Ultimo aggiornamento: 15 Nov 2025
Eredità Germania-Svizzera: Esempi e calcoli
Calcoli passo-passo per le tipiche successioni Germania-Svizzera. Sono indicate le franchigie, le classi e le aliquote d'imposta, §21 ErbStG crediti d'imposta esteri, e dove famiglia-casa o attività commerciale si applicano le agevolazioni. Utilizzare insieme al nostro Calcolatore dell'imposta di successione tedesca.
- Esempio 1 - Deceduto con domicilio in Germania; il figlio eredita il portafoglio svizzero + l'abitazione in DE
- Esempio 2 - Deceduto domiciliato in Svizzera; il coniuge in Germania eredita l'abitazione in CH + l'intermediazione in DE
- Esempio 3 - Azioni commerciali con sgravio §13a/13b e credito §21 su titoli svizzeri
- Esempio 4 - Esenzione per la casa familiare del bambino (tetto massimo di 200 m²)
- Suggerimenti per il calcolo e formule rapide
- Passi successivi e modelli
Esempio 1 - Deceduto con domicilio in Germania; il figlio eredita il portafoglio svizzero + l'abitazione in DE
Fatti: Deceduto domiciliato in Germania. L'unico erede è un figlio adulto (Classe I). Patrimonio alla morte:
- Portafoglio titoli svizzero: €900,000 (Svizzera-sito)
- Casa tedesca occupata dal proprietario (non utilizzata dall'erede dopo la morte): €600,000
- Debiti e costi dell'eredità (scelta della somma forfettaria): €10,000
- Nessun regalo precedente negli ultimi 10 anni.
| Passo | Calcolo | Risultato |
|---|---|---|
| Acquisizione lorda | €900,000 + €600,000 | €1,500,000 |
| Meno deduzioni (debiti/costi) | €1,500,000 - €10,000 | €1,490,000 |
| Meno assegno (bambino) | €1,490,000 - €400,000 | 1.090.000 euro di base imponibile |
| Tasso (Classe I) | 1.090.000 € ⇒ fascia ≤ 6.000.000 € → 19% | Imposta tedesca sul totale: €207,100 |
Controllo: 1.090.000 euro × 0,19 = 207.100 euro.
§21 Credito ErbStG (Legge sui titoli svizzeri)
Fetta estera = portafoglio svizzero €900,000. Attribuiamo l'imposta tedesca proporzionalmente alla fetta estera:
| Articolo | Calcolo | Risultato |
|---|---|---|
| Percentuale di fette straniere | €900,000 / €1,500,000 | 60.00% |
| Imposta tedesca attribuibile alla fetta estera | 207.100 EURO × 60% | €124,260 (soffitto a credito) |
| Imposta di successione svizzera pagata sul portafoglio | ipotizzare un equivalente di 100.000 euro | €100,000 |
| Credito consentito in Germania | min(100.000 euro, 124.260 euro) | €100,000 |
| Imposta tedesca da pagare dopo il credito | €207,100 - €100,000 | €107,100 |
Se il bambino dovesse occuparsi di sé l'abitazione per 10 anni, l'esenzione per la casa familiare potrebbe ridurre ulteriormente la base tedesca. Vedi Esempio 4.
Esempio 2 - Deceduto domiciliato in Svizzera; il coniuge in Germania eredita l'abitazione in CH + l'intermediazione in DE
Fatti: Il defunto è domiciliato in Svizzera (cantone con imposta di successione per i discendenti). Il coniuge superstite vive in Germania (classe I). Patrimonio:
- Casa di famiglia svizzera: €750,000 (Svizzera-sito)
- Conto di intermediazione tedesco: €250,000
- Nessun debito; nessun regalo precedente.
| Passo | Calcolo | Risultato |
|---|---|---|
| Acquisizione lorda | €750,000 + €250,000 | €1,000,000 |
| Assegno (coniuge) | €1,000,000 - €500,000 | 500.000 euro di base imponibile |
| Tasso (Classe I) | 500.000 euro ⇒ fascia ≤ 600.000 euro → 15% | Imposta tedesca sul totale: €75,000 |
Controllo: 500.000 euro × 0,15 = 75.000 euro.
