Kentucky Erbschaftssteuer Leitfaden für Nichtansässige
Zuletzt aktualisiert am: 10 Nov 2025 - Autor: Alexander Foelsche CPA (US), WP (DE), RE (CH)
Kentucky Erbschaftssteuer - Leitfaden für Nichtansässige
Für Nachlässe von Erblassern mit Wohnsitz außerhalb von Kentucky, die Folgendes besitzen Kentucky-situs Eigentum. Auf dieser Seite wird erklärt, wer eine Steuererklärung abgeben muss, was steuerpflichtig ist, welche Kategorien von Begünstigten es gibt, welche Fristen und Ermäßigungen gelten und welche praktischen Checklisten es gibt - mit Links zu Formularen, Planung, Fällen und einem Rechner.
Müssen Sie einen Antrag als Nichtansässiger stellen?
Was zählt für Nicht-Residenten als Kentucky-situs Eigentum?
| Asset-Typ | Von KY besteuert? | Anmerkungen |
|---|---|---|
| In Kentucky gelegener Grundbesitz | Ja | Häuser, Bauernhöfe, Gewerbeimmobilien; die Bezirksregistrierung kann einen Nachweis über die Einhaltung der Steuerpflicht verlangen. |
| In Kentucky aufbewahrtes materielles persönliches Eigentum | Ja | Boote, Fahrzeuge, Ausrüstung, Kunstwerke physisch in KY. |
| Immaterielle Vermögenswerte (Aktien, Anleihen, Bank- und Maklergeschäfte) | Nein (im Allgemeinen) | Immaterielle Güter von Nichtansässigen sind nur dann steuerpflichtig, wenn sie einen Geschäftssitz in KY. |
| Beteiligungen an Unternehmen (LLC/Partnerschaft) | Im Allgemeinen nein | Wird als immaterielles Gut behandelt; bestätigen Sie, dass kein KY Geschäftssitz vorliegt. |
Begünstigte Klassen & Steuerbelastung
Klasse A - Vollständig befreit
Ehepartner, Elternteil, Kind, Stiefkind, Adoptivkind, Enkelkind, usw. Erbschaften an Klasse A sind freigestellt von der KY Erbschaftssteuer.
Klasse B - Begrenzte Befreiung
Geschwister, Nichten/Neffen (blutsverwandt), Tanten/Onkel, Schwiegerkinder, bestimmte angeheiratete Verwandte. $1,000 Freistellung; Preise ca. 4%-16% über dem Freibetrag.
Klasse C - Minimale Befreiung
Alle anderen (und einige Verwandte, die nicht zur Klasse B gehören). $500 Freistellung; Preise ca. 6%-16% über dem Freibetrag.
Fristen, Rabatte & Bezahlung
| Artikel | Zeitmessung | Anmerkungen |
|---|---|---|
| Rückgabe fällig | 18 Monate nach dem Datum des Todes | Reichen Sie die KY-Erbschaftssteuererklärung ein, wenn eine Steuer fällig ist. |
| Frühzahlerrabatt | Zahlen Sie innerhalb 9 Monate | 5% Rabatt auf die Steuer, wenn sie innerhalb von 9 Monaten gezahlt wird. |
| Ratenzahlungen | Mit Rückgabe wählen | Wenn die Nettosteuer eines Begünstigten höher ist als $5,000, bis zu 10 jährliche Raten können verfügbar sein (mit Zinsen). |
Zentrale Formulare & Arbeitsabläufe
Retouren & eidesstattliche Erklärungen
- Formular 92A200 - Kentucky Erbschaftssteuererklärung. Standard-Erklärung, wenn die Steuer fällig ist.
- Formular 92A201 - Nicht fällige Steuererklärung. Verwenden Sie diese Option, wenn alle Transfers ausgenommen sind (z.B. nur Klasse A) und die Bedingungen erfüllt sind.
- Affidavit of Exemption (KRS 395.605). Eingereicht mit dem Gericht (nicht DOR), falls zutreffend.
