Zuletzt aktualisiert: 15 Nov 2025
Deutschland-Schweiz-Erbschaft: Checklisten & Dokumente
Verwenden Sie diese zweisprachigen Checklisten, um eine revisionssicheres Nachweispaket für deutsch-schweizerische Nachlässe: Behördendokumente, Wertgutachten (Marktwert & BewG), Bank/KYC, §21 ErbStG ausländische Steuergutschriften, Vertragsvermerke und Datenraumstruktur.
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Koordinierung & §21 Kredite
Dienstleistungen:
🇩🇪 Deutscher Erbschaftssteuer-Service -
🇨🇭 Schweizer Erbschaftssteuer-Service -
Internationaler Vollstrecker
Inhalt
- 1) Master-Checkliste (Schnellansicht)
- 2) Behördliche Dokumente (Nachlass / Erbschein / CH-Erbschein)
- 3) Bewertungsexponate (Marktwert & BewG) und Überleitungsrechnungen
- 4) Banken, Makler und KYC
- 5) §21 ErbStG Kreditnachweis (Schweiz)
- 6) Memo zum Vertrag und Analyse von Wohnsitz/Situs
- 7) Struktur des Datenraums und Dateibenennung
- 8) Vorlagenliste (was wir anbieten)
- Nächste Schritte
1) Master-Checkliste (Schnellansicht)
| Thema | Dokumente | Status | Eigentümer |
|---|---|---|---|
| Behörde | Testament + Eröffnungsprotokoll / Erbvertrag; Deutscher Erbschein / EU-Bescheinigung; Schweizer Erbschein; Apostille; beglaubigte Übersetzungen | ⬜ Zum Sammeln ⬜ In Bearbeitung ⬜ Vollständig | Testamentsvollstrecker/Rechtsbeistand |
| Inventar | Vermögens- und Schuldenverzeichnis (nach Land, Kanton und Standort); Sterbebilanzen; Grundbücher; Aktienbücher | ⬜ Zum Sammeln ⬜ In Bearbeitung ⬜ Vollständig | Testamentsvollstrecker |
| Bewertungen | Gutachten (Immobilien, Unternehmen, Portfolios); Verkehrswertgutachten; BewG-Arbeitsblätter; Abstimmungsvermerk (Verkehrswert ↔ BewG) | ⬜ Zum Sammeln ⬜ In Bearbeitung ⬜ Vollständig | Gutachter / Steuer |
| Bank/KYC | Vollstreckerausweise; CRS/FATCA-Formulare (sofern zutreffend); Eröffnungsschreiben für Nachlasskonten; Verteilungsanweisungen | ⬜ Zum Sammeln ⬜ In Bearbeitung ⬜ Vollständig | Testamentsvollstrecker |
| Schweizer Steuern | Kantonale/kommunale Erbschafts- oder Schenkungssteuererklärungen; Veranlagungen; Zahlungsnachweis (Quittungen, Bestätigungen) | ⬜ Zum Sammeln ⬜ In Bearbeitung ⬜ Vollständig | CH-Steuer |
| DE Steuern | Steuererklärungen pro Begünstigtem; Freibetragstabellen; §13a/13b-Entlastungsnachweise; §21-Gutschriftberechnung | ⬜ Zum Sammeln ⬜ In Bearbeitung ⬜ Vollständig | DE Steuer |
| Vertrag & §21 | Domizil-Breaker-Memo; Asset-Situs-Memo; Land/Kanton-Scheiben; §21 Pro-Jurisdiktion-Gutschrift-Arbeitsblätter | ⬜ Zum Sammeln ⬜ In Bearbeitung ⬜ Vollständig | Grenzüberschreitend |
2) Behördliche Dokumente (Nachlass / Erbschein / CH-Erbschein)
- Deutschland: Notarielles Testament und/oder Erbvertrag + Eröffnungsprotokoll; Erbschein Antrag und Bescheinigung; beglaubigte Kopien.
- Die Schweiz: Amtlicher Erbschein (Erbbescheinigung oder gleichwertig), die von der zuständigen Behörde/dem Notar/Gericht ausgestellt wurden; Bestandsprotokolle; beglaubigte Kopien.
- EU (falls zutreffend): EU-Erbrechtszeugnis für die Anerkennung in den EU-Mitgliedstaaten, in denen Nachlassvermögen belegen ist (die Schweiz ist kein EU-Mitglied).
- Formalitäten: Apostille/Legalisierung bei grenzüberschreitender Verwendung; beglaubigte Übersetzungen; Ausweis- und Adressnachweise für Vollstrecker/Erben.
3) Bewertungsexponate (Marktwert & BewG) und Überleitungsrechnungen
- Immobilien: Schweizer Verkehrswertgutachten (nach kantonaler Praxis); deutsche BewG-Arbeitsblätter (Vergleichs-/Ertragswert); Mietzinslisten; Grundbuch- und Grundbuchauszüge.
- Geschäftliche Interessen: Bewertungsgutachten (z.B. IDW S 1 oder vergleichbare Verfahren); Gewinnmultiplikatoren; Kapitalstruktur; Lohnsummen- & Asset-Mix-Tests für §§13a/13b ErbStG; allfällige kantonale Bewertungsentscheide.
- Wertpapiere/Bargeld: Sterbeurkunden (deutsche und schweizerische Banken sowie ausländische Konten); Währungsumrechnungen; Kostenbasis, sofern relevant.
- Memo zur Brücke: Abgleich der in der Schweiz verwendeten Marktwerte mit den deutschen Steuerwerten pro Anlage (weisen Sie alle Ermäßigungen, Rabatte oder Abzüge aus).
