Basel-Landschaft Körperschaftssteuer

Q: Wie hoch ist der Körperschaftssteuersatz in Basel-Landschaft?

Für Standardkapitalgesellschaften und Genossenschaften gilt in Basel-Landschaft ab dem 1. Januar 2025 ein staatlicher Gewinnsteuersatz von 4,4% auf den Reingewinn, zuzüglich einer kommunalen Gewinnsteuer von bis zu 55% der Staatssteuer und einer Kirchensteuer von 5% auf die Staatssteuer für juristische Personen. Darüber hinaus zahlen die Unternehmen eine direkte Bundeskörperschaftssteuer in Höhe von 8,5% des Gewinns nach Steuern (etwa 7,8% vor Steuern). In Marktvergleichen wird die gesamte ordentliche Unternehmenssteuerbelastung in Basel-Landschaft je nach Gemeinde und Entlastungen allgemein mit 13-13,5% auf den Gewinn vor Steuern angegeben.

Q: Was ist der Unterschied zwischen Gewinnsteuer und Kapitalsteuer in Basel-Landschaft?

Die Gewinnsteuer wird in Basel-Landschaft auf dem steuerbaren Jahresgewinn des Unternehmens erhoben, die Kapitalsteuer auf dem Eigenkapital (Aktienkapital, Reserven und stilles Eigenkapital) am Bilanzstichtag. Kapitalgesellschaften und Genossenschaften zahlen in der Regel 1,0‰ des steuerbaren Eigenkapitals auf Landesebene (mindestens 300 CHF), zuzüglich kommunaler Multiplikatoren; Vereine und Stiftungen zahlen die Kapitalsteuer erst ab einem Schwellenwert von 150'000 CHF Eigenkapital. Beide Steuern werden zusammen veranlagt, basieren aber auf unterschiedlichen Bemessungsgrundlagen und Tarifstrukturen.

Q: Werden Dividenden von Tochtergesellschaften in Basel-Landschaft voll besteuert?

Nein. Qualifizierte Beteiligungen kommen in den Genuss eines Beteiligungsabzugs auf Unternehmensebene. Netto-Beteiligungserträge (Dividenden und bestimmte Kapitalgewinne) führen zu einem Beteiligungsabzug, der die effektive Steuerbelastung deutlich reduziert. Auf Aktionärsebene wendet Basel-Landschaft auch eine Teilbesteuerung für Dividenden aus wesentlichen Beteiligungen an, wodurch die wirtschaftliche Doppelbesteuerung gemildert wird.

Q: Wie werden Verluste bei der Körperschaftssteuer Basel-Landschaft behandelt?

Steuerliche Verluste können in der Regel bis zu sieben Jahre vorgetragen und mit künftigen steuerbaren Gewinnen in Basel-Landschaft verrechnet werden. Ein Verlustrücktrag ist nicht möglich. Bei Umstrukturierungen oder wesentlichen Änderungen der Eigentumsverhältnisse können Sonderregelungen die Nutzung von Verlusten einschränken, so dass bei erheblichen Verlustvorträgen häufig auf Steuervorbescheide zurückgegriffen wird.

Q: Gibt es in Basel-Landschaft Patentboxen und F&E-Sonderabzüge?

Ja. Im Rahmen der STAF bietet Basel-Landschaft eine Patentbox mit einer Ermäßigung von 90% für qualifizierte Patenteinkünfte und einem zusätzlichen Abzug von 20% für qualifizierte Forschungs- und Entwicklungsausgaben. Zusammen unterliegen diese Instrumente einer Gesamtentlastungsgrenze von 50%, was bedeutet, dass mindestens die Hälfte des betreffenden Gewinns voll steuerpflichtig bleiben muss.

Q: Kann ich eine Verfügung über eine geplante Struktur oder Transaktion in Basel-Landschaft erhalten?

