Deutschland besteuert die Erwerb durch jeden Begünstigten. Wenn entweder der Erblasser oder der Begünstigte in Deutschland ansässig ist, besteuert Deutschland in der Regel weltweit Vermögenswerte; ansonsten nur Deutsch-Situs Vermögen. In der Schweiz werden Erbschafts- und Schenkungssteuern vor allem erhoben bei kantonal/kommunal Ebene. Viele Kantone befreien Übertragungen an Ehegatten und in einigen Fällen an Nachkommen von der Steuer, können aber weiter entfernte Erben und in ihrem Gebiet liegende Vermögenswerte besteuern. Wer was besteuert, wird dann durch die Erbschaftssteuerabkommen Deutschland-Schweiz. Siehe Überblick über den Vertrag.

Deutschland kann Kredit ausländische Erbschaftssteuer (z.B. schweizerische kantonale Erbschafts-/Schenkungssteuern), die auf den dieselbe ausländische Vermögensscheibe in die deutsche Bewertung einfließen. Die Anrechnung ist begrenzt auf die die auf diese Scheibe entfallende deutsche Steuer. Sie brauchen Schweizer Bewertungen und Zahlungsnachweis, plus eine Vermerk über Standort und Zuweisung die anzeigt, welche Vermögenswerte zu welchem Kanton gehören. Beginnen Sie mit unserem Koordinierung & §21 und Checklisten.

Häufig ja, wenn der Ehegatte/Lebenspartner (oder ein Kind, begrenzt auf 200 m² der Wohnfläche) erwirbt und beschäftigt sich selbst die Wohnung etwa 10 Jahre lang selbst nutzen. Bei vorzeitigem Verkauf oder fehlender Selbstnutzung besteht die Gefahr, dass die Steuerbefreiung zurückgenommen wird. Dies kann auch dann relevant sein, wenn sich andere Vermögenswerte oder Erben in der Schweiz befinden. Siehe Immobilien & Wirtschaft für Details und Beispiele.

Erleichterung der 85% oder 100% kann für qualifiziertes Betriebsvermögen/Beteiligungen nach deutschem Recht gelten. Die Steuerbemessungsgrundlage in Deutschland sinkt, während der Schweizer Kanton weiterhin die voller Marktwert von Beteiligungen bei der Veranlagung seiner eigenen Erbschafts- oder Schenkungssteuer. beibehalten Lohnsumme und asset-mix Tests zur Vermeidung von Rückforderungen in Deutschland und zur Angleichung der Beurteilungen, damit die deutschen und schweizerischen Zahlen miteinander in Einklang gebracht werden können. Details: Immobilien & Wirtschaft.

Ja-Schweizerische Kantone (und ggf. Gemeinden) Steuern von Todes wegen oder Schenkungssteuern können Teil der gezahlte ausländische Steuer auf derselben Scheibe und können im Rahmen der §21-Obergrenze anrechenbar sein. Getrennt halten Bewertungen für jeden Kanton und Zahlungsnachweise, und ordnen sie dem für deutsche Zwecke als ausländisch behandelten Vermögen zu. Siehe Koordinierung & §21 Kredite.

Deutschland schaut auf Inhalt vor Form: wer das Vermögen tatsächlich kontrolliert und wann die Begünstigten vollstreckbare Rechte erwerben. Unwiderrufliche, vollständig kontrollierte Strukturen können behandelt werden als transparent, während bei diskretionären Vehikeln eine Unverfallbarkeitsanalyse erforderlich ist (wann liegt ein steuerpflichtiger Erwerb vor?). Die Schweiz hat kein eigenes Trust-Gesetz, erkennt aber Trusts aus bestimmten Rechtsordnungen an; Stiftungen und ähnliche Einrichtungen sind weit verbreitet. Für vorhersehbare grenzüberschreitende Ergebnisse entscheiden sich viele Familien für einen Stiftung/Unterstiftung mit klarer Führung. Siehe Trusts und Stiftungen und Gründungsstrukturierung.

Frühzeitig planen: Ausrichten Domizil, verwalten situs (welche Vermögenswerte in welchem Land/Kanton liegen), verwenden Sie lebenslange Geschenke wo angemessen, und Strukturen mit vorhersehbaren Trägern (z. B. Fundamente) sowie koordinierte Testamente für beide Systeme. Führen Sie vor größeren Transaktionen Was-wäre-wenn-Analysen für die Zuteilung von Verträgen und §21-Ergebnisse durch. Siehe Planung.

Die Fristen unterscheiden sich zwischen Deutschland und den Schweizer Kantonen und können von Fall zu Fall variieren. Wenn die Schweizer Steuer im Vergleich zur deutschen Veranlagung verspätet veranlagt und gezahlt wird, können Zinsrisiken entstehen. Um dies zu verringern, Reihenfolge der Schweizer Steuerzahlungen strategisch und reichen ein vollständiges §21-Nachweispaket (Bewertungen, Zahlungen, Zuteilungspläne) frühzeitig im deutschen Prozess ein. Unser Leitfaden für Vollstrecker umfasst praktische Zeitpläne.

Ja - beginnen Sie mit unserem Deutscher Taschenrechner für Zertifikate und Bandbreiten, dann bauen wir §21 pro Land/pro Kanton Kredit-Arbeitsblätter und ein Marktwert ↔ BewG Abstimmungsnotiz. Siehe Beispiele und Berechnungen um die Logik zu verstehen.

Wählen Sie jemanden mit grenzüberschreitende Erfahrung oder ernennen Sie einen professionellen Testamentsvollstrecker/Nachlassverwalter, der Folgendes koordinieren kann deutsche und schweizerische Anmeldungen, Gutachten und §21-Kredite koordiniert und Banken und Register in beiden Ländern verwaltet. Erfahren Sie mehr unter Testamentsvollstrecker & Verwaltung oder beauftragen Sie unseren Partner für internationale Testamentsvollstreckerdienste.