L'Allemagne taxe les acquisition par chaque bénéficiaire. Si le défunt ou le bénéficiaire est résident allemand, l'Allemagne prélève généralement l'impôt sur le revenu des personnes physiques. dans le monde entier actifs ; sinon, seulement German-situs patrimoine. En Suisse, les impôts sur les successions et les donations sont principalement prélevés à cantonal/communal niveau. De nombreux cantons exonèrent les transferts aux conjoints et, dans certains cas, aux descendants, mais peuvent imposer des héritiers plus éloignés et des biens situés sur leur territoire. La question de savoir qui taxe quoi est alors affinée par le Convention fiscale entre l'Allemagne et la Suisse en matière de droits de succession. Voir Aperçu du traité.

L'Allemagne peut se féliciter droits de succession étrangers (par exemple, les impôts cantonaux suisses sur les successions/donations) payés sur les même tranche d'actifs étrangers inclus dans l'évaluation de l'allemand. Le crédit est limité au Impôt allemand imputable à cette tranche. Vous aurez besoin des évaluations suisses et preuve de paiement, plus un situs & allocation memo qui indique quels biens appartiennent à quel canton. Commencez par notre Coordination et §21 et le listes de contrôle.

Souvent oui, si le conjoint/partenaire (ou un enfant, limité à 200 m² de l'espace de vie) acquiert et s'occupe de lui-même le logement pendant environ 10 ans. Une vente anticipée ou l'absence d'utilisation personnelle risque d'entraîner la récupération de l'exonération. Cela peut être le cas même si d'autres biens ou héritiers se trouvent en Suisse. Voir Immobilier et affaires pour plus de détails et d'exemples.

Soulagement des 85% ou 100% peut s'appliquer aux actifs commerciaux et aux participations qualifiées en vertu de la législation allemande. La base imposable de l'Allemagne diminue, tandis que le canton suisse peut toujours considérer la base imposable de l'Allemagne. valeur totale du marché des participations lors de l'évaluation de ses propres droits de succession ou de donation. Maintenir somme des salaires et mélange d'actifs Les tests d'évaluation pour éviter la récupération allemande, et aligner les évaluations afin de réconcilier les chiffres allemands et suisses. Détails : Immobilier et affaires.

Oui-Cantonale suisse (et le cas échéant communale) les droits de succession ou de donation peut faire partie de la impôt étranger payé sur la même tranche et peuvent être crédités dans le cadre du plafond §21. Séparer les évaluations pour chaque canton et preuves de paiement, et les rattacher aux actifs considérés comme étrangers aux fins de l'Allemagne. Voir Coordination et crédits §21.

L'Allemagne se penche sur la substance plutôt que la formeLes structures révocables et entièrement contrôlées peuvent être traitées comme des structures d'accueil. Les structures révocables et entièrement contrôlées peuvent être traitées comme transparent, Les véhicules discrétionnaires, quant à eux, nécessitent une analyse des droits acquis (quand l'acquisition est-elle imposable ?). La Suisse n'a pas de loi sur les trusts, mais reconnaît les trusts de certaines juridictions ; les fondations et autres entités similaires sont largement utilisées. Pour des résultats transfrontaliers prévisibles, de nombreuses familles choisissent un Stiftung/fondation avec une gouvernance claire. Voir aussi Fiducies et fondations et structuration des fondations.

Planifier tôt : aligner domicile, gérer situs (quels actifs se trouvent dans quel pays/canton), utiliser cadeaux à vie le cas échéant, et la structure avec des véhicules prévisibles (par exemple, les fondations) plus testaments coordonnés pour les deux systèmes. Effectuer des simulations pour l'attribution des traités et les résultats de l'article 21 avant les transactions importantes. Voir Planification.

Les délais diffèrent entre l'Allemagne et les cantons suisses et peuvent varier d'un cas à l'autre. Le risque d'intérêts peut survenir si l'impôt suisse est établi et payé tardivement par rapport à l'impôt allemand. Pour réduire ce risque, séquence paiements d'impôts en Suisse et soumettre un dossier complet de preuves §21 (évaluations, paiements, calendriers d'attribution) au début du processus allemand. Nos services guide de l'exécuteur couvre les délais pratiques.

Oui - commencez par notre Calculatrice allemande pour les quotas et les fourchettes de taux, puis nous construisons §21 par pays/par canton des feuilles de travail sur le crédit et un valeur de marché ↔ BewG note de réconciliation. Voir exemples et calculs pour en comprendre la logique.

Choisissez une personne ayant expérience transfrontalière ou désigner un exécuteur testamentaire/administrateur de succession professionnel qui peut coordonner les déclarations allemandes et suisses, les évaluations et les crédits au titre de l'article 21, et gérer les banques et les registres dans les deux pays. Pour en savoir plus Exécuteur testamentaire et administration ou engagez notre partenaire pour services internationaux d'exécuteurs testamentaires.