Ja, Basel-Landschaft bietet Steuervorbescheide für Unternehmensstrukturen, Finanzierungsvereinbarungen, geistiges Eigentum und F&E-Planung, Reorganisationen, Aufstockung von stillen Reserven und den Einsatz von STAF-Instrumenten. Ein gut vorbereiteter Ruling-Antrag kann Gewissheit über die körperschaftsteuerliche Behandlung und deren Zusammenspiel mit der Kapitalsteuer und der direkten Bundessteuer bringen.

Körperschaftssteuer Basel-Landschaft - Gewinnsteuerregelung (2025)

Zuletzt aktualisiert: 10 Dez 2025

Körperschaftssteuer Basel-Landschaft - Gewinnsteuerregeln

Wie die Körperschaftssteuer im Kanton Basel-Landschaft funktioniert: wer der Gewinnsteuer unterliegt, wie die Bemessungsgrundlage aus dem Buchgewinn abgeleitet wird, wie der kantonale Gewinnsteuersatz von 4.4% mit den kommunalen und kirchlichen Komponenten und der direkten Bundessteuer zusammenwirkt (Gesamtbelastung typischerweise ca. 13-13.5% auf dem Gewinn vor Steuern), und was man über Beteiligungserleichterungen, die 90%-Patentbox in Basel-Landschaft, den 20%-F&E-Abzug und die 50%-Entlastungsgrenze, Verlustvorträge und Betriebsstätten wissen sollte.

Schweizerische und kantonale Unternehmenssteuermandate werden durchgeführt von Sesch TaxRep GmbH, Buchs SG (Schweiz).

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Anwendungsbereich & Steuerpflicht

Ansässige Unternehmen. Gesellschaften mit statutarischem Sitz oder effektiver Geschäftsleitung in Basel-Landschaft unterliegen der unbeschränkte Steuerpflicht auf ihr weltweites Einkommen, vorbehaltlich von Erleichterungen für ausländische Betriebsstätten und unbewegliches Vermögen im Rahmen von Doppelbesteuerungsabkommen und interkantonalen Regelungen.
Nicht gebietsansässige Unternehmen. Nicht gebietsansässige Unternehmen sind beschränkt Steuerpflichtige in Basel-Landschaft, wenn sie einen lokalen Geschäftsbetrieb Geschäftsbetrieb, eine Betriebsstätte oder eine Liegenschaft mit Sitz in Basel-Landschaft haben. Besteuert werden nur die Gewinne, die dem Basel-Landschaft zuzuordnenden Gewinne werden besteuert.
Nur juristische Personen. Die hier beschriebene Körperschaftssteuer gilt für juristische Personen (AG, GmbH, Genossenschaften, bestimmte Stiftungen und Vereine). Personengesellschaften und Einzelunternehmer werden auf der Ebene des Gesellschafters/Eigentümers besteuert im Rahmen der persönlichen Einkommensteuer.
Steuerzeitraum. Der Gewinnsteuerzeitraum für juristische Personen folgt im Allgemeinen dem Geschäftsjahr. Eine Änderung des Jahresendes oder ein verlängertes erstes Geschäftsjahr muss mit der Steuerverwaltung abgestimmt werden.

Bemessungsgrundlage: Vom Buchgewinn zum steuerpflichtigen Gewinn

Die Körperschaftssteuer Basel-Landschaft wird auf den Gewinn des Unternehmens erhoben. steuerpflichtiger Gewinn, ausgehend von den statutarischen Abschlüssen (Schweizerisches Obligationenrecht und gegebenenfalls Swiss GAAP FER oder IFRS für Konzerne) ermittelt und und dann steuerliche Anpassungen vorgenommen werden.

