Ultimo aggiornamento: 15 Nov 2025

Successione Germania-Svizzera: Esecutore testamentario e amministrazione di eredità

Manuale pratico per esecutori e amministratori che si occupano di Germania-Svizzera proprietà: Erbschein, Certificato di successione UE, Certificati di successione svizzeri, banche/KYC, trasferimenti di beni, valutazioni e creazione di un pacchetto di prove pronto per la revisione contabile per §21 ErbStG crediti e sgravi fiscali.

1) Autorità di accertamento: Erbschein, Certificato UE e Certificato di successione svizzero

• Germania: Utilizzare un testamento notarile + verbale di apertura o richiedere un certificato di eredità (Erbschein). Per le successioni intracomunitarie (in cui esistono beni dell'UE), il Certificato di successione UE può dimostrare lo status in tutti gli Stati membri (eccetto DK/IE).
• Svizzera: Ottenere un documento ufficiale certificato di eredità (Erbbescheinigung o equivalente cantonale) dal tribunale/notaio/autorità competente, spesso sulla base di un inventario e delle dichiarazioni degli eredi. I requisiti variano a seconda del Cantone.
• Procure: I poteri post-mortem di solito decadono; le banche in entrambi i Paesi di solito richiedono una prova del tribunale/registro (non c'è il “solo POA privato”).
• Riconoscimento incrociato: Non è automatico tra Germania e Svizzera. Prevedere traduzioni, apostille/legalizzazioni e, se necessario, un consulente locale per i depositi e le registrazioni (catasto, registro delle imprese, banche). (catasto, registro delle imprese, banche).

2) Inventario, valutazioni e riconciliazioni

• Inventario della data di morte per giurisdizione; identificare situs in base al trattato sull'imposta di successione tra Germania e Svizzera e alle norme nazionali (immobili tedeschi e svizzeri, conti bancari, partecipazioni, beni mobili). (immobili tedeschi e svizzeri, conti bancari, partecipazioni, beni mobili).
• Valutazioni:
  • Germania: valori per BewG per gli immobili; guadagni semplificati/perizia per le imprese.
  • Svizzera: perizie del valore di mercato secondo la prassi cantonale per immobili e società a partecipazione stretta; valori fiscali se accettati dal Cantone.
• Nota di riconciliazione: Collegare i valori di mercato svizzeri → i valori imponibili tedeschi, attività per attività, per prevenire le interrogazioni e facilitare i calcoli del §21.
• Debiti e impegni: Documentare la deducibilità e l'allocazione (mutui, prestiti commerciali, pegni, usufrutto/interessi vitalizi) in entrambi i sistemi.

3) Banche, broker e KYC: che cosa si aspettano?

• Pacchetto autorità: Erbschein e/o certificato UE, certificato di successione svizzero o ordine analogo; traduzioni certificate/apostillate + asseverate se richieste dalle banche tedesche o svizzere.
• KYC/AML: Documenti di identità dell'esecutore, prova dell'indirizzo, codice fiscale dell'eredità; dichiarazioni CRS/FATCA, se pertinenti; spiegazioni sulla fonte dei fondi per i trasferimenti di importo elevato.
• Blocco e rilascio: Prevedete blocchi temporanei di conti e cassette di sicurezza; fornite documenti di autorità, dettagli sui certificati di eredità e chiare istruzioni di distribuzione.
• Dividendi/interessi post-mortem: Tenere traccia dei redditi da capitale e dei redditi da capitale; tenere i registri FX per le distribuzioni in valuta incrociata tra DE e CH.

4) Trasferimenti patrimoniali: immobili, quote societarie, conti correnti.

• Immobili (DE): Aggiornamento del catasto sulla base di testamento+registro di apertura o Erbschein; garantire la continuità della registrazione di assicurazioni, utenze e imposte sugli immobili.
• Immobili (CH): Registrazione presso il catasto competente (Grundbuchamt) nel cantone; coordinare il notaio, le tasse/imposte di trasferimento e gli eventuali requisiti comunali.
• Azioni della società: Aggiornamento del listino azionario GmbH / deposito del registro commerciale (Germania); aggiornamenti del registro azionario di Swiss AG/GmbH ed eventuali notifiche del registro commerciale in Svizzera.
• Brokeraggio/banca: Impostazione del conto ereditario; trasferimenti agli eredi; conversioni in valuta estera documentate con tassi ed estratti conto bancari; chiusura dei conti ereditari al termine delle distribuzioni.

5) Documentazione fiscale e prove di credito §21

• Germania (ErbSt): Dichiarazione dell'imposta di successione per beneficiario (franchigie, classi, esenzioni, sgravi §§13a/13b). Allegare prove di valutazione e prospetti dettagliati di assegnazione del sito.
• Svizzera: Dichiarazioni cantonali (e, se del caso, comunali) dell'imposta di successione/donazione, in genere nel cantone di ultima residenza e nei cantoni in cui si trovano gli immobili.
• §21 ErbStG pacchetto crediti: Valutazioni svizzere, prova di pagamento, la mappatura attività per attività della “fetta estera” svizzera e l'imposta tedesca attribuibile a tale fetta (credito = minore tra l'imposta svizzera pagata e l'imposta tedesca sulla stessa fetta). (credito = minore tra l'imposta svizzera pagata e l'imposta tedesca sulla stessa fetta).
• Angolo del trattato: Applicare i criteri di parità del domicilio e l'attribuzione della sede ai sensi del trattato sull'imposta di successione tra Germania e Svizzera; documentare le conclusioni in una breve nota per ridurre al minimo gli attriti della revisione.

6) Gestione delle scadenze e rischio di interesse

Mitigare gli interessi pianificazione dei pagamenti fiscali in Svizzera in anticipo, in modo che le valutazioni tedesche possano tener conto dei crediti §21, e presentando un pacchetto di prove completo e bilingue.

7) Liste di controllo, modelli e data room

• Sala dati: Accesso controllato; indice bilingue (DE/EN); versioning e audit trail visibili per le autorità fiscali, se necessario.
• Convenzione di denominazione: YYYY-MM-DD_country-canton_asset_doc-type.pdf (ad es. 2025-03-01_CH-ZH_Immobilie_Gutachten.pdf).
• Liste di controllo: Utilizzate i nostri elenchi bilingue per i documenti delle autorità, i documenti di valutazione, le valutazioni fiscali svizzere e la mappatura del §21.
• Traduzioni: Giurato/certificato se richiesto dalle autorità; conservare gli originali e le copie certificate insieme nella sala dati.

Scarica: Liste di controllo e documenti

Prossimi passi e servizi

Vedi anche: Pianificazione - Trust e fondazioni