Zuletzt aktualisiert: 15 Nov 2025
Deutschland-Schweiz-Erbschaft: Beispiele & Berechnungen
Schritt-für-Schritt-Berechnungen für typische deutsch-schweizerische Nachlässe. Wir zeigen Freibeträge, Steuerklassen und Steuersätze, §21 ErbStG ausländische Steuergutschriften, und wenn Familie - Haus oder Geschäft Erleichterungen gelten. Verwenden Sie zusammen mit unserem Deutscher Erbschaftssteuer-Rechner.
- Beispiel 1 - Erblasser mit Wohnsitz in Deutschland; Kind erbt Schweizer Portfolio + DE-Haus
- Beispiel 2 - Erblasser mit Wohnsitz in der Schweiz; Ehegatte in Deutschland erbt CH-Haus + DE-Maklergeschäft
- Beispiel 3 - Geschäftsanteile mit §13a/13b-Entlastung und §21-Anrechnung auf Schweizer Wertpapiere
- Beispiel 4 - Freistellung des Familienheims für ein Kind (Obergrenze 200 m²)
- Rechentipps und Schnellformeln
- Nächste Schritte & Vorlagen
Beispiel 1 - Erblasser mit Wohnsitz in Deutschland; Kind erbt Schweizer Portfolio + DE-Haus
Fakten: Der Erblasser hat seinen Wohnsitz in Deutschland. Alleinerbe ist ein volljähriges Kind (Klasse I). Vermögen zum Zeitpunkt des Todes:
- Schweizer Wertpapierportfolio: €900,000 (Swiss-situs)
- Deutsches Eigenheim (nach dem Tod nicht vom Erben genutzt): €600,000
- Nachlassverbindlichkeiten / Kosten (Pauschalbetrag gewählt): €10,000
- Keine früheren Geschenke in den letzten 10 Jahren.
| Schritt | Berechnung | Ergebnis |
|---|---|---|
| Bruttoerwerb | €900,000 + €600,000 | €1,500,000 |
| Abzüglich Abzüge (Schulden/Kosten) | €1,500,000 - €10,000 | €1,490,000 |
| Abzüglich Freibetrag (Kind) | €1,490,000 - €400,000 | 1.090.000 € Bemessungsgrundlage |
| Satz (Klasse I) | 1.090.000 € ⇒ Klammer ≤ 6.000.000 € → 19% | Deutsche Steuer auf die Summe: €207,100 |
Rechnung: 1.090.000 € × 0,19 = 207.100 €.
§21 ErbStG-Kredit (Schweizer Wertpapierscheibe)
Auslandsanteil = Schweizer Portfolio €900,000. Wir rechnen die deutsche Steuer anteilig auf den ausländischen Anteil an:
| Artikel | Calc | Ergebnis |
|---|---|---|
| Anteil ausländischer Scheiben | €900,000 / €1,500,000 | 60.00% |
| Deutsche Steuer, die auf ausländische Scheiben entfällt | 207,100 € × 60% | €124,260 (Kreditobergrenze) |
| Bezahlte Schweizer Erbschaftssteuer auf Portfolio | Gegenwert von 100.000 € annehmen | €100,000 |
| Kredit in Deutschland erlaubt | min(€100.000, €124.260) | €100,000 |
| Zu zahlende deutsche Steuer nach Anrechnung | €207,100 - €100,000 | €107,100 |
Wenn das Kind Selbstbeschäftigung die Wohnung 10 Jahre lang bewohnt, könnte die Steuerbefreiung für Einfamilienhäuser die deutsche Bemessungsgrundlage weiter verringern. Siehe Beispiel 4.
Beispiel 2 - Erblasser mit Wohnsitz in der Schweiz; Ehegatte in Deutschland erbt CH-Haus + DE-Maklergeschäft
Fakten: Der Erblasser hat seinen Wohnsitz in der Schweiz (Kanton mit Erbschaftssteuer für Nachkommen). Der überlebende Ehegatte lebt in Deutschland (Klasse I). Vermögen:
- Schweizer Familienhaus: €750,000 (Swiss-situs)
- Deutsches Maklerkonto: €250,000
- Keine Schulden; keine früheren Schenkungen.
| Schritt | Calc | Ergebnis |
|---|---|---|
| Bruttoerwerb | €750,000 + €250,000 | €1,000,000 |
| Zulage (Ehegatte) | €1,000,000 - €500,000 | 500.000 € Bemessungsgrundlage |
| Satz (Klasse I) | 500.000 € ⇒ Klammer ≤ 600.000 € → 15% | Deutsche Steuer auf die Summe: €75,000 |
Rechnung: 500.000 € × 0,15 = 75.000 €.