Schritt	Beschreibung	Typische Anpassungen
1. Buchhalterischer Gewinn	Gewinn nach Steuern laut statutarischem Abschluss für das betreffende Geschäftsjahr.	Von der Aktionärsversammlung genehmigter Gewinn vor Verwendung der Gewinnrücklagen.
2. Ergänzungen	Nicht oder nur teilweise abzugsfähige Ausgaben werden zum Gewinn hinzugerechnet.	Verdeckte Gewinnausschüttungen; übermäßige Zinsen oder Lizenzgebühren an verbundene Parteien; betriebsfremde Aufwendungen; Bußgelder; Gewinn- und Kapitalsteuern selbst; bestimmte Rückstellungen und Wertberichtigungen.
3. Abzüge	Posten, die steuerlich absetzbar sind, aber nicht oder anders als Aufwand verbucht werden, werden abgezogen.	Steuerlich zulässige Abschreibung, die die buchhalterische Abschreibung (innerhalb von Grenzen) übersteigt; besondere Bestimmungen; Beteiligungserleichterung; Ermäßigung der Patentbox Basel-Landschaft und gegebenenfalls zusätzlicher F&E-Abzug.
4. Zuteilung & Ausnahmen	Gewinne, die anderen Kantonen oder ausländischen Betriebsstätten zuzurechnen sind, werden in Basel-Landschaft nach interkantonalen und staatsvertraglichen Regelungen.	Gewinn-/Verlustzuweisungsschlüssel; getrennte Ermittlung ausländischer Betriebsstättenerträge; Abkommensbefreiungen oder Anrechnungsmethoden Methoden.
5. Steuerpflichtiger Gewinn	Ergebnis nach Anpassungen, vor Verlustvorträgen und Sonderabzügen.	Verlustvorträge von bis zu 7 Jahren können mit dem steuerpflichtigen Gewinn des laufenden Jahres verrechnet werden (vorbehaltlich der allgemeinen Schweizer Regeln).

Die Steuergesetz des Kantons Basel-Landschaft (SGS 331) und der Baselbieter Steuerbuch Band 2 - Unternehmen eine detaillierte Anleitung zu Abschreibung, Rückstellungen, verstecktem Eigenkapital, Beteiligungsabzug, Patentbox, F&E-Abzug und die Entlastungsgrenze. In der Praxis wird eine klare Überleitung vom Buchgewinn zum steuerpflichtigen Gewinn als Teil der der Körperschaftssteuererklärung erwartet.

Steuerfuss und effektive Belastung

Kantonale, kommunale und kirchliche Gewinnsteuer

Basel-Landschaft wendet ein Gewinnsteuer auf den Reingewinn (Ertragssteuer) auf staatlicher Ebene, kombiniert mit einer kommunalen Komponente und, für juristische Personen, einer Kirchensteuer.

Für Kapitalgesellschaften und Genossenschaften beträgt der staatliche Gewinnsteuersatz auf den Reingewinn 4,4% ab 1. Januar 2025.
Die Gemeinden können eine zusätzliche Gewinnsteuer von bis zu 55% der staatlichen Steuer.
Die Kirchensteuer für juristische Personen wird auf 5% der staatlichen Steuer und wird zusammen mit der staatlichen Steuer erhoben.

Je nach kommunalem Multiplikator ergibt sich daraus eine kantonale/kommunale/kirchliche Gewinnsteuerbelastung auf den Reingewinn, die typischerweise im Bereich von 4,4 bis 7%. Die Umsetzung der SV17/STAF des Kantons zielt auf eine ordentliche kombinierte Gewinnsteuer (einschliesslich Bundessteuer) in der Grössenordnung von 13-13,5% an, womit Basel-Landschaft im schweizerischen Vergleich wettbewerbsfähig ist.

Die genaue Belastung für eine bestimmte Gemeinde kann mit Hilfe des offiziellen Steuerrechners und der kantonale Übersicht über die Gemeindesteuersätze.

Bundeskörperschaftssteuer & kombinierter Satz

Neben der kantonalen/kommunalen Gewinnsteuer zahlen die Unternehmen in der Schweiz direkte Bundessteuer zu einem Pauschalbetrag von 8.5% zum Gewinn nach Steuer. Da die Bundessteuer abzugsfähig ist, entspricht dies entspricht dies einem effektiven Steuersatz von etwa 7,8% auf den Gewinn vor Steuern.

Nimmt man die kantonalen, kommunalen, kirchlichen und eidgenössischen Komponenten zusammen, so liegt die ordentliche Gewinnsteuerbelastung in Basel-Landschaft für Standardkapitalgesellschaften typischerweise in der Grössenordnung von rund 13-13,5% auf das Ergebnis vor Steuern, abhängig von der Gemeinde und der Inanspruchnahme von Erleichterungen (Patentbox, F&E-Abzug, Beteiligungsabzug).

