eigentum) können von einer geringeren Kapitalsteuerbelastung profitieren, insbesondere bei Holding- oder IP-lastigen Strukturen. | Siehe Kapitalsteuer und die Planungsaspekte auf der Preise Seite. |
Diese Instrumente sind leistungsstark, aber dokumentationslastig. Für materielle Strukturen, Die Freiburger Praxis beinhaltet in der Regel einen Vorbescheid, der die kantonale und eidgenössische Steuerbehandlung koordiniert.
Compliance-Workflow in der Praxis
Für ein typisches Freiburger Unternehmen (AG/SA oder GmbH/Sàrl), sieht der Workflow für wiederkehrende Steuern ungefähr so aus:
| Schritt | Was passiert | Wo Sie mehr lesen können |
|---|---|---|
| 1. Jahresabschluß | Die Jahresabschlüsse werden erstellt und genehmigt; die wichtigsten steuerlich sensiblen Posten (Rückstellungen, Abschreibungen, Transaktionen mit verbundenen Parteien) werden ermittelt. | Internes Rechnungswesen, Wirtschaftsprüfer, Konzernsteuer. |
| 2. Vorbereitung der Steuererklärung | Die Freiburger Körperschaftssteuererklärung (juristische Personen) wird erstellt (oft über E-Filing-Tools), einschließlich der Abstimmung zwischen Gewinn und Steuer und der Kapitalsteuerbemessungsgrundlage. | Formulare und Fristen |
| 3. Einreichung & Bezahlung | Die Steuererklärung und die Finanzunterlagen werden unterzeichnet und eingereicht; die Vorauszahlungen werden abgeglichen; die restlichen Steuer wird innerhalb der Fristen gezahlt. | Formulare und Fristen |
| 4. Bewertung und Follow-up | Es werden kombinierte Veranlagungen von Kanton/Gemeinde und Bund erstellt. Falls erforderlich, werden Einsprüche innerhalb der angegebenen Frist. | Wechselwirkungen zwischen Unternehmens- und Kapitalsteuern: Körperschaftssteuer, Kapitalsteuer. |
| 5. Planen & Entscheiden | Bei Umstrukturierungen, IP- oder Finanzierungsänderungen werden Modelle aktualisiert und Entscheidungen mit den mit den Freiburger und den Bundesbehörden. | Fälle & Freiburger Steuerdienst |
FAQs
Ist Freiburg ein Hoch- oder Niedrigsteuerkanton für Unternehmen?
Freiburg liegt im Allgemeinen in der wettbewerbsfähige Mittelklasse der Schweizer Körperschaftssteuerkantone. Er gehört nicht zu den Kantonen mit den niedrigsten Steuern, kann aber für Industrie-, Landwirtschafts- und Dienstleistungsunternehmen attraktiv sein. Dienstleistungsunternehmen, die das zweisprachige Umfeld und die Lage zwischen Lausanne und Bern schätzen.
Muss ich in Freiburg immer sowohl Gewinn- als auch Kapitalsteuer zahlen?
Ja, für Unternehmen, die unter die Richtlinie fallen, werden jedes Jahr beide Abgaben erhoben, aber die relatives Gewicht variiert. In gewinnbringenden Jahren dominiert die Gewinnsteuer, in gewinnschwachen oder Verlustjahren kann die Kapitalsteuer oder eine Mindeststeuer das verbindliche Element sein. Sonderregelungen und STAF Instrumente können den Mix für Betriebe und IP-Strukturen verändern.
Wie wichtig sind Steuervorbescheide in Fribourg?
Für routinemäßige jährliche Anmeldungen werden in der Regel keine Bescheide benötigt. Für Strukturierungsfragen (Beteiligungen, geistiges Eigentum, Finanzierung, Verlagerungen, größere Umstrukturierungen), sind Urteile üblich und bieten wertvolle Sicherheit, insbesondere wenn mehrere Kantone oder Länder involviert sind.
Kann ich die Freiburger Körperschaftssteuer vom Ausland aus verwalten?
Viele Konzerne verwalten die Schweizer Unternehmenssteuern zentral und arbeiten mit lokalen Beratern für die Einhaltung der Freiburger Compliance und Rulings zusammen. Die Steuererklärungen können oft elektronisch erstellt und per Post eingereicht werden; die Kommunikation Kommunikation mit dem Finanzamt ist über Vertreter möglich. Substanz, Governance und Dokumentation bleiben insbesondere bei IP- und Finanzierungsstrukturen.
Wo fange ich an, wenn ich einen Umzug nach Freiburg in Erwägung ziehe?
Eine typische Abfolge ist: (1) Vergleich der Steuersätze auf hoher Ebene und Modellierung der effektiven Steuern; (2) Überprüfung von Substanz, Funktionen und Personen; (3) Strukturierungskonzept (Rechtsform, Holding / IP / Finanzstruktur) Strukturierung); und (4) Pre-Filing-Gespräche und Rulings mit den Freiburger Steuerbehörden. Die Freiburger Steuerdienst ist darauf ausgelegt, genau diesen Weg zu unterstützen.
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