Zürcher Unternehmens- und Kapitalsteuersätze
Zuletzt aktualisiert: 09 Dez 2025
Zürcher Unternehmens- und Kapitalsteuersätze
Wie die Gewinn- und Kapitalsteuersätze im Kanton Zürich funktionieren: einfache kantonale Sätze, der kantonale und kommunale Steuerfaktorenmix, Schwellenwerte und Ausnahmen, ungefähre effektive kombinierte Belastung (einschliesslich Bundessteuer) und Instrumente zur Modellierung der Steuerbelastung für Unternehmen.
Übersicht
Die Unternehmen in Zürich zahlen eine Kombination aus:
- Kantonale/kommunale Gewinnsteuer auf den steuerpflichtigen Gewinn;
- Kantonale/kommunale Kapitalsteuer zum Eigenkapital; und
- Direkte Bundeskörperschaftssteuer auf Gewinn.
Der Kanton setzt einfache Tarife für Gewinn- und Kapitalsteuer (ausgedrückt in Prozent oder Promille), und multipliziert sie mit einem Steuerfaktor (Steuerfuss). Der Steuerfaktor hat zwei Ebenen:
- A kantonaler Steuerfaktor (Staatssteuerfuss), der für alle Gemeinden gleich ist; und
- A kommunaler Steuerfaktor (Gemeindesteuerfuss), der je nach Gemeinde unterschiedlich hoch ist (und ggf. Kirchensteuer).
Für Unternehmen werden diese in der Regel zu einem einzigen Gesamtfaktor kombiniert, wenn sie den offiziellen Zurich Steuerrechners. Auf dieser Seite sind die wichtigsten Parameter für Kapitalgesellschaften und Genossenschaften zusammengefasst (Kapitalgesellschaften und Genossenschaften) und zeigt, wie sie in der Praxis zu interpretieren sind.
Gesetzliche kantonale Tarife (Kapitalgesellschaften & Genossenschaften)
Die folgende Tabelle fasst die wichtigsten Parameter der Gewinn- und Kapitalsteuer des Kantons Zürich für Kapitalgesellschaften der letzten Jahre, einschliesslich des kantonalen Steuerfaktors. Die kommunalen Faktoren werden werden von jeder Gemeinde separat festgelegt.
| Von / bis | Einfacher Gewinnsteuersatz (kantonal) |
Einfacher Kapitalsteuersatz (kantonal) |
Kantonaler Steuerfaktor (Staatssteuerfuss) |
Kommentar |
|---|---|---|---|---|
| Bis 31. Dezember 2020 | 8.0% | 0.75‰ | 100% | Vor der Reform; höherer einfacher Gewinnsteuersatz für Kapitalgesellschaften, wobei der kantonale Steuerfaktor bei 100% der einfachen Steuer. |
| Ab 1. Januar 2021 | 7.0% | 0.75‰ | 100% | Erster Schritt der Unternehmenssteuerreform in Zürich: Senkung des einfachen Gewinnsteuersatzes für Kapitalgesellschaften auf 7% bei Beibehaltung des kantonalen Steuerfaktors von 100%. |
| Ab 1. Januar 2022 | 7.0% | 0.75‰ | 99% | Senkung des kantonalen Steuerfaktors auf 99% der einfachen Steuer für die Steuerjahre 2022 und 2023, was eine leichte was den kantonalen Anteil an der Belastung leicht senkt. |
| Ab 1. Januar 2024 | 7.0% | 0.75‰ | 98% | Weitere Senkung des kantonalen Steuerfaktors auf 98% für die Steuerjahre 2024 und 2025. Die einfachen Gewinn- und Kapitalsteuersätze bleiben unverändert, aber das kantonale Gesamtniveau wird leicht gesenkt. |
Die einfachen Gewinn- und Kapitalsteuersätze sowie der kantonale Steuerfaktor sind im Zürcher Steuergesetz und den nachfolgenden Gesetzesbeschlüssen festgelegt. Die kommunalen Steuerfaktoren werden jährlich von jeder Gemeinde festgelegt. Für eine genaue Modellierung müssen Sie immer sowohl das betreffende Steuerjahr als auch die Gemeinde des Unternehmens bestätigen.
Effektive kombinierte Steuerbelastung
Kantonal/Gemeinde + Bund
Die effektiv Körperschaftssteuersatz in Zürich ergibt sich aus der Stapelung:
- Zürcher Gewinnsteuer (kantonal + kommunal); und
- Direkte Bundeskörperschaftssteuer in Höhe von 8,5% auf den Gewinn nach Steuern (ca. 7,8% auf den Gewinn vor Steuern).