In der Praxis hängt der effektive Satz für ein bestimmtes Unternehmen davon ab:

Steuerpflichtiger Gewinn nach Beteiligungsabzug, Patentbox und F&E-Abzügen;
Allfällige Verlustvorträge und Zuweisung an andere Kantone oder ausländische Betriebsstätten;
Interaktion mit der direkten Bundessteuer und Abzugsfähigkeit der Steuern; und
Etwaige Steuervorbescheide (z. B. Aufstockung der stillen Reserven, Übergangsregelungen).

Die Steuerrechner Basel-Landschaft auf dieser Drehscheibe ist darauf ausgelegt, die kombinierte kantonale, kommunale, kirchliche, eidgenössische Gewinn- und Kapitalsteuer für eine bestimmte Höhe des steuerbaren Gewinns.

Beteiligungserleichterungen & STAF-Maßnahmen

Basel-Landschaft folgt den Bundesregeln für Teilnahmehilfe und hat umgesetzt STAF-Maßnahmen auf kantonaler Ebene umgesetzt, darunter eine Patentbox, ein zusätzlicher Patentbox, einen zusätzlichen Abzug für Forschung und Entwicklung (F&E) und eine spezifische Entlastungsgrenze.

Mechanismus	Übersicht	Typische Planungsaspekte
Beteiligungserleichterung	Für qualifizierte Dividenden und Kapitalgewinne aus Beteiligungen an Tochtergesellschaften gilt ein Beteiligungsabzug Abzug. Die Nettobeteiligungserträge werden mit dem Gesamtgewinn verglichen, um einen Abzug zu berechnen, der die effektive Steuerlast auf qualifizierte Investitionen erheblich reduziert.	Mindestbeteiligungsschwellen (z.B. 10% oder CHF 1 Mio. Marktwert); Haltedauer; Behandlung von Wertberichtigungen und Liquidationserlösen; Interaktion mit ausländischer Quellensteuer und Abkommenserleichterungen; Anpassung an Dividendenpolitik auf Aktionärsebene (Teilbesteuerung von qualifizierten Dividenden).
Patentbox	Einkünfte aus qualifizierten Patenten und vergleichbaren Rechten können in den Genuss einer 90% Ermäßigung auf kantonaler Ebene. Die Ermäßigung basiert auf dem OECD-Nexus-Ansatz, bei dem der Vorteil an die qualifizierten F&E Ausgaben pro Patent oder Recht.	Nachverfolgung von qualifizierender vs. nicht-qualifizierender F&E; Nexus-Dokumentation; Methodik der Zuordnung von Erträgen Vermögenswerten; Behandlung historischer F&E-Aufwendungen beim Eintritt in die Box; Entscheidungspraxis mit der Steuerverwaltung Basel-Landschaft Verwaltung.
Zusätzlicher Abzug für F&E	Qualifizierte F&E-Ausgaben, die direkt oder über Dritte in der Schweiz getätigt werden, können auf Antrag, einen zusätzlichen Abzug von 20% der zugrunde liegenden Kosten zusätzlich zu den normalen steuerlich absetzbaren Aufwand, wodurch sich die kantonale Gewinnsteuerbemessungsgrundlage verringert.	Definition von qualifizierter F&E und Abgrenzung zu Routine- oder kommerziellen Aktivitäten; Dokumentation für konzerninterne F&E-Aufträge; Koordinierung des F&E-Abzugs mit der Patentbox zur Vermeidung von Doppelzählungen.
Entlastungskappe	Basel-Landschaft wendet ein 50% EntlastungskappePatentbox und zusätzlicher F&E-Abzug zusammen zusätzliche F&E-Abzug darf den steuerpflichtigen Gewinn (vor Verlustausgleich und ohne Beteiligungserträge) um mehr als die Hälfte reduzieren.	Modellierung der kombinierten Auswirkungen von Beteiligungseinkommen, Patentbox und F&E; Verwaltung der Reihenfolge der Abzüge; Verwendung von Rulings zur Bestätigung der Methodik für komplexe Gruppen und zur Koordinierung mit einem eventuellen Step-up.