Credito §21 su fetta di casa svizzera
| Articolo | Calcolo | Risultato |
|---|---|---|
| Percentuale di fette straniere | €750,000 / €1,000,000 | 75.00% |
| Imposta tedesca attribuibile alla fetta svizzera | 75.000 EURO × 75% | €56,250 |
| Imposta di successione svizzera pagata sulla casa | ipotizzare 40.000 euro | €40,000 |
| Credito consentito | min(40.000 euro, 56.250 euro) | €40,000 |
| Imposta tedesca da pagare | €75,000 - €40,000 | €35,000 |
Esempio 3 - Azioni commerciali con sgravio §13a/13b e credito §21 su titoli svizzeri
Fatti: Il figlio (Classe I) eredita:
- Azioni di un'azienda familiare tedesca qualificata: €1,600,000 (idoneo per Rilievo 85%)
- Portafoglio titoli svizzero: €400,000
- Nessun debito; nessun regalo precedente.
| Passo | Calcolo | Risultato |
|---|---|---|
| Acquisizione lorda | €1,600,000 + €400,000 | €2,000,000 |
| Applicare lo sgravio per le imprese (85%) | 1.600.000 euro × 15% imponibile | 240.000 euro di quota imponibile |
| Lordo rettificato per ErbSt | 240.000 euro (parte imponibile dell'impresa) + 400.000 euro (Svizzera) | €640,000 |
| Assegno (bambino) | €640,000 - €400,000 | 240.000 euro di base imponibile |
| Tasso (Classe I) | € 240.000 ⇒ fascia ≤ € 300.000 → 11% | Imposta tedesca sul totale: €26,400 |
Controllo: 240.000 euro × 0,11 = 26.400 euro.
§21 credito per la fetta di titoli svizzeri
| Articolo | Calcolo | Risultato |
|---|---|---|
| Percentuale di fette estere (al lordo della franchigia) | €400,000 / €2,000,000 | 20.00% |
| Imposta tedesca attribuibile alla fetta svizzera | 26.400 EURO × 20% | €5,280 |
| Imposta di successione svizzera su tali titoli | ipotizzare 10.000 euro | €10,000 |
| Credito consentito | min(10.000 euro, 5.280 euro) | €5,280 |
| Imposta tedesca da pagare | €26,400 - €5,280 | €21,120 |
Se lo sgravio dell'opzione 100% fosse disponibile e le condizioni fossero soddisfatte, la parte aziendale potrebbe essere completamente esentata dal pagamento del canone. calcolatrice.
Esempio 4 - Esenzione per la casa familiare del bambino (tetto massimo di 200 m²)
Fatti: Il figlio eredita la casa di famiglia tedesca (superficie abitabile 220 m², valore 800.000 euro) e si impegna a utilizzarla per ≥10 anni. Nessun altro bene, nessun debito.
| Passo | Calcolo | Risultato |
|---|---|---|
| Quota esente da imposte | 200 m² / 220 m² × 800.000 euro | ≈ € 727.273 esenti |
| Residuo imponibile | €800,000 - €727,273 | ≈ €72,727 |
| Assegno (bambino) | €72,727 - €400,000 | Residuo €0 → nessuna tassa tedesca |
Se l'autoutilizzo cessa entro il periodo di detenzione, l'esenzione può essere recuperata. Occupazione del piano e ripieghi.
Suggerimenti per il calcolo e formule rapide
- Base imponibile tedesca = (patrimonio lordo dopo gli sgravi specifici) - (assegno personale) - (deduzioni).
- Tasso = aliquota unica della tabella delle classi I/II/III per l'intera base imponibile (non marginale).
- Imposta tedesca attribuibile alla fetta estera (proxy) = (imposta totale tedesca) × (fetta lorda estera ÷ totale lordo). Documentate il vostro metodo nella nota §21.
- Credito consentito = min(imposta estera di morte pagata sulla fetta, imposta tedesca attribuibile alla fetta).
- Mantenere un nota del ponte dal valore di mercato svizzero → valori tedeschi (BewG, sgravi) per ogni asset.
Passi successivi e modelli
Eseguite i vostri numeri
Utilizzate il nostro calcolatore per le quote e le fasce di aliquota. Quindi costruite un foglio di lavoro §21 per paese e, se necessario, per cantone.
Modelli e servizi
Ottenete i fogli di lavoro modificabili per i crediti, il promemoria di riconciliazione e le liste di controllo bilingue.
Vedi anche: Immobili e affari - Esecutore - Trust e fondazioni