Für ein Unternehmen mit Sitz in der Stadt Zürich, Externe Benchmarks für die letzten Steuerjahre zeigen eine typische kombinierter Satz im Bereich von 19-20% auf den Gewinn vor Steuern, und eine Kapitalsteuerbelastung von rund 0,17% des Eigenkapitals wenn kantonale und kommunale Kapital Steuer kombiniert werden.
Der tatsächliche effektive Satz für Ihr Unternehmen hängt davon ab:
- Steuerjahr (kantonaler Steuerfaktor und kommunaler Faktor für das betreffende Jahr);
- Kommune (lokaler kommunaler Steuerfaktor und ggf. Kirchensteuer);
- Beteiligungserleichterungen, Patentbox und F&E-Abzüge; und
- Ein besonderer Status oder Steuervorbescheide.
Für große multinationale Konzerne ist die Globale Mindeststeuer der OECD (Säule 2) einführen kann eine zusätzliche Zusatzsteuer einführen, wenn der effektive Satz unter 15% fällt, was bei der Gruppenplanung berücksichtigt werden sollte. Planung berücksichtigt werden sollte.
Illustratives Beispiel (Stadt Zürich)
Angenommen, es handelt sich um eine normale Kapitalgesellschaft in der Stadt Zürich mit:
- Steuerpflichtiger Gewinn vor Steuern: CHF 1.000.000;
- Eigenkapital: CHF 2.000.000;
- Keine Sonderregelungen, Beteiligungserleichterungen oder Patentbox; und
- Aktuelle kantonale + kommunale Faktoren für das Jahr.
Dann, ganz grob:
- Die kombinierte Gewinnsteuerbelastung (Zürich + Bund) wird sich auf etwa bis etwa 20% des Gewinns vor Steuern, je nach Jahr und genauem kommunalen Faktor.
- Die Kapitalsteuerbelastung wird im Verhältnis zur Gewinnsteuer bescheiden sein - in der Größenordnung von 0,15-0,20% des Eigenkapitals jährlich für eine Standardstruktur.
Genauere Zahlen nach Jahr und Gemeinde finden Sie hier:
- Die offizielle Steuerrechner für Zürcher Unternehmen, und
- Der eigene Hub Steuerrechner Zürich (einmal mit Zürcher Parametern konfiguriert).
Die oben genannten Werte sind lediglich Richtwerte und ersetzen keine formale Berechnung oder Steuerbescheide. Bei Investitionsentscheidungen, der Strukturierung von Konzernen oder der Festsetzung von Verrechnungspreisen sollten Sie immer mit Daten des laufenden Jahres arbeiten Daten und, falls zutreffend, mit lokalen Beratern und schriftlichen Bestätigungen.
Schwellenwerte, Mindestbeträge und Sonderstatus
Schwellenwerte und De-facto-Mindeststeuer
Zürich wendet nicht wie einige andere Kantone einen separaten pauschalen Mindeststeuerbetrag für alle Kapitalgesellschaften an. wie einige andere Kantone. Stattdessen, Schwellenwerte und Mindestbeträge in den Tarifen schaffen de facto eine Mindestbelastung:
- Die Kapitalsteuer wird nur auf Eigenkapital oberhalb eines bestimmten Schwellenwerts erhoben (d.h. Eigenkapital unterhalb eines bestimmten Schwelle unterliegt nicht der Kapitalsteuer).
- Sehr kleine Jahresgewinne können unter die Besteuerungsgrenze für die Gewinnsteuer fallen oder zu einem sehr niedrigen einfachen Steuerbetrag ergeben.
In der Praxis bedeutet dies, dass Neugründungen oder Unternehmen mit geringem Gewinn möglicherweise nur mit einer bescheidenen Kapitalsteuer oder eine Zeit lang überhaupt keine kantonale/kommunale Steuer, wenn die Schwellenwerte nicht erreicht werden.
Sonderstatus und Präferenzregelungen
In der Vergangenheit hat die Zürich besondere Kategorien anerkannt, wie zum Beispiel Holdinggesellschaften, Domizil-/Verwaltungsgesellschaften und gemischte Gesellschaften, mit:
- Ermäßigte Gewinnsteuer für bestimmte Einkommenskategorien; und
- Reduzierte Kapitalsteuer-Promillesätze (z.B. 0,15‰) anstelle der üblichen 0,75‰.
