Genfer Körperschafts- und Kapitalsteuersätze
Zuletzt aktualisiert: 13 Dez 2025
Genfer Körperschafts- und Kapitalsteuersätze
Wie die Gewinn- und Kapitalsteuersätze im Kanton Genf funktionieren: Gesetzliche kantonale einfache Sätze, kommunale Multiplikatoren, Kapitalsteuer, Mindeststeuer (impôt minimal), ungefähre effektive Gesamtbelastung einschließlich der Bundessteuer, und Instrumente zur Modellierung der Unternehmenssteuer in Genf.
Übersicht
In Genf zahlen die Unternehmen:
- Kantonale Gewinnsteuer zu einem einfachen gesetzlichen Satz;
- Kommunale Gewinnsteuer über den Genfer “multiplicateur communal”;
- Kapitalsteuer auf das Eigenkapital zu abgestuften Promillewerten; und
- Bundeskörperschaftssteuer auf 8,5% beim Gewinn nach Steuern.
Das Genfer Steuersystem verwendet einen festen kantonalen Steuersatz, der um den kommunalen Multiplikator (die Genfer Gemeinden wenden etwa einheitliche Multiplikatoren) und eine zusätzliche Promille-Kapitalsteuer auf das Eigenkapital.
Auf dieser Seite sind die wichtigsten gesetzlichen Parameter der Gewinn- und Kapitalsteuer für Kapitalgesellschaften und Genossenschaften im Kanton zusammen.
Gesetzliche kantonale und kommunale Tarife
In der nachstehenden Tabelle sind der gesetzliche Gewinnsteuersatz und die Kapitalsteuer in Genf zusammen mit dem kommunalen Multiplikator.
| Ebene | Gewinnsteuer | Kapitalsteuer | Komm. Multiplikator | Kommentar |
|---|---|---|---|---|
| Kanton Genf | 13.99% einfacher kantonaler Tarif |
|
≈ 1,0-1,05 × (Genfer Gemeinden verwenden einen kommunalen Multiplikator ~1,0) | Der gesetzliche Basissatz von Genf wird vor dem kommunalen Multiplikator angewendet; ungefähre Werte angegeben. |
| Gemeinden | Anwendung über den kommunalen Multiplikator | Gleicher Kapitalsteuertarif | Die realen effektiven Sätze zeigen den Multiplikatoreffekt in Kombination mit der gesetzlichen Basis. |
Der oben genannte Genfer Gewinnsteuersatz ist der gesetzliche kantonale Steuersatz, der gilt vor kommunalen Multiplikatoren. Prüfen Sie immer die aktuellen offiziellen Sätze die von den Genfer Steuerbehörden veröffentlicht werden.
Effektive kombinierte Steuerbelastung
Kombinierte Gewinnsteuer
Der effektive Körperschaftssteuersatz in Genf ist der Stapel von:
- Gesetzlicher kantonaler Basiszinssatz;
- Kommunaler Multiplikator;
- Direkte Bundessteuer von 8,5% auf dem Gewinn nach Steuern (≈ 7,8% vor Steuern).
Für typische Unternehmen liegt der kombinierte Satz in der Regel im unteren bis mittleren zehn Prozent, je nach Jahr, Entlastungen und genauem kommunalen Multiplikator.
Anschauliches Beispiel
Für eine Standard-Kapitalgesellschaft in Genf mit:
- Steuerpflichtiger Gewinn CHF 1'000'000;
- Kantonaler Normaltarif;
- Keine besonderen Abzüge;
- Typischer kommunaler Multiplikator.
Daraus ergibt sich ein Gesamtkörperschaftssteuersatz, der zu den zu den wettbewerbsfähigsten in der Schweiz gehört.
Nur zur Veranschaulichung - die tatsächlichen kombinierten Sätze hängen von den Verlustvorträgen ab, Beteiligungserleichterungen, F&E-Abzügen und effektiven Multiplikatoren ab.
Mindeststeuer und Erleichterungen
Mindeststeuer
Genf erhebt keine Mindeststeuer auf Bruttoeinnahmen wie einige andere Kantone, aber die Unternehmen müssen mindestens den gesetzlich festgelegten Mindestbetrag an kantonalen und Gemeindesteuern zahlen, die gesetzlich festgelegt sind.
Genf hat auch eine gesetzliche Mindestbemessungsgrundlage für die Kapitalsteuer.
Erleichterungen und Sonderregelungen
Genf wendet schweizerische Bundeserleichterungen an, wie zum Beispiel:
- Beteiligungsabzug für qualifizierte Dividenden und Kapitalerträge;
- Patentbox und F&E-Superabzüge (im Rahmen der kantonalen Akzeptanz).
Vorabentscheidungen werden in der Regel zur Bestätigung von Erleichterungen für bestimmte Strukturen verwendet.
Modellierungstools und Rechner
| Werkzeug | Was es tut | Wie man es für Genf verwendet |
|---|---|---|
| Genfer Steuerrechner für Unternehmen (offiziell) | Schätzung der kantonalen und kommunalen Steuern auf der Grundlage von Gewinn, Eigenkapital und Jahr. | Geben Sie Gewinn, Eigenkapital und Kommune ein, um detaillierte Prognosen zu erhalten. |
| Rechner für die Schweizer Bundessteuer | Kantonsübergreifender Vergleich mit Bundesebene inbegriffen. | Vergleichen Sie Genf mit anderen Standorten. |
| TaxRep Genf-Rechner (Hub) | Wendet Genfer Gesetzesebenen auf Ihre Figuren an. | Besuchen Sie die Taschenrechner für die interaktive Modellierung. |
Überlegungen zur Planung
| Thema | Auswirkungen der Rate | Was zu beachten ist |
|---|---|---|
| Wahl des kommunalen Multiplikators | Die Genfer Gemeinden verwenden ähnliche Multiplikatoren, überprüfen aber die Veränderungen von Jahr zu Jahr. | Modell im offiziellen Rechner, um den genauen effektiven Satz zu erfassen. |
| Gewinn- und Entlastungsstrukturen | Beteiligung, Patentbox und F&E-Abzüge können den Satz erheblich senken. | Dokumentation des Zusammenhangs und Einhaltung der Kriterien für die Inanspruchnahme von Erleichterungen. |
FAQs
Wie hoch ist der Körperschaftssteuersatz in Genf?
Genf wendet einen gesetzlichen Basis-Gewinnsteuersatz (~13,99%) plus kommunale Multiplikatoren und der föderalen Körperschaftssteuerschicht (8,5% auf den Gewinn nach Steuern).
Wie hoch ist der Kapitalsteuersatz für Unternehmen in Genf?
Die Kapitalsteuer wird auf dem Eigenkapital zu progressiven Promillesätzen erhoben (z.B., 0,5‰ bis zu CHF 1 Mio.; danach 0,75‰). Dies geschieht zusätzlich zur Gewinn Steuer, und viele Unternehmen optimieren ihre Kapitalstruktur entsprechend.
Gibt es in Genf eine Mindeststeuer?
Genf wendet kantonale/kommunale Mindeststeuerbeträge an, verwendet aber keine eine Mindeststeuer auf Bruttoeinnahmen wie einige andere Kantone. Prüfen Sie immer die Schwellenwerte für das laufende Jahr.
Beratung zu Steuersätzen und Strukturierung in Genf (Sesch TaxRep GmbH) Kantonale Steuerverwaltung der Schweiz