Dernière mise à jour : 15 Nov 2025

Héritage Allemagne-Suisse : Listes de contrôle et documents

Utilisez ces listes de contrôle prêtes à l'emploi pour assembler une dossier de preuves à l'épreuve des audits pour les successions Allemagne-Suisse : documents d'autorité, évaluations (valeur du marché & BewG), banque/KYC, §21 ErbStG les crédits d'impôt étranger, les mémorandums sur les traités et la structure de la salle de données.

1) Liste de contrôle principale (vue rapide)

2) Documents d'autorité (Nachlass / Erbschein / CH inheritance certificate)

• Allemagne : Testament notarié et/ou pacte successoral + procès-verbal d'ouverture ; Erbschein demande et certificat ; copies certifiées conformes.
• Suisse : Certificat officiel d'héritage (Erbbescheinigung ou équivalent) délivré par l'autorité compétente/le notaire/le tribunal ; protocoles d'inventaire ; copies certifiées.
• UE (le cas échéant) : Certificat de succession de l'UE pour la reconnaissance dans les États membres de l'UE où se trouvent les biens immobiliers (la Suisse n'est pas membre de l'UE).
• Formalités : Apostille/légalisation en cas d'utilisation transfrontalière ; traductions assermentées ; justificatifs d'identité et d'adresse pour l'exécuteur testamentaire/les héritiers.

3) Pièces d'évaluation (valeur de marché et BewG) et rapprochements

• Immobilier : Évaluations de la valeur marchande en Suisse (selon la pratique cantonale) ; feuilles de travail BewG en allemand (revenus comparatifs/capitalisés) ; registres des loyers ; extraits du registre foncier et du Grundbuch.
• Intérêts commerciaux : Rapports d'évaluation (par exemple, IDW S 1 ou méthodes comparables) ; multiples des bénéfices ; structure du capital ; tests de la somme des salaires et de la composition des actifs pour les §§13a/13b ErbStG ; toutes les décisions cantonales suisses en matière d'évaluation.
• Titres/espèces : Relevés de compte à la date du décès (banques allemandes et suisses, ainsi que comptes étrangers) ; conversions de devises ; base de coût le cas échéant.
• Note sur le pont : Rapprochement des valeurs de marché utilisées en Suisse et des valeurs imposables allemandes par actif (indiquer les éventuels allégements, réductions ou déductions).

4) Banques, courtiers et KYC

• Dossier d'autorité (Erbschein / certificat d'héritier suisse / certificat de l'UE selon le cas) ; certifié et traduit si nécessaire.
• KYC de l'exécuteur : passeport/carte d'identité, justificatif de domicile, numéro de l'impôt sur les successions ; formulaires CRS/FATCA lorsque les banques les exigent.
• Lettres d'ouverture de comptes successoraux pour les banques allemandes et suisses ; instructions pour le traitement des dividendes/intérêts ; politique de change pour les distributions en devises.
• Instructions de clôture pour les comptes préexistants, les transferts de portefeuille et le blocage/déblocage des coffres-forts.

5) §21 ErbStG preuve de crédit (Suisse)

6) Note sur les traités et analyse du domicile/situs

• Analyse du domicile : Le foyer permanent, le centre des intérêts vitaux, le domicile habituel, la nationalité et tout autre critère pertinent en vertu de la convention fiscale entre l'Allemagne et la Suisse en matière de droits de succession.
• Règles d'implantation : Attribution de biens immobiliers, d'actifs commerciaux, de titres, de dépôts bancaires et de biens corporels à l'Allemagne ou à la Suisse en vertu des traités et du droit national.
• Résumé des résultats : Quel est l'État qui impose dans le monde entier, quel est l'État qui n'impose que les biens situés sur son territoire et où l'Allemagne accorde un crédit au titre de l'article 21 pour l'impôt suisse sur les successions et les donations.

Pages de fond : Aperçu du traité - Coordination et crédits §21

7) Structure de la salle des données et désignation des fichiers

8) Liste de modèles (ce que nous fournissons)

• Liste de contrôle principale (modifiable) - les responsables des tâches, les échéances, l'état d'avancement pour l'Allemagne et la Suisse.
• Manuel d'inventaire et de situation - cartographie actif par actif (DE/CH, canton, FX, sources d'évaluation).
• Valeur de marché ↔ Mémo de rapprochement BewG - schéma standardisé avec pièces jointes pour les biens immobiliers et les actifs commerciaux.
• Fiches de travail sur le crédit §21 - l'attribution de tranches par pays/par canton et la “taxe allemande sur les tranches”.
• Mémo de départage des domiciles - Index des preuves et matrice des conclusions dans le cadre du traité entre l'Allemagne et la Suisse.
• Dossier bancaire/KYC - lettres de motivation et listes de documents pour les banques allemandes et suisses.
• Communications de l'exécuteur - modèles de lettres bilingues pour les banques, les registres fonciers, les courtiers et les bureaux fiscaux.

Prochaines étapes

Voir également le soutien des fondations : Structuration des fondations - Gestion des fondations