In der Post-Reform-Landschaft wird mehr Gewicht auf Instrumente wie die Patentbox und F&E-Superabzüge, die den effektiven Gewinnsteuersatz den effektiven Gewinnsteuersatz auf qualifizierte Einkünfte unter Beibehaltung der gesetzlichen Standardsätze erheblich senken kann.
Bei bestehenden Strukturen und neuen Investitionen ist es üblich, eine Steuervorbescheide zu bestätigen:
- Die anwendbare Gewinn- und Kapitalsteuerbehandlung;
- Das Zusammenspiel der Zürcher Anreize mit den Bundesvorschriften; und
- Die Auswirkungen der 2. Säule für große Gruppen.
Modellierungstools und Rechner
Um die Steuerlast für ein bestimmtes Unternehmen zu quantifizieren, ist es am besten, eine Kombination aus offiziellen und unabhängigen Instrumenten:
| Werkzeug | Was es tut | Wie man es für Zürich verwendet |
|---|---|---|
| Steuerrechner für Zürcher Unternehmen | Berechnet die kantonale/kommunale und eidgenössische Steuer für Kapitalgesellschaften und Genossenschaften auf der Grundlage auf der Grundlage des Gewinns vor Steuern und des Standorts unter Verwendung der Zürcher Steuerfaktoren. | Wählen Sie das entsprechende Steuerjahr und die Gemeinde des Unternehmens (z.B. Stadt Zürich). Geben Sie den Gewinn vor Steuern und das Eigenkapital ein, falls gewünscht. Verwenden Sie das Ergebnis als Benchmark gegen Ihre internen Modelle und für die Budgetierung und Preisgestaltung. |
| Rechner für die Schweizer Bundessteuer | Bietet einen vergleichenden Überblick über die Steuerbelastung in verschiedenen Kantonen und im Zeitverlauf, einschließlich Zürich und wichtige Konkurrenzkantone. | Vergleichen Sie Zürich mit Alternativen wie Zug, Schwyz oder Genf für Standortentscheidungen von Unternehmen. Standortentscheidungen und zum Benchmarking der effektiven Tarife für verschiedene Gewinnstufen. |
| TaxRep Zürich-Rechner (dieser Hub) | Wendet die kombinierten Zürcher kantonalen/kommunalen und eidgenössischen Gewinn- und Kapitalsteuerparameter auf Ihre eigenen Gewinn- und Eigenkapitalzahlen, in Übereinstimmung mit den Erläuterungen in diesem Leitfaden. | Siehe die Taschenrechner Seite dieses Hubs für ein maßgeschneidertes Modellierungstool auf Modellierungstool, das auf die Zürcher Körperschafts- und Kapitalsteuerabschnitte abgestimmt ist. |
Überlegungen zur Planung
| Thema | Auswirkungen der Rate | Was zu beachten ist |
|---|---|---|
| Gemeindewahl innerhalb von Zürich | Die kommunalen Steuerfaktoren variieren stark zwischen den Zürcher Gemeinden. Bei gleichem gesetzlichen kantonalen Steuersatz kann die kombinierte Gesamtbelastung um mehrere Prozentpunkte variieren. | Vergleichen Sie den kombinierten Steuerfaktor (kantonal + kommunal + kirchlich, falls zutreffend) für die betreffenden Gemeinden. Nutzen Sie bei der Wahl Ihres Wohnsitzes Rechner und interkantonale Benchmarks. |
| Struktur der Finanzierung | Die Mischung aus Eigen- und Fremdkapital wirkt sich auf die Kapitalsteuer (die auf das Eigenkapital erhoben wird) und die Gewinnsteuer durch Zinsabzüge, Thin-Cap-Regeln und die Finanzierung durch verbundene Unternehmen. | Vermeidung von übermässigem Fremdkapital von Aktionären oder verbundenen Parteien, das als verstecktes Eigenkapital umqualifiziert werden könnte. Bringen Sie die steuerlichen Ansichten von Zurich mit den Überlegungen des Konzern-Treasury, der Verrechnungspreise und der Quellensteuer in Einklang. |
| Einsatz von Zurich STAF-Instrumenten | Patentbox- und F&E-Abzüge können den effektiven Gewinnsteuersatz auf qualifiziertes Einkommen senken, ohne dass sich der gesetzliche Steuersatz ändert. | Überprüfen Sie die Einzelheiten der Umsetzung von Zurich und die Entlastungsgrenzen. Führen Sie eine solide Dokumentation für Nexus-Anforderungen, qualifizierte Ausgaben und Einkommenszuweisungen. |
| Holding- und IP-Strukturen | Durch die Ansiedlung regionaler Holdings oder IP-Einheiten in Zürich können Gewinne und Kapital hier konzentriert werden, mit potenziellen Vorteilen durch Beteiligungserleichterungen und IP-Regelungen, aber höheren Steuersätzen als in einigen Niedrigsteuerkantonen. | Modellszenarien mit alternativen Kantonen, Berücksichtigung der Gruppensubstanz und der geschäftlichen Bedürfnisse, und holen Rulings ein, wenn wesentliche IP- oder Finanzierungsstrukturen geplant sind. |
| Lebenszyklus-Ereignisse und Umzüge | Fusionen, Abspaltungen, Sitzverlegungen ins In- und Ausland und Liquidationen können stille Reserven aufdecken Reserven aufdecken und den effektiven Satz vorübergehend verändern. | Planen Sie Transaktionen mit Blick auf die Zürcher und die eidgenössische Praxis, einschliesslich Step-up-Möglichkeiten, Verlustnutzung, Mindestbesteuerung und eventuelle Auswirkungen auf die 2. Säule für große Gruppen. |
FAQs
Wie hoch ist der Körperschaftssteuersatz in Zürich?