Zusammen mit der Senkung des ordentlichen Gewinnsteuersatzes zielen die STAF-Instrumente von Basel-Landschaft darauf ab innovative und international mobile Unternehmen zu unterstützen und gleichzeitig eine minimale effektive Besteuerung über die 50%-Entlastungsgrenze und den ordentlichen Steuersatz. Für grössere Strukturen sind Steuervorbescheide Standard.

Verluste, Gruppen und ständige Niederlassungen

Verlustvorträge. Steuerliche Verlustvorträge können im Allgemeinen bis zu 7 Jahre und mit zukünftigen mit künftigen steuerpflichtigen Gewinnen in Basel-Landschaft verrechnet werden, und zwar innerhalb des üblichen Schweizer Rahmens. Es gibt keinen Verlustrücktrag.
Gruppensituation. In der Schweiz gibt es keine vollständige steuerliche Einheit oder ein Steuerkonsolidierungssystem für die ordentliche Körperschaftssteuer. Jede juristische Person in Basel-Landschaft reicht ihre eigene Steuererklärung ein; Gruppeneffekte werden durch Finanzierung, Verrechnungspreise Verrechnungspreisen, Beteiligungserleichterungen und gegebenenfalls durch die Registrierung der Mehrwertsteuer auf Konzernebene.
Interkantonale Zuweisung. Verfügt ein Unternehmen über Betriebe, Liegenschaften oder Betriebsstätten in mehreren Kantonen, werden Gewinn und die Aufteilung des Gewinns und des Kapitals nach allgemein anerkannten Schlüsseln (z.B. Lohnsumme, Vermögen, Umsatz) auf der Grundlage von Praxis und Rechtsprechung. Basel-Landschaft wendet diese gesamtschweizerischen Grundsätze konsequent an.
Ausländische Betriebsstätten. Nach vielen Abkommen sind Gewinne, die ausländischen Betriebsstätten zuzurechnen sind, in der Schweiz steuerfrei mit Progression. Eine genaue Zurechnung von Gewinnen und Kapital sowie einheitliche Verrechnungspreise sind sind unerlässlich, um die Befreiung für Basel-Landschaft und die Bundessteuer zu unterstützen.
Umstrukturierungen und Aufstockung. Fusionen, Spaltungen, Sacheinlagen und Sitzverlagerungen können steuerneutral sein, wenn die schweizerischen Bedingungen erfüllt sind (Kontinuität der Geschäftstätigkeit, Übertragung von stillen Reserven, angemessene Gegenleistung usw.). Basel-Landschaft bietet Step-up-Lösungen und Übergangsregelungen (einschließlich Sondertarife) für Gesellschaften mit früherem Status; diese werden Diese werden in der Regel durch Steuervorbescheide (Rulings) umgesetzt und bestätigt.
OECD-Mindeststeuer. Große multinationale Konzerne können einer Mindeststeuer von 15% und damit verbundenen Aufstockungsmechanismen unterliegen. Basel-Landschaft koordiniert die ordentliche Körperschaftssteuerbelastung mit den föderalen Vorschriften über die Mindestbesteuerung für Konzerne im Geltungsbereich.

Interaktion mit der Kapitalsteuer

Gewinnsteuer und Kapitalsteuer sind in Basel-Landschaft eng miteinander verbunden. Die Gewinnsteuer wird Gewinnsteuer wird jährlich auf das steuerbare Einkommen erhoben, während die Kapitalsteuer auf das Eigenkapital des Unternehmens erhoben wird. Beide Steuern werden auf der Grundlage der gleichen Unternehmenssteuererklärung für juristische Personen.