§21 Kredit auf Schweizer Hausscheibe
| Artikel | Calc | Ergebnis |
|---|---|---|
| Anteil ausländischer Scheiben | €750,000 / €1,000,000 | 75.00% |
| Deutsche Steuer, die auf die Schweizer Scheibe entfällt | 75.000 € × 75% | €56,250 |
| Bezahlte Schweizer Erbschaftssteuer für das Haus | 40.000 € annehmen | €40,000 |
| Kredit erlaubt | min(40.000 €, 56.250 €) | €40,000 |
| Deutsche Steuerschuld | €75,000 - €40,000 | €35,000 |
Beispiel 3 - Geschäftsanteile mit §13a/13b-Entlastung und §21-Anrechnung auf Schweizer Wertpapiere
Fakten: Kind (Klasse I) erbt:
- Anteile an einem qualifizierten deutschen Familienunternehmen: €1,600,000 (geeignet für 85% Relief)
- Schweizer Wertpapierportfolio: €400,000
- Keine Schulden; keine früheren Schenkungen.
| Schritt | Calc | Ergebnis |
|---|---|---|
| Bruttoerwerb | €1,600,000 + €400,000 | €2,000,000 |
| Anwendung der Unternehmensentlastung (85%) | 1.600.000 € × 15% steuerpflichtig | 240.000 € steuerpflichtiger Anteil |
| Bereinigtes Brutto für ErbSt | 240.000 € (gewerblicher steuerpflichtiger Teil) + 400.000 € (Schweizer) | €640,000 |
| Zulage (Kind) | €640,000 - €400,000 | 240.000 € Bemessungsgrundlage |
| Satz (Klasse I) | 240.000 € ⇒ Klammer ≤ 300.000 € → 11% | Deutsche Steuer auf die Summe: €26,400 |
Rechnung: 240.000 € × 0,11 = 26.400 €.
§21 Gutschrift für Schweizer Wertpapierabschnitte
| Artikel | Calc | Ergebnis |
|---|---|---|
| Anteil ausländischer Scheiben (nach Brutto vor Abzug) | €400,000 / €2,000,000 | 20.00% |
| Deutsche Steuer, die auf die Schweizer Scheibe entfällt | 26.400 € × 20% | €5,280 |
| Schweizer Erbschaftssteuer auf diese Wertpapiere | 10.000 € annehmen | €10,000 |
| Kredit erlaubt | min(10.000 €, 5.280 €) | €5,280 |
| Deutsche Steuerschuld | €26,400 - €5,280 | €21,120 |
Wenn die 100%-Optionserleichterung zur Verfügung stünde und die Bedingungen erfüllt wären, könnte der Unternehmensanteil vollständig von der Steuer befreit werden - zusammen mit unserer Taschenrechner.
Beispiel 4 - Freistellung des Familienheims für ein Kind (Obergrenze 200 m²)
Fakten: Kind erbt deutsches Familienhaus (Wohnfläche 220 m², Wert 800.000 €) und verpflichtet sich zur Eigennutzung für ≥10 Jahre. Keine anderen Vermögenswerte, keine Schulden.
| Schritt | Calc | Ergebnis |
|---|---|---|
| Steuerfreier Anteil | 200 m² / 220 m² × 800.000 €. | ≈ 727.273 € befreit |
| Steuerpflichtiger Rückstand | €800,000 - €727,273 | ≈ €72,727 |
| Zulage (Kind) | €72,727 - €400,000 | Restbetrag €0 → keine deutsche Steuer |
Wird die Selbstnutzung innerhalb der Haltefrist eingestellt, kann die Befreiung zurückverlangt werden. Belegung und Ausweichmöglichkeiten planen.
Rechentipps und Schnellformeln
- Deutsche Steuerbemessungsgrundlage = (Bruttovermögen nach besonderen Freibeträgen) - (persönlicher Freibetrag) - (Abzüge).
- Steuersatz = einheitlicher Satz aus der Tabelle der Klasse I/II/III für die gesamte Bemessungsgrundlage (nicht marginal).
- Deutsche Steuer, die auf ausländische Scheiben entfällt (stellvertretend) = (Deutsche Gesamtsteuer) × (Ausländischer Bruttoanteil ÷ Gesamtbrutto). Dokumentieren Sie Ihre Methode in der §21-Notiz.
- Kredit erlaubt = min(auf die Scheibe entrichtete ausländische Erbschaftsteuer, auf diese Scheibe entfallende deutsche Steuer).
- Behalten Sie eine Brückennotiz aus Schweizer Marktwert → Deutsche Werte (BewG, Entlastungen) für jedes Wirtschaftsgut.
Nächste Schritte & Vorlagen
Überprüfen Sie Ihre Zahlen
Nutzen Sie unseren Rechner für Freibeträge und Steuersätze. Erstellen Sie dann ein §21-Arbeitsblatt pro Land und, falls erforderlich, pro Kanton.
Vorlagen & Dienstleistungen
Holen Sie sich die bearbeitbaren Kredit-Arbeitsblätter, den Abstimmungsvermerk und die zweisprachigen Checklisten.
Siehe auch: Immobilien & Wirtschaft - Testamentsvollstrecker - Trusts und Stiftungen