4) Banken, Makler und KYC
- Behördenpaket (Erbschein / Schweizerischer Erbschein / EU-Zertifikat, falls zutreffend); beglaubigt und übersetzt, falls erforderlich.
- Executor KYC: Reisepässe/Personalausweise, Adressnachweis, Erbschaftssteuernummer; CRS/FATCA-Formulare, wenn Banken sie verlangen.
- Schreiben zur Eröffnung von Nachlasskonten bei deutschen und schweizerischen Banken; Anweisungen zur Handhabung von Dividenden/Zinsen; Devisenpolitik für währungsübergreifende Ausschüttungen.
- Auflösungsanweisungen für bereits bestehende Konten, Portfolioübertragungen und Sperrung/Entsperrung von Schließfächern.
5) §21 ErbStG Kreditnachweis (Schweiz)
| Element | Inhalt | Anmerkungen |
|---|---|---|
| Schweizer Einschätzung | Kantonale/kommunale Erbschafts- oder Schenkungssteuerveranlagungen (pro Kanton); allfällige erläuternde Verfügungen | Muss dem für deutsche §21-Zwecke als Ausland behandelten Vermögen entsprechen |
| Zahlungsnachweis | Zahlungsbestätigungen von Steuerbehörden; beglichene Kontoauszüge; offizielle Bescheinigungen über gezahlte Steuern | Erforderlich für die Gewährung deutscher Kredite |
| Situs memo | Zuordnung von Vermögenswerten zur Schweiz (nach Kantonen) im Vergleich zu Deutschland, sowohl nach innerstaatlichen Vorschriften als auch nach dem Erbschaftssteuerabkommen | Muss der vertraglichen Zuordnung und der deutschen Definition von Auslandsvermögen entsprechen |
| Zeitplan für die Zuteilung | Pro Vermögen/Kanton “Schweizer Scheibe” mit Wert im Todesfall (in EUR und CHF, mit FX-Kursen) | treibt die deutsche “Steuer” an, die auf diesen ausländischen Anteil entfällt |
| Deutsche Steuer auf Scheiben | Berechnung der auf jede Schweizer Scheibe entfallenden deutschen Steuer (bei Bedarf pro Kanton) | Anrechnung = niedrigerer Betrag der Schweizer Steuer oder dieses Betrages (gemäß §21 ErbStG) |
6) Memo zum Vertrag und Analyse von Wohnsitz/Situs
- Analyse des Wohnsitzes: Ständiger Wohnsitz, Mittelpunkt der Lebensinteressen, gewöhnlicher Aufenthalt, Staatsangehörigkeit und alle relevanten Kriterien des Erbschaftssteuerabkommens Deutschland-Schweiz.
- Situs-Regeln: Zuweisung von Immobilien, Betriebsvermögen, Wertpapieren, Bankguthaben und Sachwerten an Deutschland oder die Schweiz nach Staatsvertragsrecht und innerstaatlichem Recht.
- Zusammenfassung des Ergebnisses: Welcher Staat besteuert weltweit, welcher Staat besteuert nur das Betriebsvermögen, und wo gewährt Deutschland eine Anrechnung nach §21 für die Schweizer Erbschafts-/Schenkungssteuer.
Hintergrundseiten: Überblick über den Vertrag - Koordinierung & §21 Kredite
7) Struktur des Datenraums und Dateibenennung
Vorgeschlagene Ordnerstruktur
- 01_Behörde
- 02_Inventar
- 03_Bewertungen
- DE_BewG
- CH_Marktwert
- 04_Bank_KYC
- 05_CH_Tax (kantonal/kommunal)
- 06_DE_Tax (ErbSt pro Begünstigten)
- 07_Vertrag_und_§21
- 01_Domizil_TieBreaker
- 02_Situs_Mapping
- 03_Land_Kanton_Scheiben
- 04_Kredit_Arbeitsblätter
- 99_Korrespondenz
Dateibenennungskonvention
JJJJ-MM-TT_Land-Kanton_Asset-Typ_vN.lang.pdf
- Beispiel: 2025-02-14_CH-ZH_Immobilie_Gutachten-Marktwert_v1.de.pdf
- Beispiel: 2025-03-01_DE_Immobilie_BewG-Wertermittlung_v2.de.pdf
- Beispiel: 2025-04-20_CH-BE_Steuer_Zahlungsbestaetigung_v1.de.pdf
8) Vorlagenliste (was wir anbieten)
- Master-Checkliste (bearbeitbar) - Aufgabeninhaber, Fälligkeitsdaten, Status für Deutschland und die Schweiz.
- Arbeitsbuch Bestandsaufnahme & Standortbestimmung - Asset-by-Asset-Mapping (DE/CH, Kanton, FX, Bewertungsquellen).
- Marktwert ↔ BewG-Abstimmungsnotiz - Standardisierte Gliederung mit Belegen für Immobilien und Betriebsvermögen.
- §21 Kredit-Arbeitsblätter - Pro-Land/Kanton-Scheibenzuweisung und “Deutsche Scheibentaxe”.
- Memo zum Wohnsitzwechsel - Beweismittelindex und Schlussfolgerungsmatrix im Rahmen des deutsch-schweizerischen Abkommens.
- Bank/KYC-Paket - Anschreiben und Dokumentenlisten für deutsche und Schweizer Banken.
- Mitteilungen des Vollstreckers - zweisprachige Briefvorlagen für Banken, Grundbuchämter, Makler und Finanzämter.
Nächste Schritte
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Siehe auch Stiftungsunterstützung: Strukturierung der Stiftung - Verwaltung der Stiftung