Für Kapitalgesellschaften und Genossenschaften beträgt der staatliche Kapitalsteuersatz 1,0‰ des steuerpflichtigen Eigenkapitals, mit einer Mindeststeuer von CHF 300 pro Jahr. Gemeinden können eine zusätzliche Kapitalsteuer erheben von bis zu 55% der staatlichen Kapitalsteuer erheben, was zu einer Gesamtbelastung von typischerweise etwas über 1‰ des Eigenkapitals führt.
Bei Vereinen, Stiftungen und anderen juristischen Personen ist das Eigenkapital bis zu 150'000 CHF steuerfrei, darüber hinaus, gilt auf staatlicher Ebene ein Satz von 1,0‰, ohne Mindeststeuer, zuzüglich kommunaler Multiplikatoren.
Basel-Landschaft sieht auch Erleichterungen bei der Kapitalsteuer durch Reduktion des steuerbaren Eigenkapitals für Beteiligungen vor, Patenten und ähnlichen Rechten sowie in einigen Fällen auch für konzerninterne Darlehen, was deren Rolle in Konzernstrukturen widerspiegelt.
Die Höhe und die Stabilität des Eigenkapitals beeinflussen die Gesamtsteuerbelastung des Unternehmens: Ein höheres Eigenkapital erhöht die Kapitalsteuer, verringert aber das Risiko der Unterkapitalisierung und die Wahrscheinlichkeit, dass Zinsen für Gewinnsteuerzwecke umqualifiziert werden. Gewinnsteuerzwecken umqualifiziert werden.
Einzelheiten zu den Tarifen und der Basis finden Sie in der Basel-Landschaftliche Kapitalsteuer Seite und die kombinierte Steuerrechner.

Schnappschuss zur Einhaltung der Vorschriften

Dieser Leitfaden konzentriert sich auf die Inhaltlich Regeln für die Körperschaftssteuer in Basel-Landschaft. Für verfahrenstechnische Aspekte - wer anmeldet, welche Formulare zu verwenden sind und welche Fristen gelten, finden Sie in der speziellen Formulare und Fristen Seite.

Bereich	Wichtige Punkte
Ablage	Jährliche Körperschaftssteuererklärung für juristische Personen, unter Verwendung der Formulare Basel-Landschaft für Kapitalgesellschaften und Genossenschaften (für die Staats-, Gemeinde- und Kirchensteuer sowie die direkte Bundessteuer auf Gewinn und Kapital). Elektronische Hilfsmittel (JP-Tax) sind über die kantonale Steuerverwaltung erhältlich.
Deadline	Die Einreichungsfristen werden in der Regel mehrere Monate nach Ende des Haushaltsjahres festgelegt. Standard-Verlängerungen können in der Regel online beantragt werden; längere Fristen können eine besondere Begründung oder eine professionelle Vertretung.
Dokumentation	Unterzeichnete Jahresabschlüsse; Gewinn-Steuer-Übereinstimmung; Tabellen für Beteiligungsabzug, Patentbox und F&E-Abzug; Kapitalsteuerberechnung; Verrechnungspreisdokumentation, soweit relevant; Kopien von Bescheiden und zugehöriger Korrespondenz.
Einschätzungen und Einwände	Kombinierte Veranlagungen für Kantons-, Gemeinde-, Kirchen- und Bundessteuer. Die Einsprachemöglichkeiten und -fristen sind im der Veranlagungsverfügung geregelt. Bei komplexen oder kantonsübergreifenden Sachverhalten ist es üblich, die wichtigsten Fragen durch Rulings oder in Gesprächen vor der Veranlagung zu klären, anstatt sich nur auf nachträgliche Einsprachen zu verlassen.

FAQs

Wie hoch ist der Körperschaftssteuersatz in Basel-Landschaft?

Für normale Kapitalgesellschaften und Genossenschaften gilt in Basel-Landschaft ein staatlicher Gewinnsteuersatz von 4,4% auf den Reingewinn ab dem 1. Januar 2025, zuzüglich einer kommunalen Gewinnsteuer von bis zu 55% der staatlichen Steuer und eine Kirchensteuer von 5% auf die Staatssteuer für juristische Personen. Darüber hinaus zahlen die Unternehmen die direkte Bundes Körperschaftssteuer in Höhe von 8,5% des Gewinns nach Steuern (etwa 7,8% vor Steuern). Im Marktvergleich ist die gesamte ordentliche Unternehmenssteuerbelastung in Basel-Landschaft in der Regel bei 13-13,5% auf Gewinn vor Steuern, je nach Gemeinde und Reliefs.