Zürich wendet einen proportionalen kantonalen Gewinnsteuersatz für Kapitalgesellschaften an. Der einfache Satz beträgt derzeit 7,0% auf den Gewinn nach Steuern, multipliziert mit einem kantonalen Staatssteuerfuss der in den letzten Jahren von 100% auf 98% gesenkt wurde. Darüber hinaus zahlen die Unternehmen in der Schweiz direkte Bundeskörperschaftssteuer in Höhe von 8,5% auf den Gewinn nach Steuern (etwa 7,8% vor Steuern). Mit kommunalen Faktoren beträgt der kombinierte effektive Steuersatz in der Stadt Zürich typischerweise etwa 19-20% des Gewinns vor Steuern, je nach Steuerjahr und Erleichterungen.
Wie hoch ist der Kapitalsteuersatz für Unternehmen in Zürich?
Der einfache kantonale Kapitalsteuersatz für Kapitalgesellschaften beträgt 0,75‰ des steuerbaren Eigenkapitals, multipliziert mit dem kantonalen Steuerfaktor und dem entsprechenden kommunalen Faktor. In der Praxis ist die effektive Kapitalsteuerbelastung von der Höhe des Eigenkapitals, dem Gemeindefaktor und allfälligen Erleichterungen ab (insbesondere für Beteiligungen und bestimmte Vermögenskategorien).
Gibt es in Zürich eine Mindeststeuer?
Zürich erhebt keine einheitliche pauschale Mindeststeuer für alle Kapitalgesellschaften. Allerdings Schwellenwerte und Mindestbeträge in den Gewinn- und Kapitalsteuertarifen schaffen jedoch eine praktische Mindestbelastung für Unternehmen ab einer bestimmten Eigenkapital- oder Gewinnhöhe. Kleine oder verlustbringende Unternehmen können in einigen Jahren nur Kapitalsteuer oder gar keine Steuer zahlen, wenn die Schwellenwerte nicht erreicht werden. nicht erreicht werden, sollten aber dennoch mit Anmeldepflichten rechnen.
Werden für alle Unternehmen die gleichen Sätze verwendet?
Die gesetzlichen einfachen Sätze sind für Kapitalgesellschaften und Genossenschaften gleich, aber besondere Zustände (z. B. Holding- oder Verwaltungsgesellschaften), Patentbox und F&E Abzüge, Beteiligungsvergünstigungen und die gewählte Kommune können den effektiven Satz erheblich verändern. Vereine, Stiftungen und Einrichtungen mit ideellem oder karitativem Zweck können können von ermäßigten Tarifen oder vollständigen Steuerbefreiungen profitieren.
Wo kann ich die aktuellen Jahrestarife und -faktoren von Zurich einsehen?
Die zuverlässigsten Quellen sind die offizielle Website der kantonalen Steuerverwaltung Zürich und der Zürcher Unternehmenssteuerrechner, sowie der eidgenössische Steuerrechner für kantonsübergreifende Vergleiche. Bei wesentlichen Entscheidungen (z.B. grössere Investitionen oder Umstrukturierungen) ist es ratsam sich die kantonalen und kommunalen Faktoren schriftlich oder mittels Steuervorbescheid bestätigen zu lassen.
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