Schließungen & Transfers
- Für Immobilien in Kentucky verlangen Gerichte und Abschlussagenten oft einen Nachweis über die Hinterlegung/Zahlung oder Befreiung.
- Finanzinstitute können die DOR um Korrespondenz bitten, bevor sie bestimmte Vermögenswerte freigeben.
Prüfen Sie die Anforderungen des Bezirksbeamten für die Aufzeichnung von Urkunden, die Nachlässe von Nichtansässigen betreffen.
Schnelle Beispiele
Beispiel - Eigentumswohnung in Lexington für Nichte (Klasse B)
Ein gebietsfremder Erblasser besitzt eine Eigentumswohnung in KY im Wert von $350.000, die an eine Nichte übergeht. Die Steuer gilt für den Anteil der Nichte: $350,000 abzüglich $1,000 Freibetrag der Klasse B → Steuer zum Steuersatz der Klasse B. Reichen Sie eine KY-Steuererklärung ein; versuchen Sie, innerhalb von 9 Monaten zu zahlen, um den Rabatt zu erhalten.
Beispiel - Boot im KY-Hafen für einen Freund (Klasse C)
Ein Boot im Wert von $60.000, das in Kentucky liegt, geht an einen Freund (Klasse C). Nach $500 Freistellung gelten die Steuersätze der Klasse C. Ziehen Sie eine Ratenzahlung in Betracht, wenn die Nettosteuer > $5.000 ist.
Checkliste für die Anmeldung von Nichtansässigen
Dokumente
- Sterbeurkunde; Ernennungsurkunden.
- Liste der Kentucky-situs Vermögenswerte (real/materiell) mit Schätzungen.
- Begünstigtenliste von Klasse (A/B/C) und Verteilungsanteile.
- Verträge/Begünstigungen, die das Vermögen von KY betreffen.
Berechnungen & Bezahlung
- Berechnen Sie den steuerpflichtigen Anteil jedes Begünstigten und die klassenbasierte Steuer.
- Ziel 9 Monate für den 5%-Rabatt; andernfalls reichen Sie die Datei bei 18 Monate.
- Betrachten Sie Ratenzahlungen wenn die Nettosteuer eines Begünstigten > $5.000 ist.
FAQs - Nicht-ansässige Nachlässe
Werden Aktien und Bankkonten von Nichtansässigen besteuert?
Im Allgemeinen nein. Nichtansässige’ immaterielle Güter sind in Kentucky nicht steuerpflichtig, es sei denn, der Vermögenswert hat einen Geschäftssitz in diesem Staat.
Wer reicht die Unterlagen ein - der Testamentsvollstrecker oder der Begünstigte?
Es handelt sich um eine Erbschaftssteuer nach Begünstigten, die jedoch in der Regel vom persönlichen Vertreter vorbereitet und eingereicht wird; die Begünstigten können für ihre Anteile haftbar gemacht werden.
Kann ich für eine vorzeitige Zahlung einen Rabatt erhalten?
Ja. Die Zahlung der Erbschaftssteuer innerhalb von 9 Monate des Todes verdient eine 5% Rabatt (Rückgabe immer noch spätestens nach 18 Monaten fällig).
Gibt es eine Ratenzahlungsoption?
Ja. Wenn die Nettosteuer eines Begünstigten die $5,000, bis zu 10 gleiche jährliche Raten kann verfügbar sein; es fallen Zinsen an.
Referenzen
- Kentucky DOR - Portal für Erbschafts- und Nachlasssteuer: revenue.ky.gov
- Leitfaden für die Erbschafts- und Nachlasssteuer in Kentucky (92F101): PDF
- KRS 140.010 (Levy; betroffenes Vermögen, einschließlich immaterieller Vermögenswerte am Geschäftssitz): Statut
- Formular 92A200 (Erbschaftssteuererklärung): PDF
- Formular 92A201 (Keine Steuer fällig): PDF
- Muster einer Freistellungsbescheinigung (KRS 395.605): PDF
- KRS 140.222 (Ratenzahlungen über 10 Jahre): Statut