Was ist der Unterschied zwischen Gewinnsteuer und Kapitalsteuer in Basel-Landschaft?

Die Gewinnsteuer wird auf das zu versteuernde Jahreseinkommen des Unternehmens erhoben, während die Kapitalsteuer auf das Die Kapitalsteuer wird auf dem Eigenkapital des Unternehmens (Aktienkapital, Reserven und stilles Eigenkapital) zum Bilanzstichtag erhoben. In Basel-Landschaft, zahlen Kapitalgesellschaften und Genossenschaften in der Regel 1,0‰ des steuerbaren Eigenkapitals auf staatlicher Ebene (mindestens CHF 300), zuzüglich kommunaler Multiplikatoren, während Vereine und Stiftungen die Kapitalsteuer erst ab einem Eigenkapital von CHF 150'000 Eigenkapital. Beide Steuern werden jährlich erhoben und gemeinsam veranlagt, basieren aber auf unterschiedlichen Bemessungsgrundlagen.

Werden Dividenden von Tochtergesellschaften in Basel-Landschaft voll besteuert?

Nein. Qualifizierte Beteiligungen profitieren von Teilnahmehilfe auf Unternehmensebene. Netto-Beteiligung Einkünfte (Dividenden und bestimmte Kapitalgewinne) führen zu einem Beteiligungsabzug, der die effektive effektive Steuerbelastung deutlich reduziert. Auf der Ebene der Aktionäre wendet Basel-Landschaft eine Teilbesteuerung für Dividenden aus wesentlichen Beteiligungen an, wodurch die wirtschaftliche Doppelbesteuerung gemildert wird.

Wie werden Verluste bei der Körperschaftssteuer Basel-Landschaft behandelt?

Steuerliche Verluste können im Allgemeinen bis zu sieben Jahre lang vorgetragen und mit künftigen steuerpflichtigen Gewinnen verrechnet werden. Es gibt keinen Verlustrücktrag. Bei Umstrukturierungen oder wesentlichen Änderungen der Eigentumsverhältnisse können besondere Regeln die Nutzung von Verlusten einschränken; bei erheblichen Verlustvorträgen oder Änderungen des Funktionsprofils wird häufig auf Steuervorbescheide Änderungen betroffen sind.

Gibt es in Basel-Landschaft Patentboxen und F&E-Sonderabzüge?

Ja. Im Rahmen von STAF bietet Basel-Landschaft eine Patentbox mit einer 90% Ermäßigung für qualifizierte Patenteinkünfte Einkünfte und einen zusätzlichen Abzug von 20% auf qualifizierte Forschungs- und Entwicklungsausgaben. Diese Instrumente unterliegen zusammen einer 50% Gesamtentlastungskappe, was bedeutet, dass mindestens die Hälfte des des betreffenden Gewinns voll steuerpflichtig bleiben muss.

Kann ich eine Verfügung über eine geplante Struktur oder Transaktion in Basel-Landschaft erhalten?

Ja, Basel-Landschaft bietet, wie andere Schweizer Kantone auch, Steuervorbescheide an. Diese werden häufig genutzt für Holding- und Finanzierungsstrukturen, IP- und F&E-Konstruktionen, Umstrukturierungen, Aufstockung von stillen Reserven, Einsatz von STAF-Instrumente und die Behandlung von Verlusten. Ein gut vorbereiteter Antrag auf ein Ruling kann Gewissheit über die körperschaftsteuerliche Behandlung der Körperschaftssteuer und deren Wechselwirkung mit der Kapitalsteuer und der direkten Bundessteuer.

Hilfe bei der Unternehmensbesteuerung in Basel-Landschaft (Sesch TaxRep GmbH) Gewerblicher Steuerdienst Basel-Landschaft

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